Производительность труда и резервы её повышения

 

где     - объем производства i-ой продукции, шт.;

  – трудоемкость единицы i-ой продукции;

  - коэффициент выполнения норм;

  - эффективный фонд времени одного рабочего.

 

Рассчитаем численность  токарей:

 чел.

Число фрезеровщиков:

  чел.

Число сверлильщиков:

  чел.

Число шлифовщиков:

  чел.

Число сборочных рабочих:

  чел.

Округляем полученное число  рабочих до целого числа (в большую  сторону) и заносим результаты округления в таблицу 2.8.

 

 

 

 

Таблица 2.8 – Расчет численности  основных рабочих

Вид работ	Трудоем-кость единицы продукции	Программа выпуска	Коэф-фициент выполнения норм	Числен-ность рабочих
1.Токарные работы	11	2500	1,05	15
2.Фрезерные работы	6	2500	1,05	8
3.Сверлильные работы	8	2500	1,05	11
4.Шлифовальные работы	5	2500	1,05	7
5.Сборочные работы	6	2500	1,05	8
Итого	Х	Х	Х	49

 

Рассчитаем общую численность  персонала, зная численность основных рабочих и их удельный вес в  структуре персонала:

  чел.

Применим округление как  в предыдущей таблице и занесем  результаты расчета в таблицу 2.9.

Рассчитаем численность  рабочих, в структуре персонала  зная их удельный вес:

  чел.;

численность вспомогательных  рабочих:

  чел.

численность руководителей:

  чел.

численность специалистов:

  чел.

численность служащих:

  чел.

численность прочего персонала:

  чел.

 

Таблица 2.9 – Структура  персонала предприятия

Категория персонала	Численность	Удельный вес, %
1.Рабочие, в том числе	55	85%
1.1 основные  рабочие	49	75%
1.2 вспомогательные  рабочие	6	10%
2.Руководители	3	4%
3.Специалисты	3	5%
4.Служащие	3	4%
5.Прочий персонал	1	2%
Итого:	65	100

 

Определение расходов на оплату труда персонала начинается с  расчета оплаты производственных (основных) рабочих. Если известны программа производства N, технологическая трудоемкость (),  разряд работ (Т), тарифная ставка , то основная заработная плата производственных рабочих – сдельщиков на i-й операции () составит:

                                     ,                                            (2.5)

где     Q – количество

  – технологическая

  - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции;

  – часовая тарифная ставка р/ч.

Рассчитаем годовую оплату труда по сдельным расценкам для  токарей:

  тыс.р.;

для фрезеровщиков:

  тыс.р.;

для сверлильщиков:

  тыс.р.;

для шлифовщиков:

  тыс.р.;

для сборщиков:

  тыс.р.;

Годовой фонд оплаты труда всего персонала рассчитывается, используя данные о структуре фонда оплаты труда. Дополнительная заработная плата 20% от суммы основной заработной платы и премии. Удельный вес в фонде оплаты труда составляет: основные рабочие – 68%, вспомогательные рабочие – 8%, руководители – 12%, специалисты – 8%, служащие – 3%, прочий персонал – 1%.

Зная фонд оплаты труда  основных рабочих, который мы рассчитали в таблице 2.10, рассчитаем общий фонд оплаты труда персонала:

 тыс.р.

 

 

Таблица 2.10 – Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

Виды работ	Разряд работ	Объём выпуска изделий  лет	Часовая тариф-ная ставка р/ч	Тариф-ный коэф-фициент	Годовая оплата труда по сдельным расценкам тыс.р.
1.Токарное	15	2500	50	1,53	2868,75
2.Фрезерное	8	2500	50	1,35	1350
3.Сверлильное	11	2500	50	1,20	1650
4.Шлифовочное	7	2500	50	1,35	1181,25
5.Сборочное	8	2500	50	1,20	1200
Итого	Х	Х	Х	Х	8250

 

Теперь вычислим заработную плату по ставкам и окладам  у вспомогательных рабочих и  специалистов:

  тыс.р.;

у руководителей:

  тыс.р.;

у служащих:

  тыс.р.;

прочего персонала:

  тыс.р.;

Премии составляют 25% от заработной платы, у основных рабочих:

  тыс.р.;

у вспомогательных рабочих и специалистов:

  тыс.р.;

у руководителей:

  тыс.р.

у служащих:

  тыс.р.;

у прочего персонала:

  тыс.р.

Дополнительная заработная плата составляет 20% от суммы заработной платы по сдельным расценкам или  по тарифным ставкам премии.

Рассчитаем дополнительную заработную плату для основных рабочих:

  тыс.р.;

для вспомогательных рабочих  и специалистов:

 тыс.р.;

для руководителей:

 тыс.р.;

для служащих:

 тыс.р.;

для прочего персонала:

 тыс.р.;

Результаты расчета представим в таблице 2.11

 

Таблица 2.11 – Фонд заработной платы персонала

Категории персонала	Фонды				Всего оплата труда тыс.р.
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии 25%	Дополни-тельная зарплата 20%
1. Рабочие
основные производ-ственные	8250	Х	2062,5	2062,5	13769,66
вспомогательные	Х	970,59	242,65	242,65	1455,89
2. Руководители	Х	1455,88	363,97	363,97	2183,82
3. Специалисты	Х	970,59	242,65	242,65	1455,89
4. Служащие	Х	363,97	90,99	90,99	545,95
5. Прочие	Х	121,32	30,33	30,33	181,98
ВСЕГО	8250	3882,35	3033,09	3033,09	19593,19

 

2.5 Расчет текущих  издержек на производство и  реализацию продукции

Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформим в таблице 2.12.

Сумму материальных затрат на выпуск продукции берем из таблицы 2 строка – всего материальных затрат.

Фонд оплаты труда из таблицы 2.11 – всего оплата труда.

Амортизационные отчисления таблица 2.7 – годовая сумма амортизации.

Отчисления на социальные нужда составляет 34% от фонда оплаты труда:

 тыс.р.

Прочие расходы принимаем  на уровне 6% от общей суммы текущих затрат на производство.

И тогда сумма 1 – 4 строк  дает 94% общей суммы текущих затрат на производство.

Рассчитаем текущие затраты  на производство:

тыс.р.

Рассчитаем прочие затраты:

 

 

Таблица 2.12 – Затраты на производство продукции

Элементы затрат	Сумма, тыс.р.	Удельный вес, %
1.Материальные затраты	8439,76	20,95%
2.Оплата труда	19593,19	48,64%
3.Отчисления во внебюджетные  фонды	6661,68	16,54%
4.Амортизация	3169,12	7,87%
5.Прочие затраты	2416,83	6%
Итого текущие  затраты на пр-во	40280,57	100%

 

Поскольку на практике график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для полной загрузки производственной мощности и заполнить таблицы 2.13 и 2.14.

Заполнение таблицы начнем с п.1, используя данные таблицы 2.3 о сумме и распределении материальных затрат на переменные и постоянные.

 

Таблица 2.13 – Затраты  на годовой выпуск продукции

Элементы затрат	Сумма затрат
	Всего тыс.р.	В том числе
		условно-постоянные	условно-переменные
1.Материальные затраты  всего, в том числе:	8439,76	1181,57	7258,19
1.1 сырье, материалы, комплектующие  изделия, покупные полуфабрикаты	5907,83	Х	5907,83
1.2 вспомогательные материалы	421,99	337,59	84,40
1.3 топливо, энергия со стороны	2109,94	843,98	1265,96
2. Расходы на оплату  труда всего, в том числе:	24313,69	6014,09	18299,6
2.1 основных рабочих	13769,66	Х	13769,66
вспомогательных рабочих	970,59	970,59	Х
руководителей	1455,88	1455,88	Х
специалистов	970,59	970,59	Х
служащих	363,97	363,97	Х
прочего персонала.	121,32	121,32	Х
2.2 Отчисления во внебюджетные  фонды	6661,68	2131,74	4529,94
3. Амортизационные отчисления	3169,12	3169,12	Х
4. Прочие затраты	2416,83	1208,415	1208,415
Всего затрат	38339,4	11573,195	26766,205

 

Отчисления во внебюджетные фонды рассчитываются по ставке 34% от суммы заработной платы (основной, дополнительной, премий). Амортизационные отчисления рассчитаны были в таблице 2.7 в строке итого эти данные переносим в таблицу 13 п.3. Будем считать, что все прочие затраты поровну делятся на условно постоянные и условно переменные, данные о прочих затратах берем из таблицы 2.12.

Данные в графах таблицы 2.14 получаются делением данных соответствующих  граф таблицы 2.13 на объем производства.

 

Таблица 2.14 – Себестоимость  единицы продукции

Элементы затрат	Сумма затрат
	Всего.р.	В том числе
		условно-постоянные	условно-переменные
1.Материальные затраты	3375,9	472,63	2903,28
2.Расходы на оплату	9725,48	2405,64	7319,84
3.Амортизационные отчисления	1267,65	1267,65	Х
4.Прочие затраты	966,73	483,36	483,36
Всего затрат на единицу  продукции	15335,76	4629,28	10706,48

 

2.6 Определение  выручки от реализации и критического  объема производства

Выручка от реализации продукции  определяется как произведение объема производства для соответствующего периода и цены реализации продукции  без учета налога на добавленную  стоимость.

Цена предприятия () рассчитывается по формуле (2.6):

                                       ,                                      (2.6)

где    С – себестоимость  единицы продукции, в рублях (из таблицы 2.14);

          - рентабельность продукции, в процентах.

 

Рассчитываем цену на выпускаемую  продукцию исходя из уровня рентабельности 80%:

  р.

Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов.

         тыс.р.

Рассчитаем прибыль от реализации:

  тыс.р.

Рассчитаем налог на прибыль  по ставке 20%:

  тыс.р.

Рассчитаем чистую прибыль: