Расчет себестоимости продукции и эффективность капитальных вложений

Исходные данные для  расчета изменяющихся эксплуатационных расходов представлены в таблице 7.

 

Таблица 7 Исходные данные для расчета изменяющихся эксплуатационных                   расходов (по вариантам оборудования)
Показатели и сведения	Обозна- чения	До перевооружения	После перевооружения
Количество свеклы к  переработке	Св	263805,66	263805,66
Выход сахара в % к массе  переработанной свеклы	а	12,53	12,54
Себестоимость 1 т сахара, руб.	С	11817,92	11811,23
Стоимость основных фондов, руб.	Оф	285400,00	285400,00
Норма амортизации, %	На	11,8	11,8
Затраты на ремонт в % к  стоимости оборудования	Нр	6,9	6,9
Установленная мощность двигателя, кВт ч.	Nуст	127	135
Коэффициент использования  установленной мощности, доли ед.: а) по загрузке моторов б) по времени работы	Км Кв	0,9 0,8	0,9 0,8
Себестоимость 1 кВт ч. Потребляемой энергии, руб.	Сэл	1,6	1,6
Время работы оборудования: а) дней в году б) часов в году	Тсез Т ч сез	88 2112	88 2112
Продолжение таблицы 7
Показатели и сведения	Обозна- чения	До перевооружения	После перевооружения
Расход вспомогательных  материалов на 100т. свеклы а)известкового камня,т. б)фильтровальных материалов, кв.м в) условного топлива, т. г) теплоэнергии, Гкал	Нр св/н	7,5   2,85 0,84 27,7	7,5   2,85 0,84 27,72
Цены, руб.: а) 1 т. известкового камня б) 1 кв.м фильтровальных материалов в) 1 т. условного топлива г) 1 Гкал теплоэнергии	Ц св/н	394   1511 1510 269,4	394   1511 1510 269,4
Численность рабочих  в смену по разрядам, чел. б) разряд 3 в) разряд 4	ЧР	3 -	- 2
Часовые тарифные ставки, руб. а) разряд 3 б) разряд 4	ЧТС	26,06 -	- 29,29
Размер премии в % к  тарифному фонду зарплаты	%П	30	30
Дополнительная зарплата, %	%Зд	10	10
Отчисления в социальные фонды	%Осф	34	34

 

На основании данных таблицы 7 определяется величина изменяющихся эксплуатационных расходов.

Выпуск продукции определяется по формуле 1, т.:

А= ( Св ∙ а ),       (1)

100

 

где: Св – количество свеклы к переработке, т.;

а – выход сахара, % к массе  свеклы.

Расходы на амортизацию  определяются по формуле 2, руб.:

Ра = (Оф ∙ На),      (2)

   100

 

где: Оф – стоимость основных фондов, руб.;

На – норма амортизации, %.

Расходы на ремонт определяются по формуле 3, руб.:

Рр= ( Оф ∙ Нр ) ,      (3)

   100

 

где: Нр – затраты на ремонт, % к стоимости оборудования.

Расходы на электроэнергию определяются по формуле 4, руб.:

Рэ = Nуст ∙ Т ∙ Км ∙ Кв ∙ Сэл ,   (4)

 

где: Nуст – установленная мощность электродвигателя, кВт.ч.;

Т – время работы оборудования, часов в году;

Км – коэффициент использования  установленной мощности по загрузке моторов, доли единиц;

Кв – коэффициент использования  установленной мощности по времени  работы , доли единиц;

Cв – себестоимость 1 кВт ч. Потребляемой электроэнергии.

Тарифный фонд заработной платы определяется по формуле 5, руб.

Зт = Т ∙ ∑( ЧТС ∙ Чр),     (5)

 

где: ЧТС – часовая тарифная ставка, руб.;

Чр – численность рабочих, чел.

 

Премии определяются по формуле 6, руб.:

Пр = (Зт ∙ %П)      (6)

   100

где: Зт – тарифный фонд заработной платы, руб.;

%П – размер премии, %.

Основная заработная плата определяется по формуле 7:

Зо = Зт + Пр       (7)

 

где: Зт – тарифный фонд заработной платы, руб.;

Пр – премии, руб.

Дополнительная заработная плата определяется по формуле 8, руб.:

Зд = ( Зо ∙ %Зд)      (8)

   100

 

где: Зо – основная заработная плата, руб.;

%Зд – дополнительная заработная плата, %.

Фонд заработной платы  определяется по формуле 9, руб.:

Фз = Зо + Зд      (9)

 

Отчисления в социальные фонды определяются по формуле 10, руб.:

Осф = ( Фз ∙ %Осф)     (10)

       100

 

где: %Осф – отчисления в социальные фонды, %.

Заработная плата с  отчислениями в социальные фонды  определяется по формуле 11, руб.:

Рз = Фз + Осф      (11)

 

Установленная мощность электродвигателей определяется по формуле 12, кВт.ч.:

Nуст = Nдв ∙ n      (12)

где:Nдв – мощность каждого электродвигателя, кВт.ч.;

n – число электродвигателей, шт.

Расходы на вспомогательные  материалы определяются по формуле 13, руб.:

Р_ = Св ∙ Нр _св/н ∙ Ц _св/н     (13)

100

 

где: Нр _св/н – расходы материалов на 100 тонн свеклы;

Ц _св/н  - цены на вспомогательные материалы, руб.

Расчеты изменяющихся эксплуатационных расходов представлены в таблице 8.

 

Таблица 8 Расчет изменяющихся эксплуатационных расходов

До перевооружения	После перевооружения
1 Годовой выпуск сахара, т.
А1 = 263805,66 ∙ 12,53 = 33054,85 100	А2 = 263805,66 ∙ 12,54 = 33081,23 100
2 Расходы на амортизацию,  руб.
Ра1 = 285400 ∙ 11,8 = 33677,20 100	Ра2 = 285400 ∙ 11,8 = 33677,20 100
3 Расходы на ремонт, руб.
Рр1 = 285400 ∙ 6,9 = 19692,60 100	Рр1 = 285400 ∙ 6,9 = 19692,60 100
4 Расходы на электроэнергию, руб.
Рэ1 = 1016 ∙ 2112 ∙ 0,9 ∙ 0,8 ∙ 1,6 = = 2471952,38	Рэ2 = 1080 ∙ 2112 ∙ 0,9 ∙ 0,8 ∙ 1,6 = = 2627665,92
5 Расходы на заработную  плату, руб. А) Тарифный фонд заработной платы, руб.
Зт1 = 2112 ∙ (26,06 ∙ 3) = 165116,16	Зт2 = 2112 ∙ (29,29 ∙ 2) =123720,96
Б) Премии, руб.
Пр1 = 165116,16 ∙ 30 = 49534,85 100	Пр2 = 123720,96 ∙ 30 = 37116,29 100
В) Основная заработная плата, руб.
Зо1 = 165116,16 + 49534,85 = = 214651,01	Зо2 = 123720,96 + 37116,29 = = 160837,25
Продолжение таблицы 8
До перевооружения	После перевооружения
Г) Дополнительная заработная плата, руб.
Зд1 = 214651,01 ∙ 10 = 21465,10 100	Зд2 = 160837,25 ∙ 10 = 16083,73 100
Д) Фонд заработной платы, руб.
Фз1 = 214651,01 + 21465,10 = = 236116,11	Фз2 = 160837,25 +16083,73 = = 176920,98
Е) Отчисления в социальные фонды, руб.
Осф1 = 236116,11 ∙ 34 = 80279,48 100	Осф2 = 176920,98 ∙ 34 = 60153,13 100
Ж) Заработная плата с  отчислениями в социальные фонды, руб.
Рз1 = 236116,11 + 80279,48= = 316395,59	Рз2 = 176920,98 + 60153,13 = = 237074,11
6 Расходы на вспомогательные  материалы, руб. А) Расходы на теплоэнергию, руб.
Рт1 = 263805,66 ∙ 27,7 ∙ 269,4 = 100 = 19686180,81	Рт2 = 263805,66 ∙ 27,72 ∙ 269,4 = 100 = 19700394,66
Б) Расходы на известковый камень, руб.
Ризв1 = 263805,66 ∙ 7,5 ∙ 394 = 100 = 7795457,25	Ризв2 = 263805,66 ∙ 7,5 ∙ 394 = 100 = 7795457,25
В) Расходы на фильтровальный материал, руб.
Рфм1 = 263805,66 ∙ 2,85 ∙ 151,1 = 100 = 1136039,50	Рфм2 = 263805,66 ∙ 2,85 ∙ 151,1 = 100 = 1136039,50
Г) Расходы на условное топливо, руб.
Рт1 = 263805,66 ∙ 0,84 ∙ 1510 = 100 = 3346110,99	Рт2 = 263805,66 ∙ 0,84 ∙ 1510 = 100 = 3346110,99

 

Все результаты расчетов сводятся в таблицу 9.

 

 

 

 

Таблица 9 Итоговые данные по сравниваемым вариантам

Показатели	Обозна- чения	Существ. вариант	Проектир. вариант	Изменение показателя (+; - ) ∆Р
1 Годовой выпуск сахара, .	А1,2	33054,85	33081,23	+26,38
2 Затраты на амортизацию, руб.	Ра1,2	33677,20	33677,20	0
3 Затраты на ремонт, руб.	Рр1,2	19692,60	19692,60	0
4 Затраты на электроэнергию, руб.	Рэ1,2	2471952,38	2627665,92	+155713,54
5 Затраты на заработную  плату, руб.	Рз1,2	316395,59	237074,11	-79321,48
6 Затраты на вспомогательные  материалы, руб.: А) Теплоэнергия Б) Известковый камень В) Фильтровальные материалы Г) Условное топливо	Рт1,2 Ризв1,2 Рфм1,2   Рт1,2	19686180,81 7795457,25 1136039,50   3346110,99	19700394,66 7795457,25 1136039,50   3346110,99	+14213,85 0 0   0

 

После того, как была проведена  автоматизация основных фондов, выпуск сахара к массе свеклы увеличился на 0,01%, что привело к увеличению его годового выпуска на 26,38 тонн. Так как была увеличена мощность основных фондов, затраты на электроэнергию также увеличились на 155713,54 рублей и увеличился расход теплоэнергии на 0,02 Гкал, что привело к увеличению расходов на нее на 14213,85 рублей. При этом затраты на заработную плату уменьшились на 79321,48 рублей.

 

 

 

 

 

6 ОПРЕДЕЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ  ПРОДУКЦИИ В

   ПРОЕКТИРУЕМОМ ВАРИАНТЕ.

 

Для определения экономической  эффективности заменяя оборудования рассчитывается себестоимость единицы продукции после заменяя оборудования. Ога рассчитывается по формуле 14, руб.:

С2 = (С1 ∙А1 + ∆Ра + ∆Рр + ∆Рэл + ∆Рзп + ∆Рфм + ∆Рт )   (14)

А2

где: С1 – себестоимость 1т. сахара-песка в базисном варианте (до замены  оборудования), руб.;

А1 – годовой выпуск сахара в  базисном варианте, т.;

А2 – годовой выпуск сахара в  проектируемом варианте, т.;

∆Ра – изменение затрат на амортизацию;

∆Рр – изменение затрат на ремонт;

∆Рэл – изменение затрат на электроэнергию;

∆Рзп – изменение затрат на заработную плату;

∆Рфм – изменение затрат на фильтровальные материалы;

∆Рт – изменение затрат на топливо.

С2= (11817,92 ∙ 33054,85+0+0 + 155713,54 – 79321,48 + 14213,85) = 11811,23

33081,23

Планируемая себестоимость 1 т. сахара-песка равна 11811,23 рублей.

Сравнительная экономическая эффективность капитальных вложений применяется для выбора наилучшего из возможных плановых и проектных вариантов капитальных вложений, имеющих целью осуществление поставленной народно-хозяйственной задачи по производству продукта для удовлетворения данной потребности. Для этого сопоставляются по вариантам капитальные вложения и текущие затраты и выбирается вариант, наилучший по срокам окупаемости или по приведённым затратам. Показателем сравнительной эффективности Зп каждого варианта капитальных вложений является минимум приведенных затрат, определяемый по формуле 15, руб.:

Зп = С∙А + Ен ∙ К      (15)

где: Ен – нормативный  коэффициент сравнительной экономической  эффективности, = 0.14;

К – капитальные затраты по вариантам.

Показатель приведенных  затрат применим только при полной сопоставимости вариантов.

Зп1 = 11817,92 ∙ 33054,85 + 0.14 ∙ 285400 = 401205211,71

Зп2 = 11811,23 ∙ 33081,23 + 0.14 ∙ 623989 = 401067346,07

Показатель сравнительной эффективности капитальных вложений в проектируемом варианте меньше, чем в имеющемся. Из этого делаем вывод, что проектируемый вариант более экономичный.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ  ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ

   ПРОЕКТИРУЕМОГО ВАРИАНТА

 

Экономически эффективным  принято считать такой способ производства, при котором фирма  не может увеличить выпуск продукции  без увеличения расходов на ресурсы  и одновременно не может обеспечить тот же объем выпуска, используя  меньшее количество ресурсов одного типа и не увеличивая при этом затраты на другие ресурсы. Эффективность производства складывается из эффективности всех действующих предприятий. Эффективность предприятия характеризуется производством товара или услуги с наименьшими издержками. Она выражается в его способности производить максимальный объем продукции приемлемого качества с минимальными затратами и продавать эту продукцию с наименьшими издержками. Экономическая эффективность предприятия в отличие от его технической эффективности зависит от того, насколько его продукция соответствует требованиям рынка, запросам потребителей.