Создание и управление малым предприятием
Курсовая работа, 26 Ноября 2012, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Для выполнения данной курсовой работы виртуально создано малое предприятие – Общество с ограниченной ответственностью «КЕНА» (ООО «КЕНА»).
Выбор именно этой организационно-правовой формы обусловлен направлением и предполагаемым объемом бизнеса, количеством учредителей (4 человека) и миссией предприятия в рыночной экономике
Содержание работы
Введение…………………………………………………………………………………..…..3
Учредительные документы………………………………………………………………….4
Учредительный договор………………………………………………………………....4
Устав………………………………………………………………………………….…..8
Расчет затрат………………………………………………………………………………....22
Оборотный капитал…………………………………………………............................….....26
Управление денежными средствами…………………………………………………...26
4.2 Управление дебиторской задолженностью……………………………………………26
4.3 Управление запасами…………………………………………………………………....26
5. Основной капитал…………………………………………………………………………….28
6. Анализ финансовой деятельности фирмы…………………………………………………..29
7. Оплата труда…………………………………………………………………………………..36
8. Заключение……………………………………………………………………………………37
9. Список использованной литературы…………
Файлы: 1 файл
созд и управл малым предприятием.doc
— 533.50 Кб (Скачать файл)3.3. длительность оборачиваемости запасов Tзап = 360/ nзап
Большое количество оборотов свидетельствует об эффективном использовании материальных ресурсов.
3.4. длительность периода погашения дебиторской задолженности Tдб характеризует средний срок оплаты счетов-фактур заказчиками и прямо влияет на величину наличных денежных средств. Для определения показателя необходимо знать величину дневных продаж и среднюю дебиторскую задолженность за планируемый период:
Tдб = Wдб / Nреал = Wдб *360 / Nреал
3.5. срок погашения кредиторской задолженности – время, необходимое фирме для своевременной оплаты предоставленных кредитов и др. краткосрочных обязательств, т.е. период погашения Ткред – это отношение средней величины кредиторской задолженности на конец года к сумме однодневного объема реализации товаров за тот же период. Или коэф.задолженности Кдолг характеризует долю долговых обязательств в общей сумме активов, отн.ед.
Четвертая группа показателей характеризует степень использования имеющихся ресурсов, оценка уровня отдачи которых производится с помощью
4.1.показателя реализации продукции на одного работающего, т.е. выручки, приходящейся на одного работника: Креал = Nреал / Сраб.
4.2. показатель прибыли, приходящейся на одного работника Пуд , т.е. Пуд = Пбал / Сраб.
Данные для проведения расчетов. Таблица 11. (руб.)
Показатель |
1 год |
2 год |
Объем реализации (Выручка) |
1.257.120 |
1.879.394 |
Переменные затраты |
36.000 |
52.200 |
Валовой доход (маржинальная прибыль) |
1.221.120 |
1.827.194 |
Постоянные затраты (общефирменные) |
591.673 |
711.398 |
В том числе: |
||
Зар.плата (ФОТ) |
300.190 |
336.190 |
Амортизационные отчисления |
60.150 |
87.218 |
Арендная плата |
120.000 |
120.000 |
Выплата процентов за кредит |
9.333 |
20.090 |
Расходы на сбыт (реклама, транспорт, выставки, консультации и т.п.) |
102.000 |
147.900 |
Прибыль (до налогообложения) |
629.447 |
1.115.796 |
Налоги на прибыль (35%) |
220.306 |
390.529 |
Чистая прибыль |
409.141 |
725.267 |
Численность работающих, чел. |
4 |
6 |
Баланс ООО «КЕНА» Таблица 12. (руб.)
Активы |
1-й год |
2-й год |
Основные средства (остаточная стоимость) |
200.000 |
236.000 |
Оборотные средства |
58.000 |
84.100 |
В том числе запасы и незавершенное производство |
18.000 |
24.000 |
Дебиторская задолженность |
260.250 |
377.360 |
Денежные средства |
203.000 |
572.141 |
ИТОГО |
739.250 |
1.293.601 |
Пассивы |
1-й год |
2-й год |
Собственные средства |
||
Уставный капитал |
310.000 |
310.000 |
Нераспределенная прибыль |
409.141 |
725.267 |
Резервный фонд |
1500 |
12.000 |
ВСЕГО |
720.641 |
1.047.267 |
Пассивы |
||
Краткосрочные обязательства |
18.609 |
82.111 |
Долгосрочные ссуды |
0 |
164.223 |
ВСЕГО |
18.609 |
246.334 |
ИТОГО |
739.250 |
1.293.601 |
Проведем анализ финансовой деятельности по четырем группам показателей.
1 группа. Показатели рентабельности и затратоемкости. | ||
Рентабельность собственного капитала: Rсобств 1 = Rсобств 2 = |
409.141*100/720.641 = 56.77% 725.267*100/1.047.267 = 69.25% |
|
Рентабельность используемого капитала: |
629.447*100/(720.641+0) =87,35% |
|
|
1.115.796*100/(1.047.267+164. | |
Рентабельность активов фирмы: |
(629.447+9.333) / 739.250 = 638.780/739.250 = 0.86 или 86% |
86 коп прибыли на рубль активов |
|
(1.115.796+20.090)/1.293.601 = 1.135.886/1.293.601 = 0.88 или 88% | |
Рентабельность продукции:
|
(629.447 +9.333)/(36.000+591.673-9.333) |
|
|
(1.115.796+20.090)/(52.200+ | |
Норма прибыли (коммерческая маржа): Р1 = годовая прибыль/выручка = |
638.780/1.257.120 = 0,51 или 51% |
51 коп. прибыли в 1 руб. выручки |
|
1.135.886/1.879.394 = 0,61 или 61% |
61 коп прибыли в рубле |
Зарплатоемкость: |
300.190/1.257.120 = 0,24 или 24% |
24 коп. затрат на з/п в 1 руб. выручки |
|
336.190/1.879.394 = 0,18 или 18% | |
Арендоемкость: |
120.000/1.257.120 = 0,095 или 9,5% |
9,5 коп затрат на аренду в 1 руб. выручки; уменьшается, т.к. растет объем продаж |
|
|
120.000/1.879.394 = 0,064 или 6,4% | |
Затратоемкость сбыта: |
102.000/1.257.120 = 0,081 или 8,1% |
8,1 коп. затрат на сбыт в 1 руб. выручки; уменьшается, т.к. каналы сбыта налаживаются с течением времени |
|
147.900/1.879.394 = 0,079 или 7,9% | |
Затратоемкость общефирменных издержек: Кф1 =
|
591.673/1.257.120 = 0,47 или 47%
|
47 коп. общефирменных издержек в 1 руб. выручки |
|
|
711.398/1.879.394 =0,38 или 38% | |
Затратоемкость зависит от величины объема продаж, поэтому планируемый рост выручки должен способствовать снижению затратоемкости. Такая тенденция наблюдается и ее необходимо учитывать при планировании деятельности фирмы.
С точки зрения рентабельности наблюдается тенденция роста, т.е. 1 руб. затрат приносит больше прибыли. Высок уровень рентабельности продукции (103-153%) при высоком уровне экономической рентабельности активов – 86-88% , рентабельность собственного капитала – 56-69%, рентабельность используемого капитала – 87-92%, что характеризует эффективность отдачи активов, собственных и используемых средств.
2 группа. Показатели финансового состояния. | ||
Общий коэффициент ликвидности (коэф. покрытия): Кобщ л2 = |
58.000/18.609 = 3,12
84.100/82.111 = 1,02 |
для оплаты 1 руб. предстоящих платежей фирма имеет более 3 (1) рубля ранее полученных средств (при норме 2-2,5), однако фирма снизила свои ликвидные возможности (взяла новый кредит). |
Коэффициент быстрой ликвидности:
|
(260.250+203.000)/18.609 = 463.250/18.609 = 24,89
(377.360+572.141)/ 82.111 = 11,56 |
т.е. значение показателя намного ≥1. Снижение относительно первого года показывает, что взят новый кредит и не представляет опасности для финансового состояния фирмы. Доля наличных денежных средств увеличивается. |
Коэффициент абсолютной ликвидности: Кабсл1 = |
203.000/18.609 = 10,91
572.141/82.111 = 6,97 |
Показатели значительно |
Доля собственных средств в общем капитале фирмы: qсобств1 = qсобств2 = |
720.641/739.250 =0,97 1.047.267/1.293.601 = 0,81 |
(при норме 0,5-0,7), т.е. фирма ликвидна, ее финансовое состояние устойчиво. |
В целом состояние фирмы
3 группа. Показатели управления финансами фирмы. | ||
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств: nоб 1= nоб 2= |
1.257.120 / 58.000 = 21,67 1.879.394/ 84.100 = 22,35 |
Коэф. оборачиваемости растет, что ведет к уменьшению .
|
Длительность оборота: Tоб1 = Tоб2 = |
360/21,67 = 16,6 дней 360/22,35 = 16,1 дней | |
Длительность оборота запасов: Tзап 1= Tзап 2= |
360/2 = 180 дней 360/2,2 = 163,6 дня |
Т.к. запасы не являются основой производства, длительность оборота не настораживает. |
Длительность погашения дебиторской задолженности: Tдб1 = Tдб2 = |
260.250*360/1.257.120 = 74,53 377.360*360/1.879.394 = 72,28 |
Сроки погашения дебиторской |
Длительность погашения кредиторской задолженности: Ткред1 =
Ткред2 = |
0,3*18.609*360/1.257.120 = 1,6 дня 0,3*82.111*360/1.879.394 = 4,7 дня |
Кредиторские обязательства фирмы оплачиваются более чем в 15 раз быстрее погашения дебиторской задолженности. |
Коэффициент задолженности: Кдолг1 = Кдолг2 = |
18.609/ 739.250 = 0,025 82.111/1.293.601 = 0,064 |
Фирма выглядит привлекательно для инвесторов, т.к. доля ее долговых обязательств мала. |
В целом состояние фирмы
4 группа. Показатели управления трудовыми ресурсами. | ||
Показатель реализации на одного работающего: Креал1 = Креал2 = |
1.257.120/4 =314.280 руб/чел 1.879.394/6 =313.232 руб/чел |
Снижается, т.к. штат сотрудников увеличивается. |
Прибыль на одного работающего: Пуд1 = Пуд2 = |
629.447/4 = 157.361 руб/чел 1.115.796/6 = 185.966 руб/чел |
Наблюдается позитивный рост удельной прибыли. |
Фондоотдача: Коф 1=
Коф 2= |
1.257.120/200.000 =6,29 руб/руб 1.879.394/236.000 = 7,96 руб/руб |
Один рубль ОФ приносит 6-7 руб. выручки. |
Рост удельной прибыли при уменьшении выручки на одного работника является закономерной тенденцией, т.к. штат работников увеличился с 4 до 6 человек.
7. Оплата труда.
Основными элементами организации оплаты труда являются: условия найма, системы и формы оплаты труда, мотивация труда. Система оплаты труда начинается с разработки условий найма на работу, которые оговариваются в трудовом договоре или контракте. Каждая частная фирма определяет свою систему оплаты труда, исходя из особенностей бизнеса, финансовых возможностей, характера труда.
Т.к. в ООО «КЕНА» решено использовать повременно-премиальную оплату труда структура зар.платы складывается из двух компонентов:
- Основной (постоянной, базовой) зар.платы, т.е. тарифная ставка умножается на отработанные часы. Тарифная ставка, в свою очередь, зависит от:
- Уровня образования (20%)
- Стажа (профессионализма) (15%)
- Величины ответственности (20%)
- Необходимости самостоятельных решений (15%)
- Психических нагрузок (10%)
- Физических нагрузок (10%)
- Условий труда (5%)
- Безопасности труда (5%)
(используются элементы традиционной японской системы)
Практически, на каждого работника рассчитывается коэффициент, отражающий квалификационный уровень работника, величину сложности и ответственности его рабочих обязанностей, что совершенствует основу бестарифной системы оплаты труда – квалификационный уровень работника.
2. дополнительной (переменной) части зар.платы за отработанное время, которая включает в себя различные надбавки к основному заработку, в т.ч. надбавку по индивидуальным и коллективным системам, за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные дни, за выполнение работы раньше срока и т.п. конкретная величина дополнительной части оплаты зависит от
- объема реализации (по абсолютной величине, приросту по сравнению с предыдущим периодом, отклонения от плана);
- прибыли;
- величины издержек (снижение трудоемкости, энергоемкости и т.д.);
- повышения качества продукции (в т.ч. за счет нестандартных решений проблем и поставленных задач).
Такая структура зар.платы включает в себя и конкретный результат работы, и время, которое работник проводит, занимаясь своими должностными обязанностями. Такая форма оплаты труда является не только наиболее распространенной, но и, с точки зрения автора, справедливой, т.к. труд работников в ООО «КЕНА» невозможно строго нормировать и выработка продукции в количественном измерении не является решающим показателем, а также для сохранения мотивации работников к труду.
Т.о. для 6 работников на предприятии величина основной заработной платы рассчитывается так (исходя из того, что в месяце 21 раб.день, длительность которого 8 часов):
Должность |
Количество отработанных часов (в мес.) |
Тарифная ставка, руб/час |
Величина основной зар.платы, руб. |
Ген. директор |
168 |
95 |
15960 |
Менеджер по продажам |
168 |
80 |
13440 |
Начальник отдела программирования |
168 |
75 |
12600 |
Программист 1 |
168 |
55 |
9240 |
Программист 2 |
168 |
55 |
9240 |
Уборщица |
8 раз/мес |
60 м2 *5 руб/ м2 =300 р/раз |
2400 |
Не смотря на относительно небольшую
полученную величину, доплаты косвенной
части зар.платы значительно
- для программистов 1 и 2 - 110 руб/час
- для менеджера по продажам - 160 руб/час
- для начальника отдела программирования – 150 руб/час
- для ген.директора – 190 руб/час,
что означает, что рабочая суббота (т.е. шестидневный рабочий день увеличивает зар.плату работника на 30%).