Производственная мощность предприятия и уровень ее использования

 

Дополнительная  зарплата составляет 50% от прямой основной.

7. Затраты на освоение нового сегмента рынка и нового вида продукции.

Таблица №5

 
 

8. Дополнительные исходные  данные по подвариантам.

Наш подвариант – 1. 

Таблица №6 

 
 
 
 
 
 

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 1.

Определение общего результата деятельности предприятия в нулевом году. 

Определение мощности предприятия.

В нулевом  году мощность предприятия соответствует  спросу на продукцию предприятия. 

Мпр = Q = Dо 

Мощность  предприятия определяется по мощности ведущего оборудования. Два типа оборудования (Т1 и Т2) являются ведущими. 

Мпр = ∑Мпрi, где

Мпрi – производственная мощность единицы оборудования. 

Мпрi = Треж х nоб/час х Кск х Квр, где

Мпрi – годовая производственная мощность единицы оборудования определенного типа, nоб/час – паспортная скорость работы оборудования,  Кск – коэффициент, учитывающий потери в скорости работы машины (для определения эксплуатационной скорости машины), Квр – коэффициент, учитывающий потери времени по отношению к Треж (на ремонт, проверки, осмотры, технологические остановки…), Треж – режимный фонд времени (календарный фонд за минусом праздничных, выходных дней, сокращенных часов работы, сменности работы оборудования. 

∑Мпрi = (367*0,85*2000*2*0,8)*3 + (489*0,81*2000*2*0,86)*1 = 4 357 270. 

1. Выручка (нетто) от продажи продукции.

Доход предприятия:  

Sреал = ∑(Qi x Pi),

где Qi – количество единиц продукции определенного вида, Pi – цена единицы продукции определенного вида с учетом власти над ценой.

В нулевом  году доход будет равен: 

Sреал = QА x PА,

где PА – равновесная рыночная цена продукции,  QА – объем продукции А (производственная мощность предприятия).

В нашем случае цена за единицу продукции А – 2,2 рубля. 

Sреал = 2,2*4 357 270 = 9 585 994 рублей. 

2. Затраты на основные материалы.

затраты на материалы для продукции А: 0,5 рубля.

Зм = 4 357 270*0,5 = 2 178 635 рублей. 

3. Заработная плата  основных производственных  рабочих

затраты на заработную плату основных производственных рабочих: 0,35 рубля.

Зз/п = 4 357 270*0,35 = 1 525 044,5 рублей. 

4. Отчисления на социальные нужды от зарплаты основных производственных рабочих: 26 % от каждого рубля заработной платы.

Зсоц = 1 525 044,5*0,26 = 396 511рублей. 

5. Итого прямые (переменные затраты).

2 178 635 + 1 525 044,5 + 396 511 = 4 100 190,5 рублей. 

6. Расход на маркетинг.

нет 

7.Арендная  плата за помещение.

нет 

8. Арендная плата  за оборудование.

нет 

9.Расходы  по изменению ассортимента  продукции.

нет 

10. Амортизация помещения.

2 процента  от балансовой стоимости здания.

Стоимость строительства  – 2 000 000 рублей.

Аз – 2 000 000*0,02 = 40 000 рублей. 

11. Амортизация оборудования.

10% от балансовой  стоимости оборудования.

Балансовая  стоимость оборудования = цена + 25% на монтаж и транспортировку.

Стоимость П1 (3 штуки) – 500 000 рублей.

Стоимость П2 (1 штука) – 1 000 000 рублей.

 

Балансовая  стоимость оборудования = (500 000*3 + 1 000 000)*1,25 = 3 125 000 рублей. 

Аоб – 3 125 000*0,1 = 312 500 рублей. 

12. Уплата процентов за кредит.

нет 

13. Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.

QT1*0,1=2 994 720*0,1=299 472 рубля

QT2*0,11=1 362 549*0,11=149 880 рублей

Итого: 299 472+149 880=449 352 рубля 

14. Общецеховые расходы.

10% от переменных  прямых затрат.

4 100 190,5 *0,1 = 410 019 рублей. 

15. Производственная себестоимость

Сумма прямых и всех общепроизводственных расходов составляет производственную себестоимость:

4 100 190,5 + 40 000 + 312 500 + 449 352 + 410 019 = 5 312 061,5 рублей 

16. Валовая прибыль

Разница дохода и производственной себестоимости:

9 585 994 - 5 312 061,5 = 4 273 932,5 рублей 

17. Общехозяйственные  расходы

10% от производственной себестоимости:

5 312 061,5 * 0,1 = 531 206 рублей 

18. Расходы на продажу

1% от производственной  себестоимости:

5 312 061,5 * 0,01 = 53 121 рубль 

19. Итого косвенных  условно-постоянных  издержек

40 000 + 312 500 + 449352 + 410 019 + 531 206 + 53 121 = 1 796 198 рублей 

20. Полная себестоимость

Сумма производственной себестоимости, общехозяйственных  расходов и расходов на продажу:

5 312 061,5 + 531 206 + 53 121 = 5 896 388 рублей 

21. Прибыль от продажи  продукции

Разница дохода и себестоимости:

9 585 994 – 5 896 388 = 3 689 606 рублей

22. Прочие доходы  и расходы

нет 

23. Прибыль до налогообложения

Сумма прибыли от продажи продукции и прочих доходов и расходов: 3 689 606 рублей 

24. Налогооблагаемая  прибыль

Льгот по налогообложению  и других расходов (доходов) предприятие  в 0 году не имеет, следовательно, налогооблагаемая прибыль равна: 3 689 606 рубля 

25. Налог на прибыль

24% от налогооблагаемой  прибыли:

3 689 606 * 0,24 = 855 505 рубля 

26. Чистая прибыль  (убытки)

Разница прибыли  до налогообложения и налога на прибыль:

3 689 606 – 855 505 = 2 834 101 рубль. 

27. Скрытые издержки

Dвозм. уп. t = СИt = (Dвозм. уп. (t-1) + Ксобt)*i,

где i = 10%.

В нулевом  году скрытые издержки предыдущего года равны нулю:

Dвозм. уп. t = СИt = Ксобt*i = (Косн0 + Коб0)*i,

где Косн0 – стоимость основных фондов (балансовая стоимость основного оборудовании и здания), Коб0 – стоимость оборотного капитала (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, расходы будущих периодов и проч.). 

Косн0 = Кобор + Кздан.

Косн0 = (3*500 000 + 1 000 000)*1,25 + 2 000 000 = 5 125 000 рублей. 

Коб0 = Кпр.зап. + Кнезав. пр. + Кгот. прод. + Кбуд. пер. + Кпр. 

Кпр.зап. –  капитал, вложенный в производственные запасы.

Кпр.зап. = (Sматер/360)*Тзап,

где Sматер – затраты на материалы в себестоимости годового выпуска продукции, 360 – принятая (условная) продолжительность года в днях, Тзап – норматив запаса материала на складе в днях (для расчета используется равное 30 дням). 

Кпр.зап. - 2 178 635*30/360 = 181 553 рубля. 

Кнезав. пр. – капитал, вложенный в незавершенное  производство.

Кнезав. пр. = (Sпроиз/360)*Тц*0,5,

где Sпроиз – производственная себестоимость годового объема продукции определенного вида, Тц – длительность производственного цикла для конкретного вида продукции (по данным равная 40 дням), 0,5 – коэффициент нарастания затрат. 

Кнезав. пр. = 5 312 061,5 *40*0,5/360 = 295 114 рублей. 

Кгот. прод. – оборотные средства по готовой продукции.

Кгот. прод. = (Sпроиз/360)*Тгот. прод.,

где Тгот. прод. = норма в днях, в течение которых  оборотные средства находятся на стадии готовой продукции (для расчетов используется равная 10 дням). 

Кгот. прод. = 5 312 061,5 *10/360 = 147 557 рублей.

Кпр. – прочие оборотные средства, равные 10% от суммы предыдущих элементов оборотного капитала. 

Кпр. = 0,1*(∑  Кпр. зап., Кнезав. пр., Кгот. прод.). 

Кпр. = 0,1*(181 553 + 295 114 + 147 557) = 62 422рублей. 

Коб0 = 181 553 + 295 114 + 147 557 + 62 422 = 686 646 рублей. 

Итого

Dвозм. уп. t = (5 125 000 + 686 646)*0,1 = 581 165 рублей. 

20. Экономическая прибыль.

Чистый годовой  доход с капитала в текущем  году.

ЭП = Пчист  – Dвозм. уп. t = 2 834 101 – 581 165 = 2 252 936 рублей.

  

Стоимость, себестоимость продукции  и прибыль предприятия. 

Таблица №7