Совершенствование организации и проведение процентной политики на примере банка

                  --    Улучшение качества ссудного  портфеля

В настоящее  время преобладающим направлением деятельности Казкоммерцбанка Кыргызстан является кредитование малого и среднего бизнеса. Так, на малый бизнес приходится 63% от всего ссудного портфеля банка, равного, по состоянию на 1 января 2012 г., $20,7 млн., на долю корпоративных кредитов - 32% и 5% - на розницу. При этом, рост ссудного портфеля малого бизнеса за 2011 год составил 78%. 
Как отмечает член Совета директоров ОАО "Казкоммерцбанк Кыргызстан" и управляющий директор АО "Казкоммерцбанк" , "конкуренция в банковском секторе республики заметно усиливается – в связи с тем, что на рынок приходят все новые иностранные игроки, имеющие возможность привлекать в свои местные "дочки" дополнительные ресурсы. Предоставление широкой продуктовой линейки, качественно отстроенная система управления рисками являются также немаловажными факторами в конкурентной борьбе".

В настоящее время «дочки» казахстанских  банков существенно снизили кредитную  активность в связи с прекращением поступления дополнительных средств  от материнских структур. Ряд казахстанских дочерних банков в сентябре прошлого года приостанавливали выдачу кредитов, они работали только над возвратами выданных ранее кредитов. Лишь два банка открыли кредитные линии, изыскав средства не у материнских банков, а из других источников», – сказал он, не уточнив, о каких именно банках идет речь. Не получая дополнительного финансирования от материнских структур, как это было в прошлые годы, некоторые банки выдают кредиты лишь в объемах средств, получаемых от погашения старых займов. До наступления кризиса ликвидности доля «дочек» казахстанских банков в общем объеме кредитного портфеля банковской системы составляла порядка 60%, а сейчас этот показатель существенно снизился. По состоянию на начало текущего года на долю «дочек» казахстанских финансовых институтов приходилось 35-40% активов банковской системы этой страны.

Сокращение объемов финансирования казахстанскими материнскими банками  своих дочерних структур связано с требованиями Агентства финансового надзора (АФН), 

согласно которым зарубежные инвестиции считаются более рисковыми и  влекут за собой формирование дополнительных провизий. На мой взгляд, этот шаг является одним из косвенных административных методов, целью которого является предотвращение утечки капитала из Казахстана. Поэтому материнским банкам абсолютно невыгодно вкладывать дополнительные средства в дочерние банки.

Между тем, несмотря на начавшееся осенью прошлого года охлаждение международных  рынков капитала, президент Союза  банков Кыргызстана считает ушедший  год успешным для финансовых институтов этой страны. «Кредитный портфель увеличился на 75,5% и составил около 20 млрд. сомов (18 февраля 1 сом был равен 3,35 тенге. – «&»), активы коммерческих банков увеличились на 40,3%, превысив 40 млрд. сомов, их соотношение к номинальному ВВП составило 28,4%. Чистая прибыль банковской системы, по предварительным данным, превышает 1,5 млрд. сомов, что в два раза больше, чем в 2010 году. Объем депозитов в коммерческих банках увеличился на 30,2%».

 

 

 

 

 

 

Анализ финансового  состояния ОАО «Казкоммерцбанк  Кыргызстан»

Анализ финансового  состояния включает в себя анализ собственных средств, активов, обязательств, доходов и расходов. При этом анализ финансового состояния банка целесообразно начать с анализа собственных средств, так как успешная деятельность  банка возможна при условии, если имеется достаточный капитал. Капитал является индикатором финансовой безопасности банка. Капитал необходим как для начала деятельности банка (минимальный размер установленный НБ КР), так и для его последующего расширения. Кроме того, капитал обеспечивает степень доверия кредиторов к его деятельности. Такие критерии оценки деятельности банка, как надежность, устойчивость и эффективность, тесно связаны с его капиталом. Поскольку первоосновой для выполнения банковских операций является капитал, то, за небольшим исключением, ограничения размера активных операций банка увязываются с данным показателем.

В рамках данной дипломной работы анализ капитала является особенно важным. Так как при его  анализе с точки зрения достаточности, оценивается его величина по отношению  к возникающим рискам. В основе этого исследования лежит определение размера капитала и тенденций его изменения. При анализе капитала также будет выявлена эффективность его использования.

Таблица 1

Структура собственного капитала ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан» за  2009-2011г.г.

Статьи баланса	2009 год		2010 год		2011 год
	тыс. сом	%	тыс. сом	%	тыс. сом	%
Акционерный капитал	120 500	19,72	188 450	29,15	188 450	29,50
Капитал сверх номинала	34 932	5,72	0	0,00	0	0,00
Нераспределенная прибыль	455 553	74,56	457 978	70,85	450 471	70,50
Итого капитала	610 985	100	646428	100	638 921	100

 

Источник: рассчитано автором  на основе данных финансовой отчетности ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан»  за 2009 – 2011 гг.

 

Из анализа  таблицы 1, следует, что собственный  капитал банка состоит из трёх статей. Во все рассматриваемые периоды наибольший удельный вес в структуре собственных средств ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан» занимает строка «Нераспределенная прибыль». При этом, следует отметить, что её абсолютное значение колеблется незначительно (в пределах одного процента), в то время как со стороны удельного веса в структуре собственных средств доля нераспределенной прибыли снижается в динамике. Это связанно как с уменьшением абсолютного значения нераспределенной прибыли, так и с увеличением абсолютного значения строки «акционерный капитал».

Неизменное  абсолютное значение нераспределенной прибыли может говорить о неизменности доходности банковских операций, а  также о выплате дивидендов акционерам. Так как данная статья дивидендов отражена в балансе, следовательно, именно выплаты дивидендов сдерживают рост нераспределенной прибыли.

Далее необходимо более подробно рассмотреть статью «акционерный капитал»:

 

Таблица 2

Расчёт  темпов роста уставного капитала ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан»

за 2009 – 2011 гг.

	2009 год	2010 год	2011год
Размер уставного капитала (млн. сом)	120 500	188 450	188 450
Темп роста относительно предыдущего года (%)		156	100
Темп прироста уставного капитала (%)	-	56	0

 

Источник: рассчитано автором  на основе данных финансовой отчетности ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан»  за 2009 – 2011 гг.

 

Из таблицы 2, следует, что банк наращивает свой уставный капитал. Темп роста в период с 2009 по 2010 гг., составил 156%, а темп прироста 56% соответственно. Таким образом, банк увеличил свой акционерный капитал более чем в половину размера 2009 года. Так как капитал является своеобразной «подушкой безопасности» для банка, то его увеличение является положительным моментом. При этом важно проанализировать целесообразность такого увеличения. При небольшом объеме активных операций увеличение акционерного капитала является неэффективным. Следовательно, при анализе активных операций банка необходимо будет рассмотреть, насколько оправдано увеличение акционерного капитала для банка.

Таким образом, рассмотрев собственные средства ОАО  «Казкоммерцбанк Кыргызстан», можно  заключить, что - банк увеличил свой уставный капитал, но его прибыль продолжает сокращаться. Следовательно, необходимо расширять активные и пассивные операции, для оправдания такого увеличения уставного капитала и недопущения дальнейшего снижения прибыли.

Анализ  активов. Проведём анализ активов ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан»:

Таблица 3

Динамика  объема и структуры активов баланса ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан» за 2009-2011 г.г.

Статьи баланса	2009 год		2010 год		2011 год
	тыс. сом	%	тыс. сом	%	тыс. сом	%
Денежные средства и  средства  в НБ КР	572 611	35,65	285 431	24,63	482 433	39,92
Средства в  банках	274 644	17,10	731 185	63,10	458 749	37,96
Ссуды и средства,  предоставленные  клиентам	709 112	44,15	91 276	7,88	97 100	8,04
Торговые ЦБ	0	0,00	0	0,00	126 820	10,49
Инвестиции, удерживаемые до  погашения	1 489	0,09	0	0,00	0	0,00
Вне оборотные  активы, предназначенные для  продажи	0	0,00	2 663	0,23	2 167	0,18
Досрочно уплаченный  налог на  прибыль	0	0,00	3 539	0,31	1 113	0,09
Требования по   отложенному налогу на прибыль	0	0,00	0	0,00	367	0,03
Основные средства и  нематериальные активы	45 537	2,84	38 237	3,30	30 762	2,55
Прочие активы	2 650	0,17	6 434	0,56	8 900	0,74
Итого активы:	1 606 043	100	1 158 765	100	1 208 411	100

Источник: рассчитано автором  на основе данных финансовой отчетности ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан»  за 2009 – 2011 гг.

 

Исходя из данных таблицы 3, следует, что кредитный портфель банка составляют ссуды и средства, предоставленные клиентам. Средства в банках, хотя и приносят доход, не являются кредитами, представляя собой корреспондентские счета и гарантийные депозиты. Как известно, банк ввел мораторий на кредитование, полностью прекратив кредитование, ввиду апрельских событий 2010 года⁸, за счет чего сильно пострадал кредитный портфель банка. Банк размещает свои средства в других банках нашей республики, не имея возможности размещать средства в виде кредитов клиентам в период моратория. Таким образом, банк старается извлечь доход от активных операций. К операциям приносящим доход, можно отнести и  торговые ценные бумаги, которые появились у банка в 2011 году и занимают 10% всех его активов. Это облигации АО «Халык-Банк» и АО «КазМунайГаз». Кроме того, вследствие того, что банк не смог возвратить себе огромную часть своего кредитного портфеля в форме уплаты как основного долга, так и процентов в период 2010 года, то у банка появилась такая строка как «Вне оборотные активы, предназначенные для продажи». Эта строка представляет собой активы, принятые в счет погашения кредитов, за вычетом резерва под обесценение.

Анализ  обязательств. Далее проведем анализ обязательств, то есть структуры привлеченных и заемных средств ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан». Ввиду того, что данные за 2009 год не раскрыты в аудиторском заключении, за этот период информация будет проанализирована исходя из данных консолидированного баланса.

Рассмотрим  структуру обязательств ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан»:

Таблица 4

Анализ структуры  привлеченных и заемных средств ОАО «Казкоммерцбанк Кыргызстан» за 2009-2011 г.г.

 

Статьи баланса	2009 год		2010 год		2011 год
	тыс. сом	%	тыс. сом	%	тыс. сом	%
Производные фин. инструменты	0	0,00	12 244	2,39	30 454	5,35
Средства банков	375 586	37,75	20 937	4,09	34 019	5,97
Счета клиентов	566 495	56,93	468 515	91,45	497 605	87,38
Задолженность перед АО "Казкоммерцбанк"	2 876	0,29	181	0,04	0	0,00
Задолженность перед Мин. Фин. КР	485	0,05	0	0,00	0	0,00
Дивиденды к  выплате	0	0,00	1 324	0,26	1 682	0,30
Обязательства по налогу на прибыль	2 062	0,21	373	0,07	0	0,00
Прочие обязательства	47 554	4,78	8 763	1,71	5 731	1,01
Итого обязательства:	995 058	100	512 337	100	569 491	100