Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

Проведем расчет для бригадиров 5-го разряда:

Проведем расчет для бригадиров 4-го разряда:

Всего за неосвобожденное бригадирство:

Для повременщиков. Количество членов в бригаде принять 15 человек. Количество бригадиров – 3 рабочих 4-го разряда.

Оплата основных и дополнительных отпусков рассчитывается по формуле

 

,               (7)

 

где З_осн – основная заработная плата, руб.;

П_от – средняя продолжительность основного и дополнительного отпуска одного рабочего, дн. (прил. 6);

N_ном – номинальный фонд рабочего времени, дн. 

 

2.2.5. Рассчитаем среднюю заработную  плату и удельный вес категорий  промышленно-производственного персонала  (приложение 7).

2.2.6. Рассчитаем годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих (ФОТ_рсс).

 

,                     (8)

где    К_р – районный коэффициент (1,15);

К_пр – коэффициент, учитывающий размер премий;

О_i – размер месячного оклада;

Ч_i – численность руководителей, специалистов, служащих с i-м размером оклада;

i = 1…m – количество разновидностей окладов.

Годовой фонд оплаты труда руководителей:

Годовой фонд оплаты труда специалистов:

Годовой фонд оплаты труда служащих:

2.3. Определение полной первоначальной стоимости основных средств и величины амортизационных отчислений

К основным средствам относятся  здания, технологическое и подъемно-транспортное оборудование, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь.

Расчет основных средств производственного назначения выполняем по отдельным составляющим.

 

2.3.1. Определим полную первоначальную стоимость промышленного здания подразделения и бытовых помещений исходя из того, что затраты на 1 м² промышленных зданий, имеющих высоту от пола до фермы 8 м и более (с крановой нагрузкой), составляют:

· для зданий из сборных железобетонных конструкций · стоимость 1 м2 зданий бытовых помещений

– 7000 руб.; – 7500 руб.

В указанные величины входят стоимость  санитарно-технических устройств; сооружений и сети промышленных проводок.

 

2.3.2. Определим первоначальную стоимость технологического металлорежущего оборудования. Затраты на транспортировку и монтаж оборудования составляют 10% его цены.

Отрезная пила -

Токарно-винторезный станок 1610 -

Токарно-винторезный станок 165 -

Круглошлифовальный станок -

Горизонтально-фрезерный -

Всего: 7+3955,6+701,8+919,6+324,5=5905,5тыс.руб.

 

2.3.3. Полную первоначальную стоимость подъемно-транспортных средств примем в размере 3% от полной первоначальной стоимости технологического оборудования.

 

2.3.4. Примем полную первоначальную стоимость амортизируемых приспособлений и инструмента в размере 1,5 % от полной первоначальной стоимости оборудования.

 

2.3.5. Примем полную первоначальную стоимость производственного и хозяйственного инвентаря (стеллажи, верстаки и прочее) в размере 2 % от полной первоначальной стоимости технологического оборудования.

Все результаты сводятся в приложение 8.

Нормы амортизационных отчислений устанавливаем исходя из нормативных  сроков полезного использования  основных средств:

· здания – свыше 30 лет;

· металлорежущее оборудование (шифр 4,5,6) – свыше 7 лет до 10 лет включительно;

· подъемно-транспортное оборудование – свыше 5 лет до 7 лет включительно;

· инструмент и приспособления —  свыше 1 года до 2 лет включительно;

· инвентарь — свыше 3 лет до 5 лет включительно.

 

2.3.6. Определим величину неамортизируемых основных средств на основании таблицы 1.2 и приложения 1.

 

 

2.4. Расчет показателей по себестоимости  продукции

 

Выполним следующие расчеты.

 

2.4.1. Определим величину общепроизводственных расходов (порядок расчета и данные для его выполнения приведены в приложении 7).

Расходы по содержанию и  эксплуатации оборудования (РСЭО)

1)  Амортизационные отчисления оборудования, транспортных средств, инструментов и приспособлений:

2)  Затраты на ремонт оборудования.

Примем  в размере 3% от полной стоимости  металлорежущего оборудования:

3)  Эксплуатация оборудования.

Энергия для производственных целей:

а) затраты на силовую энергию.

 

,                 (9)

 

где  S_ээ – тариф за 1 кВт/ч электроэнергии – 60 коп;

W – годовой расход электроэнергии, кВт/ч.

 

,            (10)

 

где Ф_g – годовой действительный фонд времени работы оборудования;

К_N – средний коэффициент использования мощности электродвигателя оборудования (принять К_N = 0,80);

Кn - коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сетях завода (принять Кn = 1,03);

С_j – количество единиц оборудования j-й модели;

j = 1…14 – порядковый номер модели оборудования;

Р_уст.j – установленная мощность двигателя на j-й модели оборудования, кВт;

К_зj – коэффициент загрузки по времени j-й модели оборудования;

ŋ – коэффициент полезного действия электродвигателя на j-й модели оборудования (принять ŋ = 0,75).

Отрезная пила – 2 шт.                                  Р_уст = 3 кВт,  К_з = 0,55

Токарно-винторезный станок 1610 – 62 шт.                     Р_уст = 10 кВт,         К_з = 0,84

Токарно-винторезный станок 165 – 11 шт. Р_уст = 22 кВт,   К_з = 0,8

Круглошлифовальный станок – 11 шт.        Р_уст = 3 кВт,  К_з = 0,82

Горизонтально-фрезерный – 5 шт.              Р_уст = 6 кВт,  К_з = 0,74

Установленная мощность электродвигателей Р:

б) затраты на сжатый воздух, воду, пар  для производственных целей (принять 10% от затрат на электроэнергию для  производственных целей)

в) затраты на вспомогательные материалы, необходимые для ухода за оборудованием и содержанием его в работоспособном состоянии представлены в приложении 9.

г) основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, слесарей и др.) с единым социальным налогом в 26%.

Имеется 15 человек 4-го разряда.

Тарифный (прямой) фонд оплаты труда составляет:

Рассчитаем  доплаты до часового фонда:

а) за работу в ночные часы – 6,05 тыс. руб.

б) за неосвобожденное бригадирство – 3,23 тыс. руб.

в) за обучение учеников – 0,24 тыс. руб.

г) премии из фонда мастера – 7,263 тыс. руб.

Премии  по положению – 60,525 тыс. руб.

Итого часовой фонд – 313,36 тыс. руб.

Районный  коэффициент (15% от часового фонда) – 47 тыс. руб.

Основная  заработная плата – 360,36 тыс. руб.

Рассчитаем  доплаты за неотработанное время (дополнительная заработная плата):

а) кормящим матерям – 0,726 тыс. руб.

б) подросткам за сокращенный рабочий  день – 0,726 тыс. руб.

в) оплата отпусков – 35 тыс. руб.

г) за выполнение гособязанностей – 0,9684 тыс. руб.

д) прочие доплаты – 0,726 тыс. руб.

Итого годовой фонд – 398,5 тыс. руб.

Единый  социальный налог – 103,61 тыс. руб.         Итого: 502,11 тыс. руб.

Прочие (цеховые) расходы

1)  Основная и дополнительная заработная плата с единым социальным налогом персонала управления цеха, специалистов, служащих и вспомогательных рабочих, не связанных с обслуживанием оборудования:

716,3+37,674+568,7=1322,674 тыс. руб. + (1322,674*0,26) =1666,6 тыс. руб.

2)  При расчете расходов на отопление учитываются следующие нормативы:

·   для помещений высотой до 3 м (административные и бытовые здания) расход тепла за отопительный сезон – 0,21 Гкал на 1 м²

Расход тепла составляет -

·   для помещений высотой свыше 3 м  расход тепла за отопительный сезон на 1 м³ от 0,084 до 0,085 Гкал (высоту принимаем 5м)

Расход тепла составляет -

·   Тариф на тепловую энергию – 450 руб./Гкал.

Итого:

 

2.4.2. Калькулирование  себестоимости

Составление калькуляции себестоимости  отдельных изделий и определение их оптовой цены (ориентировочной). Ниже приводится порядок расчета по статьям калькуляции.

На статью «Материалы» относят  затраты на материалы, определяемые прямым путем на основе себестоимости  запасов материалов и норм расхода  по видам материалов.

Расчет затрат на основные материалы  за вычетом отходов производится в табличной форме (приложение 11).

Транспортно-заготовительные расходы  составляют 5% от цены материалов:

По статье «Основная заработная плата основных рабочих» включается оплата труда рабочих на основании прямой заработной платы и среднего коэффициента доплат до основной заработной платы (k_осн).

 

 

  ,       (11)

 

На одно изделие:

На годовую программу:

На статью «Дополнительная заработная плата» все виды доплат за неотработанное время (приложение 5).

Дополнительную заработную плату  основных рабочих относят на себестоимость  отдельных изделий в соответствии с коэффициентом дополнительной заработной платы (k_доп), определенным по данным приложения 5.

,                (12)

 

,              (13)

 

На одно изделие:

На годовую программу:

Единый социальный налог начисляется  от суммы основной и дополнительной заработной платы основных рабочих  по установленным ставкам (рекомендуется  принять их величину в размере 26,0%).

На одно изделие №5:

На отдельные виды изделий РСЭО распределяются пропорционально основной заработной плате производственных (основных) рабочих, а цеховые –  пропорционально сумме основной заработной платы основных рабочих  и РСЭО. С этой целью определяются коэффициенты покрытия РСЭО и цеховых расходов (соответственно К_РСЭО и К_ЦР).

Коэффициент РСЭО (К_РСЭО)

Коэффициент цеховых расходов (К_ЦР)

Общепроизводственные расходы. На годовую программу.

Расчет РСЭО на весь объем изделий  №5:

Прочие (цеховые) расходы:

Общехозяйственные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих, коэффициент покрытия общехозяйственных расходов – 2,00.

Общехозяйственные расходы на 1 изделие  №5:

Производственная себестоимость  определяется как сумма цеховой себестоимости и общехозяйственных расходов. На 1 изделие №5:

Коммерческие расходы распределяются пропорционально производственной себестоимости, коэффициент их покрытия составляет 0,025:

Полная себестоимость:

Норма рентабельности продукции – 25%.

Прибыль на 1 изделие №5:

Плановая цена составляет 372,5+93,1 = 465,6 рублей

Результаты представлены в табличной  форме (приложение 12).

2.5 Основные технико-экономические  показатели работы подразделения

 

Заключительным разделом проекта  является расчет технико-экономических  показателей работы подразделения, которые представлены в приложении 13.

Расчет годовой выработки:

· на одного работающего:

· на одного рабочего:

· на одного основного рабочего:

Библиографический список

 

1. Налоговый кодекс Российской  Федерации.

2. Положение по бухгалтерскому учету основных средств. ПБУ 6/01.

3. Планирование деятельности фирмы:  учебно-методическое пособие / М.М.Алексеева.  М.: Финансы и статистика, 1997. 248 с.

4. Планирование на машиностроительных  предприятиях: учеб. пособие / И.В.Ершова. Екатеринбург: УГТУ – УПИ, 1997.

5. Планирование  на  предприятии:  учебник  /  А.И.Ильин.  М.:  Новые знания, 2001. 635 с.

6. Планирование на предприятиях (объединенных) машиностроительной  промышленности:  учебник  для  вузов  /  Г.А.Краюхин.  М.:  Высшая школа, 1989. 312 с.

7. Общемашиностроительные типовые  нормы, нормативы численности  и нормативы времени обслуживания  для вспомогательных рабочих  цехов основного и вспомогательного  производства / ГК СССР по труду  и социальным вопросам. М., 1987. 54 с.

Приложение 1

 

Потребное количество оборудования и его загрузка

№ п/п	Наименование изделия	Трудоемкость по группам оборудования
		Отрезная пила	Токарно-винторезный станок		Круглошли-фовальный станок	Горизонтально-фрезерный станок	Итого
		8642	1610	165	3А161	6М80
		1	2	3	6	11
1	Трудоемкость на одно изделие, нормо-мин: · изделие 5 · изделие 9 · изделие 30	6 2 -	235 43 102	- 50 43	- - 78	- - 32	241 95 255
2	Трудоемкость на программу, нормо-час: · изделие 5 – 40000 шт. · изделие 9 – 20000 шт. · изделие 30 – 30000 шт.	4000 667 -	156667 14333 51000	- 16667 21500	- - 39000	- - 16000	160667 31667 127500
3	Итого нормо-часов на программу	4667	222000	38167	39000	16000	319834
4	Коэффициент выполнения норм	1,1	1,1	1,1	1,1	1,1	1,1
5	Количество станко-часов на программу (п.3 / п.4)	4243	201818	34697	35455	14545	290758
6	Годовой действительный фонд времени  работы оборудования	3880	3880	3880	3880	3880	3880
7	Количество станков:
	а) расчетное	1,1	52	8,9	9,1	3,7	74,8
	б) принятое	2	62	11	11	5	91
8	Коэффициент загрузки оборудования (п.7а/п.7б)	0,55	0,84	0,8	0,82	0,74	0,82