Технико-экономическое обоснование решение по созданию нового предприятия

     Зсд(фрез)=2500*18нормо-ч*1,56*48р = 3369600руб

     Зсд(сверл)=2500*10нормо-ч*1,56*48р = 1872000руб

    Зсд(шлифов)=2500*12нормо-ч*1,42*48р = 2044800руб

      Зсд(сбороч)=2500*7нормо-ч *1,69 *48р = 1419600руб

Фонд оплаты труда по сдельным расценкам основных рабочих равен:

1622400р+3369600р+1872000р+2044800р+1419600р = 10328400р.

Зарплата по тарифным ставкам и окладам находится через процент удельного веса категории персонала в фонде оплаты труда (приложение Б)

        68%  - 10328400р 

       100% -      Хр

      Х = 15188823,53р         

 

  15188823,53 * 8% /100% = 1215105,88 р.

15188823,53 *12% /100% = 1822658,82 р.

15188823,53 * 8% / 100% = 1215105,88 р.

15188823,53 * 3% / 100% = 455664,71 р.

15188823,53 * 1% / 100% = 151888,24 р.

Дополнительная зарплата находится как 20 процентов от суммы зарплаты по тарифным ставкам и суммы премий.

Результаты расчетов  оформлены  в таблице 10.

        Таблица 10 –  Фонд заработной платы персонала.

Категория персонала	Фонды				Всего     оплата      труда      (гр.2+гр.3       +гр.4+        гр.5)
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата    по тарифным ставкам  и окладам	Премии , 25%	Дополни     тельная     зарплата
1	2	3	4	5	6
1.Рабочие: основные производствен ные вспомогатель ные	10328400           Х	Х   1215105,88	2582100   303776,47	2582100   303776,47	15492600     1822658,82
2.Руководители	Х	1822658,82	455664,71	455664,71	2733988,24
3.Специалисты	Х	1215105,88	303776,47	303776,47	1822658,82
4.Служащие	Х	455664,71	113916,18	113916,18	683497,07
5.Прочие	Х	151888,24	37972,06	37972,06	227832,36
Всего	-	15188823,53	3797205,89	3797205,89	22783235,11

 

 

 

 

1.5 Расчет текущих издержек на  производство и реализацию продукции

   Данные о текущих затратах  на производство и реализацию  продукции мы берем из ранее  выполненных таблиц( материальные  затраты из таблицы 3; оплата труда  из таблицы 10; амортизация- из таблицы 7).

    Дано 100% и 5,5% удельного веса  прочих затрат.   

100% - 5,5% = 94,5%

94,5% = 65337213+22783235,31+8110831,77+38855213=135086493,08р.

94,5%   -  135086493,08р.

100%   -     Хр.

  Х  = 142948669,93р.

142948669,93* 5,5% / 100% =7862176,85р.

    Далее через пропорцию  находим удельный вес( в %) остальных  элементов затрат.

        Результаты  расчетов оформлены в таблице 11.

Таблица 11- Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск при полном освоении производственной мощности) налог устарел

Элементы затрат	Сумма, тыс.р.	Удельный вес, процент
1	2	3
1.Материальные затраты	65337,213	45,7
2.Оплата труда	22783,235	15,9
3.Единый социальный налог(35,6% от  строки 2)	8110,832	5,7
4.Амортизационные отчисления	38855,213	27,2
5.Прочие затраты	7862,177	5,5
Итого текущие затраты на производство	142948,670	100

         

     Поскольку график  реализации работ предполагает  увеличения объема выпускаемой  продукции, необходимо, выделив переменную  и постоянную часть в составе  затрат, рассчитать себестоимость  единицы продукции и всей выпущенной  продукции для периода освоения  и полной загрузки производственной  мощности.

     Для полного использования  мощности материальные затраты  были рассчитаны в таблице 3,фонд  оплаты труда – в таблице 10, амортизация – в таблице 7, прочие  затраты  - в таблице 11.

      Условно-переменные  издержки на освоение получаются  путем деления условно-переменных  издержек на полное использование  мощности на объем выпуска  во 2-ой и последующие годы (2500 шт.) и умножением  на объем  выпуска в 1-ый год (2000 шт.).

    Данные из 7 колонки переносятся  в колонку 4. Всего материальных  затрат на освоения получается  сложением условно-переменных и  условно-постоянных издержек на  освоение.

Результаты решения оформлены в таблице 12.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                   

Таблица 12 – Затраты на годовой выпуск продукции

Элементы затрат	Освоение			Полное использование             мощности
	Всего (гр.3+г р.4)	В том числе		Всего (гр.6+ гр.7)	В том  числе
		условно- пере менные	условно-постоян ные		условно -перемен ные	условно -постоян ные
1	2	3	4	5	6	7
1.Материаль ные затраты всего в том числе	54099,211	44952,002	9147,209	65337,213	56190,003	9147,209
1.1Сырье, материалы, комплек тующие изделия, покупные полуфаб рикаты;	36588,84	36588,84	-	45736,05	45736,05	-
1.2Вспомогательные материалы;	3136,186	522,698	2613,488	3266,86	653,372	2613,488
1.3Топливо,энергия со стороны	14374,186	7840,465	6533,721	16334,303	9800,581	6533,721
2.Оплата труда, всего, в том числе:	19684,805	12394,08	7290,725	22783,235	15492,600	7290,725
2.1основных рабочих	12394,08	12394,08	-	15492,600	15492,600	-
2.2вспомогатель ных	1822,659	-	1822,659	1822,659	-	1822,659
2.3Руководителей	2733,988	-	2733,988	2733,988	-	2733,988
2.4Специалистов	1822,659	-	1822,659	1822,659	-	1822,659
2.5 Служащих	683,497	-	683,497	683,497	-	683,497
2.6Прочегоперсо нала	227,832	-	227,832	227,832	-	227,832
3.Отчисления на  соц. нужды (ЕСН)	7007,79	4412,292	2595,498	8110,832	5515,366	2595,498
4.Амортизацион ные отчисления	38855,213	-	38855,213	38855,213	-	38855,213
5.Прочие затраты	7075,96	3144,871	3931,089	7862,177	3931,089	3931,089
Всего затрат	126722,883	64903,149	61819,734	142948,670	81128,936	61819,734

     

    При заполнении таблицы 13 мы используем данные из таблицы 12. Для освоения мы делим число  из 12 таблицы на объем выпуска  в 1- й год (2000 шт.), для полного использования  мощности - путем деления на объем  выпуска во второй и последующие  годы(2500 шт.)

   Результаты расчета оформлены  в таблице 13.

Таблица 13 – Затраты на единицу продукции

Элементы затрат	Освоение				Полное использование                мощности
	Всего (гр.3 +гр.4)	В том     числе			Всего (гр.6 +гр.7)	В том    числе
		условно- перемен ные		условно - постоян ные		условно-    переме        нные	условно –    постоян       ные
1	2		3	4	5	6	7
1Материаль ные затраты	27049,60		22476,00	4573,60	26134,88	22476,00	3658,88
2Оплата  труда	9842,40		6197,04	3645,36	9113,33	6197,04	2916,29
3Отчисления на социальные нужды(ЕСН)	3503,9		2206,15	1297,75	3244,35	2206,15	1038,20
4Амортизацио нные отчисления	19427,61		-	19427,6	15542,09	-	15542,09
5Прочие затраты	3537,98		1572,44	1965,54	3144,88	1572,44	1572,44
Всего	63361,44		32451,57	30909,9	57179,46	32451,57	24727,89

 

       

 

 

 

    1.6 Определение выручки от реализации продукции и критического  объема производства.

           Выручка  от реализации продукции определяется  как произведение объема производства  для соответствующего периода  и цена реализации продукции  без учета налога на добавленную  стоимость.

          Расчет  цены на выпускаемую продукцию  выполняется исходя из 20-80% уровня  рентабельности продукции. Цена  предприятия (Цпред.) рассчитывается по формуле :              Цпред. = С + Рс * С /100 ,       (8)

   где     С  - себестоимость  единицы продукции, р;

         Рс – рентабельность продукции, в процентах.

Цпред.(освоение) = 63,361тыс.р.+20% * 63,361 /100 =75,96 тыс.р.

75,96 *2000 = 151920 тыс.р.

75,96 *2500 = 189900 тыс.р.

  Себестоимость реализованной  продукции находятся путем умножения  объема выпуска на себестоимость  единицы продукции( из таблицы 13)

63,361 тыс.р.*2000 =126722 тыс.р.(освоение)

57,179 тыс.р.*2500 = 142947,5 тыс.р.

  Прибыль от реализации :   151920тыс.р.- 126722 тыс.р. = 25198тыс.р.

                                                189900тыс.р – 142947,5тыс.р = 46952,5тыс.р.

  Налог на прибыль(20%) :  25198тыс.р.*20%/100% = 5039,6 тыс.р.

                                                  46952,5тыс.р.*20%/100% = 9390,5тыс.р.

      Чистая прибыль  – равна прибыли от реализации  минус налог на прибыль:

25198тыс.р. – 5039,6тыс.р. = 20158,4 тыс.р.(освоение)

46952,5 тыс.р. – 9390,5тыс.р. = 37562тыс.р.

Результаты расчетов оформлены в таблице 14.

 

 

Таблица 14 – Отчет о прибылях и убытках.

Показатели	Освоение	Полная мощность
1Выручка от реализации без  НДС и акцизов т.р	151920	189900
2Себестоимостьреализованной продукции(из  таблицы 12)т.р	126722	142947,5
3Прибыль от реализации (строка1 – строка 3)т.р.	25198	46952,5
4Налог на прибыль(20% от  строки 3)    т.р	5039,6	9390,5
5Чистая прибыль   т.р.	20158,4	37562

 

                   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  

                      1.7 Расчет потребности в оборотных  средствах.                  

      Расчет потребности  в оборотных средствах требует  точных данных об условиях  поставки материалов, организации  расчетов с поставщиками, нормах  запаса и множества других  данных.

       Для нашего  укрупненного расчета используем  прямой метод для расчета потребности  в оборотных средствах для  создания производственных запасов  сырья, материалов, вспомогательных  материалов, запчастей, топлива.

     Потребность в оборотных  средствах для создания запасов  определяем по нормативу производственных  запасов:

Ннз = Qсут *(NТЗ+NПЗ +NСТР) = QСУТ *NЗ    ,            (9)

где   QСУТ - среднесуточное  потребление материалов;

          NТЗ  - норма текущего запаса, дни;

         NСТР – норма страхового запаса, дни;