Производственно - финансовый план операционных расходов Полоцкого лесничества на 2010 год

 

Количество бензина и  дизтоплива по каждому виду объектов берется из таблиц № 5 - 8 из графы  «Требуется топлива» по итогу. Количество смазочных материалов определяется в указанных процентах от бензина  или дизтоплива.

Количество посадочного  материала при создании лесных культур 2-го года определяются с учетом породного  состава культур и потребности  посадочного материала на дополнение (табл. 7).

Количество = Объем заготовок (м3) х 4 : 1000 1494Ч4/1000=6 шт.

Стоимость материалов и топлива  определяется умножением потребного количества на цену за единицу.

Пример расчета материалов на лесосеке отведенной под р/у:

80Ч18000= 1440 тыс.руб.

Пример расчёта количества моторного масла на уходе за молодняками

360,5*0,1=36,1 л.

Пример расчёта количества смазочных масел на р/у в насаждениях (трелевка)

2227,7*0,08=178,2 л.

 

7. Расчет расходов  на содержание и эксплуатацию  оборудования

 

Расчет осуществляется на основании данных о потребности  машино-смен для создания лесохозяйственных объектов.

 

Таблица №12

Наименование готовых  объектов и работ выполн. механизир. способом	Количество машино-смен	Стоим. смены, руб.	Сумма расходов, т. руб.	Марка и вид агрегата
1. Молодняки, пройденные  рубками ухода механизированным  способом	644,8	9840	6345	«Хускварна»
ИТОГО по объекту	-	-	6345
2. Насаждения, пройденные  рубками ухода - валка, обрезка, раскря- жевка древесины - трелевка древесины	263,0   44,2	9840   78942	2588   3489	«Хускварна»   МТЗ-80
ИТОГО по объекту	-	-	6077
3.Создание лесных культур  I-го года - подготовка почвы - мех.посадка - мех.уход за л/к - перевозка сеянцев	7,4 5,9 14,8 0,5	78942 78942 78942 71124	584 466 1168 36	МТЗ-80,ПКЛ-70 МТЗ-80,МЛУ-1 МТЗ-80,КЛБ-1,7 ГАЗ-66
ИТОГО по объекту	-	-	2254
4. Создание лесных культур  II-го года - мех.уход за л/к - перевозка сеянцев	29,6 0,2	78942 71124	2337 14	МТЗ-80,КЛБ-1,7 ГАЗ-66
ИТОГО по объекту	-	-	2351
5. Создание лесных культур  III-го года - мех.уход за л/к	44,4	78942	3505	МТЗ-80,КЛБ-1,7
ИТОГО по объекту	-	-	3505
6. Заготовка семян сосны - перевозка шишек	3,0	71124	213	ГАЗ-66
ИТОГО по объекту	-	-	213	-

 

Примечание Потребное  количество машино-смен по каждому виду, готовых объектов и операциям, выполняемым механизированным способом определяется по таблицам №№ 3,5-9.

Стоимость одной машино-смены по каждой операции определяется на основании приложений № 6 и 7.

При определении стоимости  машино-смен агрегатов суммируются себестоимости механизма и вспомогательного оборудования.

 

8. Определение  фонда заработной платы лесной  охраны; ИТР и служащих Полоцкого  лесничества

 

Таблица №13 Штатное расписание Полоцкого лесничества

Наименование должностей	Число штатн. един.	Должн. оклад руб.	Премии и прочие надбавки	Всего руб. мес.	Годовой фонд ЗП
Лесничий	1	260 400	312 610	573 010	6 876 120
Пом. лесничего	1	227 500	253 765	481 265	5 775 180
Мастер леса	3	185 500	190 318	325 818	11 729 448
Бухгалтер	1	162 400	157 271	319 671	3 836 052
Лесники	10	151 900	118 482	270 382	32 445 840
ИТОГО	16	-	-	-	60662,6тыс.руб.

 

Годовой фонд заработной платы  по каждой должности определяется по формуле:

 

ГФЗ = (До + Пр. и нд.) х Ч шт. х 12

 

Д о – месячный должностной  оклад

Пр. и нд. – премии и надбавки

Ч шт. – число штатных  единиц

Отчисления на соц. страхование (34% от годового фонда ЗП) составляет:

 

60662,6 * 0,34 = 20625,3 тыс. руб.

 

Общая сумма услуг на содержание государственной лесной охраны:

 

60662,6 + 20625,4 = 81288 тыс. руб.

9. Определение  объема производства продукции  лесного хозяйства

 

Таблица № 14 План производства и реализации продукции в натуральном и стоимостном выражении

Наименование продукции	Ед. изм.	Объем произв.	Цена за единицу т.руб.	Объем товарной продукции  тыс.р.
Лесосеки, отведенные под  рубки ухода Молодняки пройденные рубками ухода Насаждения, пройденные рубками  ухода Создание лесных культур I-го года Создание лесных культур II –го года Создание лесных культур III –го года Заготовка семян сосны	га   га   га га га га кг	400   180   260 20 40 60 45	34,9   442,5   335,1 1419,1 404,2 352,9 652,3	13960   79650   87126 28382 16168 21174 29354
ВСЕГО товарной продукции:		-	-	275814

 

Нормативы финансирования (цены) на единицу объема производства определяются по формуле:

 

Ц = С + (С х У рент.) (30%),

 

Ц – цена на единицу объема производства

С – себестоимость (данные в табл. № 16)

У рент. – уровень рентабельности, его условно принимаем – 30%

Расчёт цены на молодняки, пройденными р/у

 

Ц=(340,4*0,3)+340,4=442,5тыс. руб.

 

Объём товарной продукции

 

442,5*180=79650 тыс. руб.

10. План по труду  и заработной плате

 

Таблица № 15

Наименование  показателей	Ед. измерения	Всего
Объем товарной продукции  лесного хозяйства Среднесписочная численность  работающих, всего в т.ч. рабочих лесной охраны (лесники) служащих и ИТР Заработная плата, всего в т.ч. рабочих лесной охраны, ИТР служащих Прочие выплаты, включаемые в оплату труда Выработка продукции на одного работающего рабочего Средняя ЗП на одного работающего рабочего работника лесной охраны, ИТР  и служащего	тыс.руб.   чел. чел. чел. чел. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб.   тыс.руб. на чел. тыс.руб. на чел. тыс.руб. на чел. тыс.руб. на чел. тыс.руб. на чел.	275814   23 7 10 6 104444,9 43782,3 60662,6 -   11991,9 39402 4541,1 14920,7 6527,8

 

Данный план составляется на основании таблиц 10,11,14 и расчетов произведений в разделе № 5.

Выработка продукции на одного работающего или рабочего определяется о формуле

 

ПТ	=	ТП
		Ч

 

Где ПТ – выработка (производительность труда)

ТП – объем товарной продукции лесного хозяйства

Ч – численность работающих или рабочих лесничества

 

275814/23=11991,9 тыс.руб.на чел.

Средняя заработная плата  определяется по формуле

 

ЗП ср	=	ФЗП
		Ч

 

 

ФЗП – фонд заработной платы (общий, рабочий или ИТР,

служащих и лесной охраны).

Ч – численность соответственно работающих, рабочих или

ИТР, служащих и лесной охраны.

 

104444,9/23=4541,1 тыс.руб.на чел.

 

11. Расчет затрат  на производство продукции, законченных  объектов и услуг лесного хозяйства  и определение стоимости законченных  производством лесохозяйственных  объектов

 

Данный расчет производится в таблице 16

Объем производства по каждому  виду готовых объектов определяются по заданию курсовой работы.

Затраты на сырье и основные материалы, топливо определяются по каждому объекту на основании  данных табл. 11 гр. 6 (по итогу).

Затраты на топливо и энергию  определяются по каждому объекту  на основании данных табл. 11 гр. 7 (по итогу).

Затраты на основную и дополнительную заработную плату рабочих определяются по каждому объекту на основании  данных табл. 10 гр. 9.

Отчисление по социальному  страхованию определяются в размере 34% от основной и дополнительной заработной платы рабочих по данному объекту.

Пример Определения начислений на соц. Страхование при отводе лесосек  под рубку ухода

 

2824,4Ч0,34=960,3 тыс. руб.

 

Расходы на содержание оборудования определяются по каждому объекту  на основании данных табл. 12 гр. 4 (по итогу).

Прочие производственные расходы по созданию л/х объектов определяем условно в размере 5% от затрат на заработную плату рабочих по созданию данного объекта.

Пример Определения производственных расходов на рубках ухода в молодняках

16111,9*5/100=805,6 тыс. руб.

 

Накладные расходы (цеховые( 24%) и обще хозяйственные (167%) планируем на весь объем производства условно в размере 191%. По каждому объекту эти затраты распределяются пропорционально заработной плате рабочих, занятых на создании данных объектов.

Пример Определения размера  накладных расходов по насаждениям, пройденным рубками ухода

 

12950,5Ч191/100=24735,5 тыс. руб.

 

Производственная себестоимость  продукции каждого объекта определяется делением суммы затрат по каждому  объекту на соответствующий объем  производства.

 

Пример:10760,5/400=26,9

 

Затраты на 1 тыс. руб. товарной продукции определяются делением суммы  затрат на производство данного объекта  на соответствующий объем продукции.

 

Пример:10760,5/13960=0,77

 

Табл. №16 Калькуляция себестоимости  продукции, законченных объектов и  услуг.

Статья калькуляции Наименование калькуляции  и готовых объектов и услуг	Лесосеки, молодняки		Насажден. пройден. р/у	Создание лесных культур I-го года	Создание лесных культур II-го года	Создание лесных культур III-го года	Заготовка семян сосны	Итого затрат по статье
	Отведенные под р/у	Пройденные р/у
Калькулируемая единица	га	га	га	га	га	га	кг	-
Объем производства и продукции  и готовых объектов	400	180	260	20	40	60	45	-
Сырье и основные материалы	1440	240	840	1484	594	-	-	4598
Топливо и энергия	-	1522	17362	6067	6967	10452	-	42370
Основная заработная плата  рабочих	2824,4	16111,9	12950,5	3644,5	765,4	706,9	6778,7	43782,3
Отчисления по социальному  страхованию (34%)	960,3	5478,0	4403,2	1239,1	260,2	240,3	2304,8	14885,9
Расходы по содержанию и  эксплуатацию оборудования	-	6345	6077	2254	2351	3505	213	20745
Прочие производственные расходы (5%)	141,2	805,6	647,5	182,2	38,3	35,3	338,9	2189,0
Накладные расходы(цеховые и общественные) 24%+167%	5394,6	30773,7	24735,5	6961,0	1461,9	1350,2	12947,3	83624,2
Всего затрат	10760,5	61276,2	67015,7	21831,8	12437,8	16289,7	22582,7	212194,4
Производственная себестоимость	26,9	340,4	257,8	1091,6	310,9	271,5	501,8	-
Товарная продукция	13960	79650	87126	28382	16168	21174	29354	275814
Затраты на 1 тыс. руб. товарной продукции	0,77	0,77	0,77	0,77	0,77	0,77	0,77	-

12. Расчет поступления  собственных средств на финансирование  лесного хозяйства

 

Таблица № 17

Наименование лесопродукции	Ед.изм.	Остаток на нач. года	Поступ. в текущий период	Остаток на конец года	Реализация продукции
					Объем продукции в натур.	Средн. отп. цена, руб.	Сумма т. руб.
Ликвидная древесина от РУ в насаждениях и молодняках
деловая	м3	57,9	1931,1	38,6	1950,4	60100	117219
дрова	м3	107,6	4269,3	85,4	4312	3240	13971
хворост	м3	-	597,6	-	597,6	-	-
Надбавка за трелевку	м3	-	-	-	-	-	-
ВСЕГО за год		-	-	-	-	-	131190

 

Поступление лесопродукции в текущем периоде определяется отдельно по деловой, дровяной древесине и хворосту:

1.Объем деловой древесины  определяется суммированием поступления  ее от рубок ухода в молодняках (см. табл.2) и рубок ухода в насаждениях  (см. табл. 5).

2.Поступления в текущем  периоде дровяной древесины определяется  аналогично пункту №1.

3.Поступление мелкого  хвороста определяем по табл.3,так  как он не имеет, то выручки  от его реализации нет.

Остаток продукции на начало и конец года планируем (условно) в размере соответственно 3% и 2% от величины поступления в текущем периоде:

Пример Остаток деловой  древесины на начало года

1931,1Ч0,03=57,9 м3

 

Пример Остаток деловой  на конец года

 

1931,1Ч0,02=38,6 мі

 

Объем реализации продукции  в натуральном выражении определяется по формуле:

 

РП = ПП + Он – Ок , где

 

ПП – поступление продукции  в текущем периоде

Он – остаток продукции  на начало года

Ок – остаток продукции на конец года

Пример Объём реализации дров в планируемом году

 

4269,3 + 128,1 – 85,4 = 4312 м3

 

13. План финансирования  расходов на производство и  реализацию

 

Таблица № 18

Содержание статей	Всего, тыс.руб.
Расходы на лесное хозяйство Финансирование законченных  производством лесохозяйственных  объектов	275814
Оплата услуг лесохозяйственных  предприятий по охране и защите леса (Годовой фонд ЗП + 36% с учетом отчислений на социальн. и страхов.)	81288
Итого источников	357102
Источники покрытия Выручка за древесину от рубок ухода, включая услуги на трелевку	131190
Ассигнования из госбюджета	225912
Прочие источники	-
Итого источников	357102