Создание организации и расчет развития: депозиты, собственные денежные средства, кредиты

Для определения  полных затрат на производство и реализацию продукции по второй схеме финансирования формирования имущества следует  из заданной величины затрат (прил. 3) сминусовать  НДС и добавить величину амортизационных  отчислений, а также оплату процентов  по банковскому кредиту.

Таблица 5.2

№ п/п	Показатель	Всего	В т.ч. по периоду жизни, годы
			1	2	3	4	5
1	Выручка от реализации	5500	1100	1100	1100	1100	1100
2	В т.ч. НДС	838,9	167,8	167,8	167,8	167,8	167,8
3	Затраты на производство и реализацию продукции	4000	800	800	800	800	800
4	В т.ч. НДС	610,17	122,03	122,03	122,03	122,03	122,03
5	В т.ч. лизинговая плата (по схеме №3)	-	-	-	-	-	-
6	В т.ч. проценты по кредиту (по схеме №2)	36	18	12	6	-	-
7	В т.ч. амортизационные отчисления (по табл. 4)	250	50	50	50	50	50
8	Полные  затраты на производство и реализацию продукции без НДС, с учетом схемы  финансирования имущества	3675,87	745,97	739,97	733,97	727,97	727,9
9	Прибыль от реализации строка 1-строка 8	985,19	186,24	192,24	198,24	204,24	204,24
10	Прибыль до налогообложения (балансовая)	947,69	176,74	183,74	190,74	197,74	198,74
11	Налог на прибыль	227,44	42,417	44,097	45,777	47,457	47,697
12	Чистая  прибыль, строка 10- строка 11	720,24	134,32	139,64	144,96	150,28	151,04
13	Чистый  денежный поток, строка 12+строка 7	970,24	184,32	189,64	194,96	200,28	201,04

Для определения  полных затрат на производство и реализацию продукции по третьей схеме финансирования следует из заданной величины затрат (прил. 3) сминусовать НДС и добавить величину амортизационных отчислений, а также платежи по договору лизинга.

Для определения  балансовой прибыли необходимо прибыль  от реализации предполагаемой продукции  суммировать с доходами от продажи  основных средств по остаточной стоимости (по истечении последнего, пятого года жизни предприятия) за вычетом налога на имущество, определяемого в соответствии с действующими законодательством - по ставке 2%от среднегодовой остаточной балансовой стоимости амортизируемого  имущества.

Таблица 5.3

№ п/п	Показатель	Всего	В т.ч. по периоду жизни, годы
			1	2	3	4	5
1	Выручка от реализации	5500	1100	1100	1100	1100	1100
2	В т.ч. НДС	838,9	167,8	167,8	167,8	167,8	167,8
3	Затраты на производство и реализацию продукции	4000	800	800	800	800	800
4	В т.ч. НДС	610,17	122,03	122,03	122,03	122,03	122,03
5	В т.ч. лизинговая плата (по схеме №3)	311,4	68,22	65,28	62,28	59,31	56,34
6	В т.ч. проценты по кредиту (по схеме №2)	-	-	-	-	-	-
7	В т.ч. амортизационные отчисления (по табл. 4)	175	35	35	35	35	35
8	Полные  затраты на производство и реализацию продукции без НДС, с учетом схемы  финансирования имущества	3876,2	781,19	778,22	775,25	772,28	769,3
9	Прибыль от реализации строка 1-строка 8	784,79	151,02	153,99	156,96	159,93	162,9
10	Прибыль до налогообложения (балансовая)	758,54	144,37	148,04	151,71	155,38	159,05
11	Налог на прибыль	182,05	34,648	35,529	36,41	37,291	38,171
12	Чистая  прибыль, строка 10- строка 11	576,49	109,72	112,51	115,3	118,09	120,88
13	Чистый  денежный поток, строка 12+строка 7	751,49	144,72	147,51	150,3	153.09	155,88

Налог на прибыль  рассчитывается в зависимости от величины прибыли до налогообложения  и действующей ставке налога на прибыль (24%).

По второй схеме  финансирования для расчета процентов  по кредиту следует разработать  график возврата кредита, получаемого  организацией.

 

 

 

Таблица 6

График возврата кредита, тыс. р.

Год кредита	Сумма кредита на начало года	Проценты  по кредиту	Сумма возврата кредита	Остаток кредита
1	150	18	50	100
2	100	12	50	50
3	50	6	50	0

Для определения размера  суммы возврата банку части кредита  в соответствующем году деятельности предприятия необходимо проанализировать таблицу с финансовыми результатами по первой схеме финансирования. Из суммы прибыли от реализации, получаемой обществом в соответствующем  году работы вычитаются проценты по кредиту, от получаемой суммы исчисляется  налог на прибыль и примерно оценивается  чистая прибыль. Полученная таким образом  чистая прибыль складывается с амортизационными отчислениями – получаем максимальную сумму кредита (чистый денежный поток), которую предприятие может вернуть  банку в соответствующем году. Сумма возврата кредита принимается  меньше (на 10-15%), поскольку общество должно осуществлять ряд других платежей за счет чистой прибыли. Задача – сократить  срок возврата кредита, чтобы уменьшить  сумму выплачиваемых процентов  за пользование заемными средствами банка.

Далее рассчитаем показатели эффективности деятельности организации  – рентабельность собственного капитала (Рск) и рентабельности производства (Рпр).

 

Рск= (Пч/УК)*100,

 

Пч – чистая прибыль по соответствующей схеме финансирования, тыс. р.;

УК – размер уставного  капитала, тыс. р.

Рпр = (Пб/Зп)*100,

Пб – балансовая прибыль за период жизни организации по соответствующей схеме финансирования, тыс. р.;

Зп – полные затраты на производство и реализацию продукции по соответствующей схеме финансирования, тыс. р.

Таблица 7

Показатели эффективности  работы создаваемой строительной организации (в процентах).

Схема финансирования	Рентабельность  собственного капитала	Рентабельность  производства
Первая	135,9%	27,0%
Вторая	131,0%	25,8%
Третья	104,8%	19,6%

При сравнительном  анализе показателей эффективности  работы предприятия по всем схемам финансирования формирования имущества  наиболее экономичной и эффективной  будет являться первая схема финансирования, т.к. показатели рентабельности производства и рентабельности собственного капитала здесь выше, чем показатели по другим схемам финансирования.

Вывод

Любой хозяйствующий субъект  для достижения поставленных перед  собой целей (получение доходов  от своей деятельности или решения  каких-то социальных вопросов) может  выполнять различные работы, производить  продукцию, оказывать разнообразные  услуги. В современных условиях чаще всего создаются и успешнее функционируют  многопрофильные производства. В  целях государственного регулирования  экономическим развитием народного  хозяйства, сбора и систематизации информации все производства и сферы  деятельности группируются по отраслям, по принципу участия в той или  иной сфере деятельности.

Акционерным обществом признаётся коммерческая организация, уставный капитал которой разделён на определённое число акций, удостоверяющих обязательственные права участников общества.

В процессе выполнения задач  и целей данной курсовой работы была разработана теория учреждения малой  строительной организации в форме  общества с ограниченной ответственностью. Были разработаны и составлены необходимые учредительные документы, такие как устав ОООСтроительной компании «СибСтрой» и договор об учреждении устав ОООСтроительной компании «СибСтрой». Устав разрабатывается и утверждается учредителями организации.

Все виды организационно - правовых форм коммерческих организаций предполагают, что они сами или их собственники отвечают за результаты своей деятельности и по принятым на себя обязательствам перед государством и другими  хозяйствующими субъектами. Такая ответственность  невозможна без окупаемости производимых затрат и прибыльности производства.

В условиях рынка, бизнес, в  основном имеет характер предпринимательства, главная цель которого получение  прибыли. Прибыль - как результат  бизнеса зависит от множества  факторов - видов и масштабов деятельности организации, затрат на производство, и реализацию продукции, цен, спроса на продукции и других.

устав ОООСтроительная компания «СибСтрой самостоятельным хозяйствующим субъектом, созданным для производства продукции, выполнения работ, оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли. Предприятие самостоятельно осуществляет свою деятельность, распоряжается выпускаемой продукцией, полученной прибылью, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Имущество ОООСтроительной  компании «СибСтрой» формируется из имущества учредителей и принадлежит ему на правах собственности и образуется из номинальной стоимости акций общества, приобретённых его акционерами, основных фондов и оборотных средств, движимого и недвижимого имущества, ценных бумаг, полученных доходов, а также иного имущества, приобретённого им по другим основаниям, допускаемым законодательством.

В курсовом проекте предусмотрено, что лизинговые платежи осуществляются ежегодно равными долями от общей  суммы лизинговых платежей, начиная  с первого года. В соответствии с действующим порядком лизинговые платежи относятся на себестоимость  продукции лизингополучателя. Несамортизированное  имущество лизингополучатель выкупает по истечении срока договора лизинга  по остаточной стоимости, для чего создается  специальный фонд выкупа из прибыли, получаемой от результатов производственной деятельности.

Перспективы развития любой  организации во многом зависят от принятого её собственниками порядка  распределения прибыли, остающейся в распоряжении после уплаты всех налогов и обязательных платежей (так называемой чистой или остаточной, прибыли). Остаточная прибыль используется собственниками организации по их усмотрению с учётом порядка, предусмотренного в учредительных документах, и  принятой стратегии развития.

Потребность в основных средствах  составляет 500 тыс. р. Наличие собственных  средств – 550 тыс. р.

ИмуществоОООСтроительной компании «СибСтрой» состоит из:

1. по первой схеме финансирования:

-уставной капитал: 700 тыс.  р.;

-основные средства: 500 тыс.  р.;

-оборотные средства: 200 тыс.  р.

2. по второй схеме финансирования:

-уставной капитал: 550 тыс.  р.;

-основные средства: 500 тыс.  р.;

-оборотные средства: 200 тыс.  р.;

-собственные средства: 550 тыс. р.;

-заемные (кредиты банка): 150 тыс.р.

3. по третьей схеме  финансирования:

-уставной капитал: 550 тыс.  р.;

-основные средства: 500 тыс.  р.;

-оборотные средства: 200 тыс.  р.;

-собственные средства: 550 тыс. р.;

-заемные (лизинг): 150 тыс.  р.

По результатам производственной деятельности за период (5 лет) функционирования ОООСтроительной компании «СибСтрой» имеет прибыль от всех видов деятельности, которая составляет по первой схеме финансирования - 747,6 тыс. р., по второй - 720,24 тыс. р., по третьей – 576,49 тыс. р.

На основе табл. 7 можно сделать вывод о том, что для данной строительной организации наиболее приемлем будет первый вариант финансирования формирования имущества. Предприятие вполне будет способно обеспечить приток капитала, а это значит, что устав ОООСтроительная компания «СибСтрой» будет успешно функционировать и развиваться.