Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Апреля 2013 в 13:53, шпаргалка
Работа содержит ответы на вопросы по дисциплине "Экономика организации".
По финансовой деятельности:
Cash inflow: расходование новых кредитов, выпуск новых облигаций, взносы на погашение и выкуп облигаций, эмиссия акций
Cash outflow: взносы в погашение кредитов, выплата дивидендов
Выделяют 2 метода оценки денежных потоков:
1. «Прямой» На основе отчета о движении ДС и данных бух.регистров (счета 50 – касса, 51 -р/с, 52 – валютный счет, 55 – спец.счет, 57 – ДС в пути). Происходит прямое отражение потоков ДС, считается остаток ДС по видам деят-ти на конец периода: ДС на к.г. = ДС на н.г.+ДСпоступило – ДС выбыло
Отчет о движении ДС позволяет определить: уровень финансирования текущей и инвест.деят-ти за счет СК, зависимость предприятия от внешних источников, дивидендную политику предприятия, платежеспособность.
2. «Косвенный» Use для оценки денежного потока только по текущей деятельности. Основан на корректировке ЧП с учетом неденежных операций:
1) ЧП
2) + Амортизация
3) + (-) ↑(↓) ДЗ
4) + (-) ↑(↓) Запасов
5) + (-) ↑(↓) Прочих об.активов
6) + (-) ↑(↓) КЗ
7) + (-) ↑(↓) %к уплате
8) + (-) ↑(↓) резервов предстоящих расходов
9) + (-) ↑(↓) задолж. по налогам
10) = Денежный поток по текущей деят-ти
50. Отчет о движении денежных средств предприятия: значение и методы составления. (в.49 – прямой и косвенный)