Расчёт плановых показателей работы цеха машиностроительного предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.13 - Расчет фонда оплаты труда служащих (окладная форма оплаты)

Служащие
Наименование должности	Категория работника	Месячный оклад	Кол-во штатных единиц	Тарифный фонд оплаты труда
Руководство
Начальник цеха	руководитель	28 500	1	85 500
Заместитель начальника цеха по производству	руководитель	25 650	1	76 950
Заместитель начальника цеха по подготовке производства	руководитель	25 650	1	76 950
Старший мастер (начальник участка)	руководитель	16 000	13	624 000
Мастер участка	руководитель	14 000	26	1 092 000
Техническое бюро
Начальник технического бюро	руководитель	20 000	1	60 000
Инженер - технолог в цехе	специалист	16 000	13	624 000
Инженер - конструктор	специалист	16 000	4	192 000
Инженер по инструменту	специалист	11 000	1	33 000
Старший техник	специалист	9 000	1	27 000
Техник	специалист	8 000	1	24 000
Планово диспетчерское бюро (ПДБ)
Начальник ПДБ	руководитель	16 000	1	48 000
Старший диспетчер	специалист	9 000	2	54 000
Техник - диспетчер	специалист	8 000	2	48 000
Техник - плановик	специалист	8 000	13	312 000
Плановоэкономическое бюро (ПЭБ)
Старший инженер-экономист	специалист	14 000	1	42 000
инженер-экономист	специалист	12 500	1	37 500
Бюро труда и заработной платы (БТЗ)
Начальник БТЗ	руководитель	15 000	1	45 000
Старший инженер - нормировшик	специалист	11 500	2	34 500
Инженер-нормировщик	специалист	10 500	5	157 500
Группа механика
Мастер по оборудованию участков	руководитель	10 500	2	63 000
Механик цеха	специалист	14 500	2	87 000
РЕМПРИ
Мастер РЕМПРИ	руководитель	12 500	1	37 500
Бюро технического контроля (БТК)
Начальник БТК	руководитель	16 500	1	49 500
Старший контрольный мастер участка	руководитель	12 500	2	75 000
Контрольный мастер участка	руководитель	11 500	13	448 500
Вспомогательные служащие
Завхоз	прочие служащие	7 500	1	22 500
Табельщик	прочие служащие	8 000	1	24 000
Итого ФОТт.окл.служ			114	4500900
Покл.служ - премии (30%)				1 350 270
ФОТокл.п.служ				5851170
Итого ФОТокл			189	7 651 410
П – премии (30%)				229542,3
ФОТокл.п				7 880 952
Средняя заработная плата окладников
41698,16

Полный фонд оплаты труда по категориям.

Руководители (64 человек) – 3 616 470 руб.

Специалисты (48 человек) –2 174 250 руб.

Прочие служащие (2 человека) – 60 450 руб.

Итого (114 человек) –5 851 170 рублей.

Показателем эффективности использования  трудовых ресурсов является показатель производительности труда – выработки  продукции на одного производственного  рабочего и одного работающего в  цехе, определяемых по формуле:

В = ВП / Q,           (1.38)

где Q -  численность производственных рабочих или всех работающих в цехе.

Численность производственных рабочих  – 619 человек.

Численность вспомогательных рабочих  – 188 человека.

Количество работающих в цехе (производственные + вспомогательные рабочие) -807.

Валовая продукция – 297 681.

Выработка продукции на одного производственного  рабочего:

В_{1пр.раб.}=297 681/619=481 нормо-часов.

Выработка продукции на одного рабочего:

В1_раб.=297 681 /807=369 нормо-часа

 

1.4 Себестоимость продукции

Определим себестоимость единицы продукции изделия, товарной и валовой продукции цеха по калькуляционным статьям расходов и себестоимость валовой продукции цеха по элементам затрат.

Для расчета показателей себестоимости  продукции по калькуляционным статьям  расходов принята следующая номенклатура калькуляционных статей:

• материалы;
• покупные полуфабрикаты;
• основная заработная плата производственных рабочих;
• дополнительная заработная плата производственных рабочих;
• отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих;
• расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
• ценовые расходы.

Цеховая себестоимость единицы  машино-комплекта j-го изделия С_j является суммой затрат на единицу изделия по каждой из перечисленных выше калькуляционных статей и определяется по формуле:

С_j = З_мj + З_пj + З_зоj + З_здj + З_оj + З_соj + З_црj,       (1.39)

где З_мj – стоимость материалов, расходуемых на единицу j-го изделия; З_пj – стоимость покупных полуфабрикатов, расходуемых на единицу j-го изделия; З_зоj – затраты основной заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия; З_здj – затраты дополнительной заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия; З_оj – сумма отчислений на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия;З_соj – сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на единицу j-го изделия; З_црj– сумма цеховых расходов на единицу j-го изделия.

Стоимость материалов и покупных полуфабрикатов, расходуемых на единицу изделия, приведена в исходных данных.

Затраты основной заработной платы  производственных рабочих на единицу  изделия рассчитываются по формуле:

З_зоj = З_зтj + П_j + Д_прj,          (1.40)

где З_зтj – затраты тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия; П_j – сумма премиальных выплат производственным рабочим на единицу j-го изделия; Д_прj – сумма доплат за проработанное время производственным рабочим на единицу j-го изделия.

Затраты тарифной заработной платы  производственных рабочих на единицу  изделия определяются по формуле:

,       (1.41)

где t_jyСТ, t_jyСЛ– трудоемкость соответственно станочных и слесарных работ на единицу j-го изделия по y-го разряду; - часовая ставка работ соответственно или слесарей по y-го разряду.

Делением рассчитанных затрат тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу каждого из изделий З_зтj на суммарную трудоемкость работ соответственно по каждому из изделий t_j определяется среднечасовая ставка работ по каждому из изделий `Чj.

Сумма отчислений на социальные нужды  на единицу изделия определяется по формуле:

,         (1.42)

где Н_соц – сумма тарифов в процентах во внебюджетные фонды.

Используя формулы (1.39) – (1.42), рассчитаем себестоимость продукции. Результаты приведены в таблице 1.14.

Таблица 1.14 – Расчет себестоимости продукции

Калькуляционные статьи	Изделие А	Изделие Б
Змj - стоимость материалов, расходуемых  на единицу j-го изделия	1400	1650
Зпj – стоимость покупных полуфабрикатов, расходуемых на единицу j-го изделия	1200	1350
Ззтj - затраты тарифной заработной платы  производственных рабочих на единицу j-го изделия	16431	24 678
Пj - сумма премиальных выплат производственным рабочим на единицу J-го изделия (40%)	6 572	9 871
Дпрj - сумма доплат за проработанное  время производственным рабочим  на единицу j-го изделия (3%)	493	740
Ззоj – затраты основной заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия	23 496	35 289
tj - суммарная трудоемкость j-го изделия	403	602
Чj - среднечасовая ставка работ по каждому  из изделий	41	41
Зздj – затраты дополнительной заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия (12%)	1 972	2 961
Зоj – сумма отчислений на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих на единицу j-го изделия (Нсоц=34%)	8 659	13 005

Расходы по элементу сметы Материальные затраты и Прочие затраты определяются исходя из нормативов этих расходов в  долях от стоимости оборудования. В элемент Затраты на оплату труда включается полный фонд оплаты труда всех вспомогательных рабочих цеха. Отчисления на социальные нужды определяются в соответствии с установленной суммой тарифов страховых взносов во внебюджетные фонды от суммы затрат на оплату труда.

Сумма Амортизации основных фондов определяется, исходя из стоимости основного и вспомогательного оборудования (без верстаков), транспортных средств и инструментов и приспособлений:

,        (1.43)

где k – количество видов основных фондов, включаемых  в расчет;

C_оснi-  стоимость основных фондов i-го вида;

Н_аi - норма амортизационных отчислений в процентах в год по i-му виду основных фондов.

Коэффициент, определяющий сумму расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, приходящихся на один рубль тарифной заработной платы производственных рабочих,рассчитывается по формуле:

         (1.44)

Таблица 1.15 – Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статья расходов	Сумма, руб.
Амортизация стоимости основного  оборудования (0,08)	4268000
Амортизация стоимости вспомогательного оборудования (0,08)	120000
Амортизация стоимости транспортных средств (0,08)	520
Амортизация стоимости инcтрументов  и приспособлений (0,08)	554840
Итого	4 913 360
Затраты на оплату труда вспомогательных  рабочих	4922692,92
Отчисления на социальные нужды (0,34)	1673715,59
РСЭО материальные затраты (0,04)	8716000
РСЭО прочие затраты (0,15)	32685000
Итого РСЭО	52 940 768,51
Крсэо - сумма расходов приходящаяся на один рубль тарифной заработной платы производственных рабочих	4.4

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.16 Смета цеховых расходов

Статья расходов	Сумма, руб.
Амортизация стоимости здания цеха (0,012)	1 505 987,93
Амортизация стоимости производственного  и хозяйственного инвентаря (0,08)	384 120
Итого	1 890 107,93
Затраты на оплату труда служащих	5 851 170
Отчисления на социальные нужды (34%)	1 989 397,8
ЦР материальные затраты (0,02)	10 039 919,5
ЦР прочие затраты (0,08)	40 159 678
Итого цеховые расходы	59 930 273,23
Кцр - сумма расходов приходящихся на один рубль тарифной заработной платы  рабочего	4.9

 

Коэффициент, определяющий сумму цеховых расходов, приходящихся на один рубль тарифной заработной платы производственных рабочих,рассчитывается по формуле:

         (1.45)

Определим суммы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов на единицу изделия путем умножения коэффициентов на сумму затрат тарифной заработной платы производственных рабочих на единицу изделия по формуле:

 и  .      (1.46)

Таблица 1.17 – Суммы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов на единицу изделия

Калькуляционные статьи	Изделие А	ИзделиеБ
Зсоj – сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на единицу j-го изделия	72 296,40	108 583,20
Зцрj– сумма цеховых расходов на единицу j-го изделия	80 511,90	120 922,20
Сj - сумма затрат на единицу изделия.	152 808,30	229 505,40

 

Затраты на весь объем товарной и  валовой продукции по каждой к-ой калькуляционной статье З_тп.к и З_вп.ки себестоимость товарной С_тп и валовой продукции С_вп определяются по формулам:

         (1.47)

,         (1.48)

         (1.49)

,          (1.50)

где З_jк – затраты на единицу j-го изделия по к-ой калькуляционной статье.

Таблица 1.18.  Затраты на весь объем товарной и валовой продукции по калькуляционным статьям

Калькуляционные статьи			ТП	ВП
Программа выпуска изделий	Изделие А	350
	Изделие Б	250
Кнп - коэффициент незавершенного производства		1,02386036895130
Стоимость материалов расходуемых на изделия			902 500	924 033,98
Стоимость покупных полуфабрикатов расходуемых  на изделия			757 500	775 574,23
Затраты основной заработной платы производственных рабочих			17 045 850	17 452 570,27
Затраты дополнительной заработной платы  производственных рабочих			1 430 450	1 464 581,06
Сумма отчислений на социальные нужды  с зарплаты производственных рабочих			6281942,00	6431831,45
Сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования			52 449 540	53 701 005,38
Сумма цеховых расходов			58 409 715	59 803 392,35
С – себестоимость			137 277497,00	139 131 422,51