Расчёт фонда оплаты труда в коммерческой организации ОАО «Первый Хлебозавод»

 

3. Расчет  фонда оплаты труда на ОАО «Первый Хлебозавод»

1. Общая характеристика предприятия ОАО «Первый Хлебозавод»

 

ОАО «Первый хлебозавод» − ведущее хлебопекарное предприятие Калининградской области, выпускающее широкий ассортимент хлебобулочных и кондитерских изделий. К 2012 году завод имеет пять поточно-механизированных линий по производству хлебобулочных изделий общей мощностью 50 тонн в сутки и мелкоштучный цех по выпуску изделий более 150 наименований до трёх тонн в сутки.

Таблица 1 – объем продаж предприятия за 2010 и 2011 года

Показатель	Объем продаж, т
	2010 г.	2011 г.
Хлеб обдирный, смешанной валки	2661	2805
Хлеб пшеничный 1 сорта	189	466
Батоны 1 сорта	369	421
Батоны в/сорта	1393	1197
Сдобные изделия	400	354
Кондитерские изделия	42	37
Всего	5054	5280

Источник – данные предприятия

 

Для оплаты труда рабочих основного производства используется сдельная форма заработной платы, для рабочих вспомогательного производства – повременная форма. Руководителям и специалистам заработная плата выплачивается согласно системе должностных окладов.

Численность рабочих, тарифные ставки и трудоёмкость производственной программы приведены в таблице 2 и в таблице 3. В таблице 4 представлено штатное расписание, согласно которому выплачивается заработная плата  руководителям, специалистам и служащим.

 

Таблица 2 – Численность рабочих-сдельщиков

Профессия	Численность, чел.	Разряд	Тарифная ставка, руб.	Трудоёмкость, нормо-часы
Тестовод	8	4	58,45	15621
Пекарь	19	4	58,45	21457
Дрожжевод	11	4	58,45	14249
Пекарь-мастер	4	5	60,2	10233
Засыпщик	10	3	47,42	11844
Оператор газовых печей	4	4	58,45	19566
Кондитер	9	6	61,4	18478
Формовщик	5	4	58,45	12242
Итого	70	-	-	123690

Источник: данные предприятия.

 

Таблица 3  – Численность вспомогательных рабочих (повременщиков)

Профессия	Численность, чел.	Разряд	Тарифная ставка, руб.
Слесарь-сантехник	3	5	56,22
Механик	4	5	56,22
Оператор ЭВМ	3	4	48,8
Грузчик	8	3	40,5
Укладчик	5	3	40,5
Приемщик-сдатчик пищевой продукции	4	3	40,5
Упаковщик	4	3	40,5
Уборщик	4	2	35,62
Итого	35	-	-

Источник: данные предприятия

 

 

Таблица 4 - Штатное расписание руководителей, специалистов, служащих

Должность	Число штатных единиц	Категория	Месячный оклад, руб.
Директор	1	Руководитель	15000
Зам. директора	1	Руководитель	12000
Главный инженер	1	Специалист	13000
Главный механик	1	Специалист	9500
Главный бухгалтер	1	Специалист	11000
Бухгалтер	2	Специалист	9000
Зав. лабораторией	1	Специалист	7200
Старший лаборант	1	Специалист	6500
Зав. складом	1	Служащий	7000
Экспедитор	2	Служащий	6000
Охранник	3	Служащий	5500
Водитель	6	Служащий	6000
Итого	21	-	107700

Источник: данные предприятия.

 

Общее число штатных единиц предприятия ОАО «Первый хлебозавод» приведено в таблице 5.

Таблица 5 - Общая численность персонала предприятия

Персонал	Число штатных единиц, человек
Руководители, специалисты, служащие	21
Основные рабочие (сдельщики)	70
Вспомогательные рабочие (повременщики)	35
Итого	126

Источник: данные предприятия.

На предприятии существует премирование персонала. Премия выплачивается в процентном соотношении от заработной платы и на данный момент составляет 30% для рабочих со сдельной формой заработной платы, 20% для рабочих с повременной формой. Руководителям и специалистам выплачивается премия в размере 40% от заработной платы.

На предприятии сменный  график работы 2 дня через 2. Работа ведется в две смены: первая с 8.00 до 17.00, вторая с 17.00 до 2.00. За работу в ночное время (с 22.00 до 2.00) производится доплата 50%. Работа в праздничные дни оплачивается в двойном размере. Также на предприятии имеются социальные выплаты: оплата больничных (40% общего числа дней неявок по причине болезни) и очередных отпусков. Продолжительность очередного отпуска для рабочих – 28 календарных дней. На болезни запланированы целодневные потери в количестве 4 дней.

Для того, что спланировать фонд оплаты труда на данном предприятии  нужно отдельно посчитать заработные платы рабочих-сдельщиков, рабочих-повременщиков, руководителей, специалистов, служащих, затем учесть все надбавки, доплаты  и премии.

 

2. Расчет планового фонда оплаты труда

 

Для расчета планового  фонда заработной платы воспользуемся  формулами и методическими материалами  из второй части  курсовой  работы, а также данными из пункта 3.1.

Для начала определим эффективный  фонд рабочего времени, приходящегося  на одного работника. Для этого из общего календарного фонда вычтем целодневные простои, связанные с отпусками и болезнями, а также учтем использование на предприятии сменного графика работы 2 дня через 2.

(366 дней  – 28 дней – 4 дня)/2 = 167 дней.

1.Расчёт фонда  заработной платы рабочих-сдельщиков.

Тарифный фонд заработной платы:

ФОТ_тсд =  15621 ∙ 58,45 + 21457 ∙ 58,45 + 14249 ∙ 58,45 + 10233 ∙ 60, 2 +  11844 ∙ 47,42 + 19566 ∙ 58,45 + 18478 ∙ 61,4 + 12242 ∙ 58,45 = 7171459,03 руб.

Для расчёта часового фонда  заработной платы нужно определить размеры премий и доплат:

а) Премии  =  7171459,03 ∙ 0,3  =  2151437,71 руб.

б) Доплаты за работу в  ночное время:

ТС_ср =   = 57,98 руб.

 

Д_ноч =  0,5 ∙ 57,98 ∙ 23380  =  677768,2 руб.

в) Доплаты за работу в праздничные дни:

Д_праз = 1 ∙ 64,35 ∙ 70 ∙ 12 ∙ 16 = 864864 руб.

Сумма всех доплат:

∑Д = 2151437,71 + 677768,2 + 864864 = 3694069,91 руб.

Часовой фонд заработной платы:

ФОТ_чсд = 7171459,03 + 3694069,91 = 10865528,94 руб.

Среднечасовая заработная плата:

ЗП_срч =   =  116,18 руб.

На предприятии отсутствуют  рабочие подростки до 18 лет, поэтому  часовой фонд заработной платы совпадает  с дневным.

Дневной фонд заработной платы:

ФОТ_дн = 10865528,94 руб.

Среднедневная заработная плата:

ЗП_срд = = 924,47 руб.

При расчёте месячного (годового) фонда заработной платы необходимо рассчитать целодневные потери рабочего времени.

Количество дней очередного отпуска:

Ф_отп = 70 ∙ 28 = 1960 дней

Заработная плата за очередные  отпуска:

ЗП_отп = 924,47∙ 1960 = 1811961,2 руб.

Дополнительная заработная плата за дни временной нетрудоспособности:

ЗП_нетр = 924,47∙ 70 ∙ 4 ∙ 0,4 = 103540,64 руб.

Сумма дополнительной заработной платы за целодневные потери:

∑ЗП_отп = 1811961,2 + 103540,64 = 1915501,84 руб.

Таким образом, месячный (годовой) фонд заработной платы составит:

ФОТ_м = 10865528,94 + 1915501,84 = 12781030,78 руб.

Среднегодовая заработная плата:

ЗП_срг = = 182586,15 руб.

Среднемесячная заработная плата:

ЗП_срм = = 15215,51 руб.

2.Расчёт фонда  оплаты труда рабочих-повременщиков.

Тарифный фонд заработной платы:

ФОТ_тпов = 167 ∙ 8 ∙(56,22 ∙ 7 + 48,8 ∙ 3 + 40,5 ∙ 21 + 35,62 ∙ 4 ) = 2047981,12 руб.

Для расчёта часового фонда  заработной платы необходимо посчитать  премии и доплаты:

а) Премия = 2047981,12 ∙ 0,2 = 409596,22 руб.

б) Доплаты за работу в  ночное время:

ТС_ср =   = 43,8 руб.

∑Т_ноч = ∙ 167 ∙ 4 = 11690 ч.

Д_ноч = 0,5 ∙ 43,8 ∙ 11690 = 256011,0 руб.

в) Доплаты за работу в праздничные дни:

Д_праз = 1 ∙ 43,8 ∙ 35 ∙ 12 ∙ 16 = 294336,0 руб.

Сумма доплат:

∑Д = 409596,22 + 256011,0 + 294336,0= 959943,22 руб.

Часовой фонд заработной платы:

ФОТ_ч = 2047981,12 + 959943,22 = 3007924,34 руб.

Среденечасовая заработная плата:

ЗП_срч = = 64,44 руб.

Дневной фонд заработной платы  равен часовому фонду заработной платы, так как дополнительная заработная плата подросткам была учтена при планировании фонда заработной платы сдельщиков.

Среднедневная заработная плата:

ЗП_срд = = 514,61 руб.

Для определения месячного (годового) фонда заработной платы  необходимо посчитать дополнительную заработную плату за целодневные  потери.

Количество дней очередного отпуска:

Ф_отп = 35 ∙ 28 = 980 дн.

Заработная плата за очередные  отпуска:

ЗП_отп = 980 ∙ 514,61 = 504317,8 руб.

Дополнительная заработная плата за дни временной нетрудоспособности:

ЗП_нетр = 514,61 ∙ 4 ∙ 35 ∙ 0,4 = 28818,44 руб.

Сумма дополнительной заработной платы за целодневные потери:

∑ЗП_отп = 504317,8 + 28818,44 = 533136,24 руб.

Таким образом, месячный (годовой) фонд заработной платы составит:

ФОТ_м = 3007924,34 + 533136,24 = 3541060,57 руб.

Среднегодовая заработная плата:

ЗП_срг = = 101173,16 руб.

Среднемесячная заработная плата:

ЗП_срм = = 8431,1 руб.

Результаты, полученные при  расчёте плановых фондов заработной платы рабочих со сдельной и повременной  зарплатами представлены в таблице  6.

Таблица 6 –  Общий плановый фонд заработной платы  рабочих 

Показатели	Сумма, руб.
	сдельщики	повременщики	итого
1. Тарифный фонд зарплаты	7171459,03	2047981,12	9219440,15
2. Премии	2151437,71	409596,22	2561033,93
3. Доплаты:   3.1. за работу в ночное время 3.2. заработу в празд. дни	1542632,2	550347	2092979,2
	677768,2	256011	933779,2
	864864	294336	1159200
4. Часовой фонд зарплаты	10865528,94	3007924,34	13873453,3
5. Среднечасовая зарплата	116,18	64,44	-
6. Дневной фонд зарплаты	10865528,94	3007924,34	13873453,3
7. Среднедневная зарплата	924,47	514,61	-
8. Дополнительная зарплата за целодневные потери:   8.1. очередные отпуска   8.2. дни временной нетрудоспособности	1915501,84	533136,24	2448638,08
	1811961,2	504317,8	2316279
	103540,64	28818,44	132359,08
9. Месячный (годовой) фонд зарплаты	12781030,78	3541060,57	16322091,4
10. Среднегодовая зарплата	182586,15	101173,16	-
11. Среднемесячная зарплата	15215,51	8431,1	-