Технико-экономическое обоснование решение по созданию нового предприятия

7. Трудовые ресурсы.

      Эта глава посвящена планированию трудовых  ресурсов. После того как определены программы производства, мощность предприятия, предполагаемые технологические процессы и организационная структура, следует выявить потребности в трудовых ресурсах для различных уровней и стадий реализации проекта, а также наличие этих ресурсов и связанные с ними издержки. В ТЭО нужно выявить и описать потребности в различных категориях трудовых ресурсов, а так же оценить наличие трудовых ресурсов и необходимость их обучения.

     Для экономической  оценки следует также отдельно  показать издержки на оплату  труда персонала и расходов, связанных  с их обучением.

8. Планирование и составления бюджета осуществления проекта. 

      Эта часть посвящена планированию и составлению бюджета реализации проекта описывает основные рабочие задачи по осуществлению проекта, а также основные ограничения, которые часто оказывают особенное воздействие на выполнения проекта. Кратно оплачиваются общепринятые методы планирования, включая применение компьютеров для планирования крупных инвестиционных проектов. Следует установить ряд одновременных и взаимосвязанных действий, имеющих место в течении фазы осуществления, включая финансовые последствия для проекта.

9. Финансовый анализ и оценка инвестиций.   

                                       

      Здесь будут обсуждаться  такие важные аспекты финансового  анализа, как основные критерии  для инвестиционных решений, оценка  вложений и отдача проекта, горизонт  планирования и срок жизни  проекта, а также риска и неопределенность, будут рассмотрены анализ издержек, основные принципы анализа хозяйственной  деятельности, методы оценки инвестиции, финансовая эффективность и финансовые показатели, финансовый анализ и оценка проекта в условиях неопределенности.

       Финансовый анализ - это не изолированная деятельность, осуществляемая, главным образом, технического  исследования или проектного  предложения к концу разработки  проекта и для показа финансовых  последствий проекта проектоустроителям  и потенциальным инвесторам.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  1.2 Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих                 изделиях, энергоносителях.

     Исходными данными  для расчетов потребности в  материальных ресурсах служит  предполагаемый объем продаж ( или  выпуска продукции ), а также нормативная  база потребности в материальных  ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены  и тарифы, возвратные отходы, стоимость  возвратных отходов ).

    Затраты по основным  материалам на одно изделие  ведутся по каждому из используемых  материалов, комплектующих.

      Sm = ∑ Нмi*Цмi*Km-з - ∑ Hoi*Цoi ,            (1)

   где    НМi –норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

               ЦМi – цена i-го материала за единицу, р ;

             КМ-З – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные          расходы, по условию он равен 1,1;

              НОi – масса  возвратных отходов, кг, г, т;

              ЦОi – цена возвратных отходов, р.;     

Результаты расчета оформлены в таблице 1.

Таблица 1- Расчет потребности в сырье, материалах и комплектующих

 изделиях  на единицу продукции

Наименование     материала	Норма расхода,     НМi	Цена единицы,      ЦМi	Возвратные отходы			Общие затраты Smi
			вес,    ВОi	цена ед. ЦОi	сумма
1	2	3	4	5	6	7
Ресурс 1: Материал 1 Материал 2	60       90	23,8        123	3,6      8,37	4,8     6,7	17,28     56,1	1553,52 12120,9
Ресурс 2 Комплектующие	-	-	Х	Х	Х	4620
Итого	Х	Х	Х	Х	Х	18294,42

Вес в %,проценте от нормы расхода для

   В О  материала 1 = 60кг* 6% / 100% =3,6 кг

   В О материала 2 = 90кг*9,3 % / 100% =8,37 кг 

Сумма (колонки 6)  для

материал 1       3,6кг*4,8 =17,28 р

материал 2        8,37кг * 6,7 =56,1 р

Для расчета общих затрат используют формулу (1)  :

S m материала 1 =60кг *23,8р.*1,1 - 3,6кг * 4,8р =1553,52р

S m материала 2 =90кг *123р * 11 – 8,37кг *6,7р =12120,9р.

S m комплектующих по условию затраты на комплектующие на одно изделие = 4200р умножим это число на  Кт-з -1,1

S m =4200*1,1=4620р

Итого материальные затраты на единицу продукции = 18294,42р

          Расчет  потребности в других составляющих  материальных ресурсах.

    Определим общие потребности  в материальных и комплектующих. Для этого умножим расход по  материалам и комплектующим на  одно изделие на общий оббьем  выпуска продукции в году

18294,42 *2500шт =45736050р = 45736,050тыс.р. (всего  материальных затрат в год)

70% - 45736,050 тыс. руб.

100% - Х

Х= 45736,050тыс.р. *100% / 70% =65337,213 тыс. руб.

(100% всех материальных затрат  в год)

от  данного числа найдем:

5% удельного веса в составе  материальных затрат вспомогательных  материалов, запчасти для ремонта  оборудования, работ и услуг                                           

производственного характера:  

  65337,21тыс.р. * 5% / 100% =3266,860 тыс. руб.

25% удельного веса топлива, энергии,  приобретенных  со стороны:

   65337,21тыс.р. *25% / 100% = 16334,303 тыс.руб.

Результаты расчета оформлены в таблице 2.

Таблица 2 – Потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс. р.

Составляющие элемента <<материальные затраты>>	Удельный вес в составе             элемента <<материальные затраты>>	Сумма,         тыс.р.
1	2	3
1.Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	70	45736,050
2.Вспомогательные материалы,  запчасти  для ремонта оборудования, работы  и услуги производственного характера	5	3266,860
3.Топливо, энергия	25	16334,303
Всего материальных затрат	100	65337,213

 

Теперь рассчитаем  материальные затраты на производство продукции. Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес условно–постоянных расходов в составе вспомогательных материалов равным 80%, в составе топлива и энергии -40%.

    Сумма затрат в расчете  на годовой выпуск продукции  переносится из таблицы 2

Sm  основ. материал.на  год вып.=65337,213тыс.р.

  Условно-постоянные затраты в расчете на годовой выпуск продукции на вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера равны:

3266,860тыс.р.*80% /100% =2613,488тыс.р.

Соответственно условно-переменные затраты на вспомогательные материалы равны:

3266,860тыс.р.- 2613,488тыс.р =563,372тыс.р.

   Условно-постоянные затраты  в расчете на годовой выпуск  продукции для топлива, энергии, приобретенных со стороны равны:

16334,302тыс.р. * 40% /100% =6533,721тыс.р.

Соответственно условно-переменные затраты на топливо, энергию равны:

16334,302тыс.р. - 6533,721тыс.р. =9800,581тыс.р.

    Сумма затрат в расчете  на единицу продукции рассчитываются  делением суммы затрат на годовой  выпуск продукции на  оббьем  выпуска продукции во второй  год и последующие годы расчетного  периода – 2500штук.

     Для сырья, основных  материалов, комплектующих изделий  и полуфабрикатов эта сумма  равна:

45736,050тыс.р. / 2500шт. =18,2944тыс.р.

    Для вспомогательных  эта сумма равна:

3266,860тыс.р. / 2500шт. =1,307тыс.р.

    Для топлива и энергии:

16334,303тыс.р. / 2500шт. = 6,534тыс.р.

     Далее рассчитываются  условно-постоянные и условно-переменные  затраты на единицу продукции.

     Для сырья и основных  материалов условно-постоянные затраты  на единицу продукции равны18,294тыс.р., соответственно условно-переменные  равны 18,294тыс.р.

      Для вспомогательных  материалов условно-постоянные затраты  на единицу продукции равны:

1,307тыс.р. * 80% / 100% =1,046тыс.р.

Соответственно условно-переменные затраты равны:

1,307тыс.р. – 1,046тыс.р. = 0,261тыс.р.

    Для топлива и энергии, приобретаемых со стороны условно-постоянные  затраты равны:

             6,534тыс.р. * 40% / 100% = 2,614тыс.р.

 Соответственно условно-переменные  затраты равны:

               6,534тыс.р. – 2,614тыс.р. = 3,92тыс.р.

Результат расчета оформить в таблице 3

Таблица 3 Материальные затраты на производство продукции (при полном освоении производственной мощности)

Элементы затрат	На годовой выпуск       (при полном  освоении)			На единицу продукции      (при полном  освоении)
	Сумма, тыс.р.	В том числе		Сумма, Тыс.р.	В том числе
		условно-постоян ные	условно-перемен ные		условно-постоян ные	условно-перемен ные
1	2	3	4	5	6	7
Сырье,     основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты	45736,05	-	45736,05	18,294	-	18,294
Вспомогательные материалы, запчасти   для ремонта, работы и услуги производственного характера	3266,86	2613,488	653,372	1,307	1,046	0,261
Топливо, энергия, приобретаемые  со стороны	16334,303	6533,721	9800,581	6,534	2,614	3,92
Всего материальных затрат	65337,213	9147,209	56190,003	26134,884	3,66	22,475

   

1.3 Определение размера первоначальных  инвестиционных издержек и     суммы амортизационных отчислений 

  Расчет потребности в технологическом  оборудовании ведется на основе  общей трудоемкости программы  выпуска продукции (исходные данные) и режима работы предприятия  по формуле

                     Кобj =Nгод * tj /Fэф *kвнj ,              (2)

    где  Kобj –потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

    Nгод – годовая программа выпуска изделий (при полном освоении производственной мощности), шт. ;

    tj –трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-часов   (из исходных данных);

    kвнj –коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида

    Fэфj –эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида

                                 Fэфj = Dр *m *tр(1- Kпотерь / 100) ,      (3)

     где Dр –число рабочих дней в году (Dр =260);

        m –число смен работы оборудования(обычно работа ведется в одну или две смены);

        tр –продолжительность рабочего дня (принять равно 8ч.);

        Кпотерь –плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (Кпотерь –от 5 до 10%).

     Используя  формулу (3) найдем эффективный фонд времени  оборудования

Fэф = 260дн. * 2см. *8ч (1 -10% /100%) =3744ч

      Найдем трудоемкость  годового выпуска, используя исходные  данные:

   2500шт.* 8нормо-ч =2000ч.

   2500шт. *18нормо-ч = 45000ч.

  2500шт. * 10нормо-ч =25000ч.

    2500шт. * 12нормо-ч =30000ч.

     2500шт. * 7нормо-ч = 17500ч.

      Далее, используя  формулу (2) найдем  потребность в  оборудовании каждого вида:

kвн    по условию 1,2

Nоб токарное = 2000ч /3744ч *1,2 = 4,793

Nоб фрезерное = 45000ч / 3744ч *1,2 =10,016

Nоб сверлильное = 25000ч /3744ч *1,2 =5,564

Nоб шлифовальное =30000ч / 3744ч *1,2 =6,677

N об сборочное = 17500ч /3744ч *1,2 =3,895

 Данные расчетов оформлены  в таблице 4

Таблица 4 Расчет потребности в технологическом оборудовании

Наименование оборудования	Трудоемкость Годового выпуска, час (N *tj)	Годовой фонд времени работы оборудова ния, ч (Fэфj)	Коэффи циент выполне ния норм, kвн	Количество     оборудования
				расчет ное, Nобj	принятое (округлен ное)
1	2	3	4	5	6
1.Токарное	20000	3744	1,2	4,793	5
2.Фрезерное	45000	3744	1,2	10,016	10
3.Сверлильное	25000	3744	1,2	5,564	6
4.Шлифоваль      ное	30000	3744	1,2	6,677	7
5.Сборочное	17500	3744	1,2	3,895	4
Итого	Х	Х	Х	Х	32