Повышение производительности труда на производстве

 

2. Анализ производительности  труда на ООО «Акцент»

2.1 Общая характеристика  предприятия

ООО «Акцент», как компания, была создана в 1999 г.

Сфера деятельности - ремонт металлорежущих и деревообрабатывающих станков, компрессорного оборудования.

Организационно-правовая форма: Предприятие «Акцент» является юридическим  лицом, обладающее правоспособностью, прошло государственную регистрацию, имеет все учредительные документы: устав, учредительный договор.

Учредители - частные лица. На предприятии ООО «Акцент» - высшая власть учредителей принадлежит  общему собранию. Оно решает вопросы  об изменении устава, о реорганизации  или ликвидации общества, утверждает годовые отчёты, избирает ревизора (комиссию).

Текущее и оперативное  управления осуществляется избранным  на общем собрании правлением или  единоличным руководителем, который  может быть нанятым и не являться членом этого общества.

Отличительной чертой этой формы хозяйственной деятельности (ООО) является количественный признак - Общество с ограниченной ответственностью не может превышать установленного законом предела числа участников, иначе оно должно быть преобразовано  в акционерное общество, а при  невыполнении этого условия - закрыто, ликвидировано. Публичная отчётность о ведении дел не обязательна, но проверка его деятельности может  быть проведена по требованию любого члена общества. Участник общества имеет право в любое время  выйти из него независимо от согласия других его членов.

Штатное расписание составлено согласно законодательству РФ и Трудовому  кодексу РФ и составляет 43 часа. Численность персонала предприятия составляет 54 чел.

Клиентами услуг предприятия  являются многочисленные машиностроительные предприятия, предприятия по изготовлению мебели, муниципальные жилищно-ремонтные  эксплуатационные предприятия. Помимо ремонта производится и техническое  обслуживание. Принципиальное отличие  технического обслуживания от ремонта  заключается в том, что в процессе технического обслуживания обычно не восстанавливают технический ресурс объекта, а выполняют перечень работ, регламентированных технической документацией: проверку, смазку, регулировку, крепление, замену быстро изнашиваемых деталей. В  случае необходимости повышения  технического ресурса производится модернизация, т.е. изменение конструкции. Модернизация осуществляется в случаях  морального старения, при изменении  условий эксплуатации, норм технических  требований и т.д.

Производится предприятием капитальный ремонт станков, компрессоров, а также текущий ремонт с заменой  отдельных узлов и деталей, как  по истечении межремонтного срока, так и по наработке. За последние 2 года увеличилось количество клиентов, т.е. можно наблюдать положительную динамику роста услуг, оказываемых предприятием ООО «Акцент».

 

2.2 Анализ финансово-экономической  деятельности

Структура выпуска товарной продукции, произведенной ООО «Акцент» за 2008 год приведена в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Структура выпуска товарной продукции, произведенной ООО «Акцент» за 2008 год

Код ОКОНХ	Вид деятельности	Объем ТП, тыс.руб.	Уд.вес
1	2	3	4
14831	Производство строительных металлоизделий	9590	0,2%
14810	Производство металлических  конструкций	1 979 168	50,4%
14820	Производство контейнерных и сборно-разборных зданий и помещений	19 459	0,5%
14344	Производство прочего  оборудования и инструмента	269 259	6,9%
14839	Производство прочих металлических  изделий	176 486	4,5%
14782	Производство монтажных  заготовок, узлов и деталей	296 672	7,6%
14252	Производство технологической  оснастки	51 381	1,3%
14772	Производство специального технологического оборудования	1 119 399	28,5%
51500	Погрузочно-разгрузочные и  транспортно-экспедиционные работы и  условий	2 210	0,1%
51520	Услуги по перевозке грузов и другие транспортно-экспедиционные услуги по заказам населения	565	0,0%
Итого		3 924 189	100,0

В 2007 году поддерживалось появившееся в предыдущем году направление по изготовлению аттракционов, корпусов терминала и оснований банкоматов. Доля их в объеме реализованной продукции составила соответственно 8,3%, 4%.

В 2007-2008 гг. выполнен большой объем работ, источником финансирования которых были средства местного и республиканского бюджетов. В связи с появлением в 2007 году заготовительного участка увеличилась доля работ для Комплексов на 1,5%.

Рост объема реализованной  продукции (работ, услуг) в фактических  ценах нарастающим итогом с начала года составил 1246,7%. По сравнению с 2007 годом объем реализованной продукции (работ, услуг) в фактических ценах увеличился на 78,2%.

План 2008 года по выпуску товарной продукции в сопоставимых ценах доводился в размере 108% по отношению к 2007году. Фактический объем выпуска товарной продукции в сопоставимых ценах составил 143,5% по отношению к предыдущему году.

Заметны изменения в сторону  увеличения доли покупных изделий и  полуфабрикатов на 9,6%. Это объясняется  увеличением объема материалоёмких работ, уменьшением объема работ  по переработке давальческого сырья. Доля расходов на топливо, энергию на технологические цели уменьшилась  на 1,5% в связи с выполнением  менее энергоёмких работ. Так, потребление электроэнергии на термическом участке за 2008 год уменьшилось на 8,9%. Средняя цена на электроэнергию в 2008 году увеличилась по сравнению с 2007 годом на 7,5%. Доля расходов на оплату труда уменьшилась на 4,1%. В течение 2008 года ставки I разряда увеличивались 1 раз. Рост средней ставки I разряда за год составил 10%. Увеличилась в 2008 году доля амортизации на 1,5% вследствие приобретения нового оборудования.

Анализ изменений статей баланса (табл. 2.2)

Таблица 2.2

Анализ изменений статей актива баланса за 2008 г.

Актив	На начало отчетного года	На конец отчетного  года	Измене-ние	Темп прироста, %
	Абсо-лют.	Уд. вес, %	Абсолют.	Уд. вес, %	Абсолют.	Уд. вес, %
1	3	4	5	6	7	8	9
АКТИВЫ ВСЕГО	1837,2	100	2436,6	100	599		32,6
I. ВНЕОБОРОТ-НЫЕ АКТИВЫ	742,0	40,4	815,1	33,5	73,1	-6,9	9,9
Основные средства	742	40,4	755,2	31,0	13,2	-9,4	1,8
Вложения во внеоборотные активы			59,9	2,5	59,9	2,5
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	1095,2	59,6	1621,5	66,5	526,3	6,9	48,1
Запасы и затраты	705,1	38,4	1043,4	42,8	338,3	4,4	48,0
в том числе
Сырье, материалы и другие ценности	251,4	13,7	252,9	10,4	1,5	-3,3	0,6
Незавершенное производство (издержки обращения)	453,7	24,7	790,5	32,4	336,8	7,7	74,2
Налоги по приобретенным  ценностям	3,1	0,2	23,7	1,0	20,6	0,8	664,5
Товары отгруженные, выполненные  работы, оказанные услуги	57,3	3,1	167,1	6,9	109,8	3,7	191,6
Дебиторская задолжен- ность	81,7	4,4	49,1	2,0	-32,6	-2,4	-39,9
в том числе
Расчеты с покупателями и  заказчиками	40,8	2,2	33,7	1,4	-7,1	-0,8	-17,4
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	31,9	1,7	4,2	0,2	-27,7	-1,6	-86,8
Прочая дебиторская задолженнос.	9	0,5	11,2	0,5	2,2	0,0	24,4
Денежные средства	162,4	8,8	24,6	1,0	-137,8	-7,8	-84,9
Прочие оборотные активы	85,6	4,7	313,6	12,9	228	8,2	266,4
ПАССИВЫ ВСЕГО	1837,2	100	2436,6	100	599		32,6
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ	1202,2	65,4	1442,7	59,2	240,5	-6,2	20,0
Уставный фонд	1,3	0,1	1,3	0,1		0,0
Резервный фонд	13,3	0,7	21,4	0,9	8,1	0,2	60,9
Добавочный фонд	1176,3	64,0	1408,7	57,8	232,4	-6,2	19,8
Нераспределенная прибыль	11,3	0,6	11,3	0,5		-0,2
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ	-0,8	0,0	-3,6	-0,1	-2,8	-0,1	350,0
Расходы будущих периодов	-0,8	0,0	-3,6	-0,1	-2,8	-0,1	350,0
РАСЧЕТЫ	635,8	34,6	997,5	40,9	361,7	6,3	56,9
Краткосроч- ные кредиты и займы	163,6	8,9			-163,6	-8,9	-100,0
Кредиторская задолженнос.	429,1	23,4	520,7	21,4	91,6	-2,0	21,3
расчеты с поставщиками и  подрядчиками	357,1	19,4	280,4	11,5	-76,7	-7,9	-21,5
расчеты по оплате труда	27,8	1,5	59,6	2,4	31,8	0,9	114,4
расчеты по налогам и сборам	32,3	1,8	95,0	3,9	62,7	2,1	194,1
расчеты по социальному страхованию  и обеспечению	7,9	0,4	15,6	0,6	7,7	0,2	97,5
расчеты с разными дебиторами и кредиторами	4	0,2	70,1	2,9	66,1	2,7	1652,5
прочие виды обязательств	43,1	2,3	476,8	19,6	433,7	17,2	1006,3

 

В структуре пассива баланса  доля собственного капитала уменьшилась за 2008 год на 6,2%. Коэффициент структуры капитала, рассчитанный как отношение расчетов, доходов и расходов к источникам собственных средств, увеличился с 0,53 до 0,69. Однако удельный вес собственного капитала в балансе составил 59,2% (более 50%), что говорит о финансовой устойчивости подразделения.

Доля кредиторской задолженности  уменьшилась на 2%. В структуре  баланса снизилась доля задолженности  расчётов с поставщиками и подрядчиками на 7,9%. Увеличилась доля расчётов по оплате труда - на 0,9%, по социальному  страхованию и обеспечению - на 0,2%, расчетов по налогам и сборам - на 2,1%, расчётов с разными дебиторами и кредиторами - на 2,7%. Значительно  увеличилась доля задолженности  по прочим видам обязательств - на 17,2%, где 53,6% составляет финансирование по кредитной линии покупки необходимых  для производственной деятельности материалов. Финансирование за счёт заемных  средств увеличилось на 91,9 млн. рублей, его доля составила 10,5% в сумме  источников финансирования. Коэффициент  оборачиваемости кредиторской задолженности  увеличился с 6,45 до 9,64.

Наличие кредиторской задолженности  определяется политикой, проводимой в  отношении заказчиков, - это частичная  или полная предоплата за изготавливаемую  продукцию, выполняемые работы, услуги.

В структуре активов баланса  наблюдается снижение доли внеоборотных активов на 6,9%, что свидетельствует  о старении основных фондов.

Наблюдается ускорение оборота  оборотных средств. Коэффициент  оборачиваемости оборотных активов  увеличился с 2,53 до 3,1; длительность одного оборота соответственно уменьшилась  с 101 дня до 82 дней.

Доля запасов и затрат увеличилась на 4,4%. Наибольший удельный вес в запасах и затратах занимают затраты в незавершенном производстве -- 75,8%, увеличение их доли -- 7,7%. Коэффициент  обеспеченности материальных запасов  собственными оборотными средствами уменьшился с 0,65 до 0,6.Увеличилась доля отгруженной  продукции, выполненных работ -на 3,7%.

Дебиторская задолженность  уменьшилась на 39,9%, что отразилось на уменьшении значения коэффициента промежуточной ликвидности с 0,38 до 0,07. Положительным моментом является увеличение значения коэффициента оборачиваемости  дебиторской задолженности с 33,9 до 102,25.

Наличие денежных средств  уменьшилось на 84,9%. Соответственно наблюдается уменьшение значения коэффициента абсолютной ликвидности с 0,26 до 0,02 при  норме 0,2.

В результате финансово-хозяйственной  деятельности подразделения в 2008 году уменьшился уровень коэффициента текущей ликвидности с 1,72 до 1,63 (при норме > 1,3), уровень коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами уменьшился с 0,42 до 0,38 (при норме > 0,2), что характеризует подразделение как финансово устойчивое и имеющее возможности для расширенного воспроизводства.

Одним из основных показателей, определяющих эффективность хозяйственной  деятельности, является рентабельность.

Прибыль от реализованной продукции в 2008 году составила 363,3 млн. рублей. Рентабельность реализованной продукции в 2006 году увеличилась с 6,3% в предыдущем году до 7,8%.

Рентабельность продаж, рассчитанная как отношение чистой прибыли  к выручке от реализации продукции (работ, услуг) без налогов из выручки, увеличилась с 0,8% в 2007 году до 3,9% в 2008 году.

Рентабельность собственных  средств, рассчитанная как отношение  чистой прибыли к собственному капиталу, увеличилась с 1,7% в предшествующем году до 13,7% в 2008 году.

Рентабельность активов, рассчитанная как отношение чистой прибыли к валюте баланса, увеличилась с 1,1% в 2007 году до 8,1% в 2008 году.

Нарастающим итогом резервный  фонд составил 21,4 млн. рублей.

Фонд потребления использован  в сумме 97,7 млн. рублей. Согласно учетной политике на 2008 год и распоряжению от 29.12.2006г. № 37 весь образованный фонд накопления в сумме 57,0 млн. рублей и остаток неиспользованного фонда потребления в сумме 15,9 млн. рублей передан предприятию ООО «Акцент» с целью формирования собственных источников для финансирования выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ, мероприятий социально-культурного характера и создания централизованных фондов накопления и потребления.

2.3 Анализ исследования трудовых ресурсов

Обеспеченность рабочей  силой ООО «Акцент» характеризуется  данными табл. 1.

Таблица 1

Состав ООО «Акцент» по категориям работающих

Категория персонала	2007	2008	Изменения к 2007 г.
	человек	% к итогу	человек	% к итогу	человек
Основные рабочие	30	53,6	31	57,4	+1
Вспомогательные рабочие	12	21,4	9	16,6	-3
Рабочие	42	75	40	74	-2
Руководители специалисты  и служащие	14	25	14	26	0
Весь персонал	56	100,0	54	100,0	-2