Технико-экономическое обоснование решение по созданию нового предприятия

          NЗ – норма запаса, дни.

    Среднесуточный расход  определяется делением годового  расхода 360 дней. Годовой расход рассчитан  в таблице 3. Используя формулу (9) заполняем таблицу 15.

 Таблица 15 – Расчет потребности  в  оборотных средствах в составе  производственных запасов.

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс.р.	Среднесуточный расход, тыс.р.\ сутки	Норма Запаса, дни	Потребность, тыс.р.
1	2	3	4	5
1Основные материалы	45736,05	127,045	30	3811,35
2Вспомогательные материалы	3266,86	9,075	60	544,50
3Топливо, энергия со стороны	1633,303	4,537	60	272,22
Итого:	-	-	-	4628,07

                                                                         

   Для нашего расчета мы  также используем косвенный метод  расчета по всем остальным  составляющим, который основан на  показателе объема реализованной  продукции и оборачиваемости  оборотных средств в днях.

     Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств (КОб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период( квартал, полугодие, год)

          Объем  реализованной продукции за период     

КОб = ----------------------------------------------------------------                 (10)                            

           Средний  остаток оборотных средств за  период   

 

    Продолжительность одного  оборота (Д):

Д = число дней в отчетном периоде / КОб                (11)

    Если известна оборачиваемость  оборотных средств в днях и  объем реализованной продукции  за период, то можно определить  средний остаток

оборотных средств за период.

      Для косвенного  метода расчета считаем, что продолжительность  оборота по составляющим оборотных  средств (Д):

             - незавершенное производство        45 дней

             - расход будущих периодов                10 дней

             - готовая продукция                               10 дней

            - дебиторская задолженность               30 дней

      Резерв денежных  средств (в виде наличности в  кассе или на банковских счетах) может достигать 5% от оборотного  капитала.

     В расчетах используем  данные из таблице 15, 13

      Для освоения потребности  в производственных  запасах равно:

       4628,07 тыс.р. /2500шт. * 2000шт. = 3702,456тыс.р.

                                                                     

Рассчитаем  КОб для незавершенного производства:

Коб = 360 дней / 45 дней = 8 оборотов за год

  Средний остаток  оборотных  средств за период для  НЗП  при полном использовании мощности:

(2500шт* 57,179 тыс.р.) / 8 об = 17868,438 тыс. р.

   Средний остаток оборотных  средств за период для НЗП  при  освоении:

(2000 шт. *63,361 тыс.р.) / 8 об = 15840,25 тыс.р.

   Рассчитаем  Коб для дебиторской задолженности:

Коб = 360 дн. / 30дн. = 12 оборотов за год

Д З =Q * Цпред *1,2(НДС) / Коб    ,                (12)

   где       Q – объем выпуска,  шт.;

    Цпред – цена предприятия, тыс.р.;

  К об – коэффициент оборачиваемости 

Цпред = С +РС *С /100         ,где

С  -  себестоимость единицы продукции, р.;

РС   - рентабельность продукции, %

Цпред. (освоение) = 63,361тыс.р.+ 20% * 63,361 / 100 = 75,96 тыс.р.

ДЗ (освоение) = 2000*75,96 тыс.р.*1,2 / 12об = 15192 тыс .р.

Цпред (полное использ.)= 57,179 тыс.р.+32,9Э%*57,179/100=75,96тыс.р.

ДЗ(полное использования)= 2500*75,96*1,2 /12 = 18990тыс.р.

  Рассчитаем Коб для расходов  будущих  периодов :

Коб =360 / 10 = 36 оборотов за год

   Средний остаток оборотных  средств для расходов будующих  периодов при полной мощности:

(2500шт*57,179тыс.р.)/ 36 об. = 3970,764 тыс.р.

Средний остаток оборотных средств для РБП при освоении равен

( 2000 шт. * 63,361тыс.р.) / 36 об = 3520,056тыс.р.

 Рассчитаем  Коб для готовой  продукции на  складах:

Коб = 360 / 10 = 36 оборотов за год.

   Средний остаток оборотных  средств за период для готовой  продукции при полном использовании  мощности равен:

(2500шт. * 57,179тыс.р.) / 36 = 3970,764тыс.р.

   Средний остаток оборотных  средств за период для готовой  продукции при освоении равен:

(2000шт. * 63,361тыс.р.) /36 = 3520,056 тыс.р.

    Денежные средства предприятия  рассчитываются через пропорцию, зная, что они составляют 5% от  всей потребности в оборотных  средствах.

95%    -  41774,818тыс.р.

100%      -           Х

Х = 100%*41774,818тыс.р. / 95% = 43973,493тыс.р.

43973,493тыс.р. * 5% /100% = 2198,675тыс.р.

     Аналогичные расчеты  произведем для  полного использования  мощности

95%   -      49428,036тыс.р.

100%   -            Х

Х = 100%*49428,036тыс.р. / 95% = 52029,512тыс.р.

52029,512тыс.р. * 5%/100% = 2601,476 тыс.р.

Результаты расчета оформлены в таблице 16.

 

 

 

 

Таблица 16 – Расчет потребности в оборотных  средствах.

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс.р.
	Освоение	Полное использование  мощности
1	2	3
1Производственные запасы	3702,456	4628,070
2Незавершенное производство	15840,250	17868,438
3Расходы будущих периодов	3520,056	3970,764
4Готовая продукция на складах	3520,056	3970,764
5Дебиторская задолженность	15192	18990
6Денежные средства	2198,675	2601,476
Итого:	43973,493	52029,512

 

                

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                  1.8 Построение прогноза денежных  потоков.

   Приток наличностей и  доход от продаж рассчитаны  в таблице 14.Отток наличностей  на строительство в таблице 6 (итого).Вложение  в оборотный капитал на освоение  рассчитаны в таблице 16(итого).Производственно-сбытовые  издержки рассчитаны в таблице 12 в стоке всего затрат. Инвестиции  в основной капитал на строительство  – таблица 6 итого и тоже значение  – денежный поток  нарастающим  итого на строительство.

     Приток наличностей  в год 5-й считается путем сложения  притока наличностей в предыдущий  год по остаточной стоимости  основных фондов. Остаточная стоимость  равна: стоимость основных фондов (таблица 6) минус пять лет(длительность  расчетного периода из условия) умножить на годовую норму  амортизационных отчислений( таблица 7) плюс потребность в оборотных  средствах в расчете на полное  использование мощности(таблица 16)

Остаточная стоимость = 45440,268

Приток наличностей в пятый год = 189900 + 45440,268 =235340,268тыс.р.

Налоги рассчитаны в таблице 14, амортизационные отчисления в таблице 7.

Отток наличностей на освоение и полную мощность мы найдем следующим образом. К вложениям в оборотный капитал мы прибавляем себестоимость производства и реализации продукции(пунк2.3 для Б) вычитаем амортизационные отчисления и снова прибавляем налоги.

Вложения в оборотный капитал для полной мощности рассчитываются путем вычисления из потребности в оборотных   средствах при полном использовании мощности(таблица 16) потребности в оборотных средствах при освоении (таблица 16).

Денежный поток с нарастающим итого для освоения считается : приток наличностей – отток наличностей плюс или минус (в зависимости от знака числа) денежный поток на строительство.

 Для полного использования  мощности денежный поток с  нарастающим итого будет равен: приток наличностей   минус  отток наличностей плюс или  минус денежный поток с нарастающим  итого для освоения. Для каждого  последующего года вычитается  или прибавляется денежный поток  с нарастающим  итого предыдущего  года.

Результаты расчета оформлены в таблице 17 в тысячах рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 17 – Таблица денежных потоков.

 

Показатели	Строительство	Освоение   год 1	Полная мощность
			год 2	год 3	год 4	год 5
1	2	3	4	5	6	7
1.Приток наличностей	-	151920	189900	189900	189900	235340,268
1.1Дохот от  продаж	Х	151920	189900	189900	189900	189900
1.2Остаточ. стоимость предприятия	Х	Х	Х	Х	Х	45440,268
2.Отток  наличности	277278,333	136880,763	121539,976	113483,957	113483,957	113483,957
2.1Инвестиции в основной  капитал	277278,333	Х	Х	Х	Х	Х
2.2Вложения  в оборотный капитал	-	43973,493	8056,019	Х	Х	Х
2.3Себестои мость произво дства и реализа ции продукции	Х	126722,883	14948,670	142948,670	142948,670	142948,670
2.4В том числе амортиза ционные отчисления	Х	38855,213	38855,213	38855,213	38855,213	38855,213
2.5 Налоги	Х	5039,6	9390,5	9390,5	9390,5	9390,5
3Чистый денежный поток(1) –(2)	-277278,333	15039,237	68360,024	76416,043	76416,043	121856,311
Чистый денежный поток	-277278,333	-262239,096	-193879,072	-117463,029	-41046,986	80809,325

 

 

 

          1.9 Расчет  основных технико-экономические  показатели работы предприятия.

  Основные  технико- экономические  показатели по проектируемому  предприятию рассчитаны для периода  освоения и полной загрузки  производственной мощности.

Объем реализации продукции для освоения – 2000 шт., для полного использования мощности – 2500шт. (по условию).

Объем реализации продукции для освоения  151920тыс.р. (из таблицы 14), для полной мощности 189900тыс.р. (таблица 14)

Себестоимость единицы продукции для освоения и полной мощности рассчитаны в таблице 13.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов рассчитаны в таблице 5.

Среднегодовой остаток оборотных средств для освоения  43973,493тыс.р. для полной мощности  52029,512тыс.р. (таблица 16)

Среднесписочная численность ППП по категориям персонала рассчитаны в таблице 9.

Фонд оплаты персонала  –  22783235,31 тыс.р.  (таблица 10)

Амортизация     -      38855,213тыс.р. (таблица 7)

Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива и энергии для освоения 126722,883тыс.р. и для полной мощности 142948,670тыс.р. (из таблицы 12)

Для расчета выработки нам необходимо первоначально рассчитать численность основных рабочих для периода освоения. Мы воспользуемся формулой (7) и рассчитаем численность рабочих отдельно по каждому виду работ FЭФ, Квн=1,2 (по условию), программа выпуска N для освоения – 2000шт, трудоемкость каждого из видов работ известна из условия.

ЧР Т = 2000*8 /1780*1,2 = 7,49

ЧР Ф = 2000*18 / 1780*1,2 = 16,85

ЧР С = 9,36 ;  ЧР Ш = 11,24  ; ЧР Сб = 6,55

Всего численность рабочих основного производства равна 51,49 чел., численность других групп персонала при этом остается прежней. Среднесписочная численность ППП для периода освоения равна 51,49чел. + численность других групп персонала 21,39чел. = 72,88чел.

       Выработка на  одного работающего находится  по формуле :

                    W = Q / ЧР   ,             (13)                                                                                                                                                                                     

            где    W – выработка,

            Q – объем реализации продукции;          

            Ч – численность работников.

Для освоения : 151920тыс.р./ 51,49чел. = 2950,476тыс.р.

Для полной мощности : 189900тыс.р. / 64,4чел. = 2948,758 тыс.р.

          Выработка  на одного работника для периода  освоения:

       W = 151920тыс.р. /72,88чел. = 2084,523тыс.р.        

 Для полной мощности:    W = 189900тыс.р. / 85,79чел. = 2213,545тыс.р.

      Фондоотдача основных  производственных фондов:

                           ФО = Q / ССР год     , (14)

где      ФО – фондоотдача , р/р

  Q – объем реализации продукции ,тыс.р.

ССР год – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.р.

Фондоотдача по формуле (14) для освоения:

151920тыс.р. / 116456,9тыс.р. = 1,305 р/р

Фондоотдача для полной мощности:

189900тыс.р. / 116456,9тыс.р. = 1,631 р/р

Фондоемкость:           Фе = 1 / Фо  ,  (15)

где      Фо – фондоотдача , р/р

            Фе – фондоемкость, р/р

   Рентабельность производства  в процентах находится следующим  образом: прибыль от реализации(из  таблицы 14) делим на сумму среднегодовой  стоимости основных фондов и  среднего остатка оборотных средств. Результат умножим на 100%.

   Рентабельность продукции  для освоения 20% для полной мощности 32,9% (из расчетов таблицы 16)

   Рентабельность деятельности  находится путем деления чистой  прибыли (из таблицы 14) на выручку  от реализации. Результат умножаем  на 100%.

    Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств найдем по  формуле (10)               КОБ ОСВОЕНИЯ = 151920тыс.р. / 43973,493тыс.р. = 3,45

                     КОБ ПОЛНОЙ МОЩ. = 189900тыс.р. / 52029,512тыс.р. = 3,65

   Период оборота оборотных  средств найдем по формуле(11).

Для освоения                       360дней / 3,45 = 1242 дней

Для полной мощности       360дней / 3,65  = 363,65 дней

   Срок возврата вложенных  средств найдем следующим образом. Денежный поток с нарастающим  итого за 5 год мы разделим на  приток наличностей в период  использования полной мощности (таблица 17) и умножаем на 12 месяцев. К полученному  результату прибавим 4 предыдущих  года в месяцах. Срок возврата = 80809,325 / 235340,268 *12мес. +4года*12мес. =52,12 (52мес.12дн.).

Результаты расчета оформлены в таблице 19.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 19 – Основные технико-экономические показатели.

Показатели, ед. измерения	Освоение	Полная      мощность
1	2	3
1Обьем реализации продукции, шт.	2000	2500
2Объем реализации продукции  в стоимостном измерении, тыс.р.	151920	189900
3Себестоимость единицы продукции, р. В том числе условно- постоянные расходы; условно-переменные расходы.	63361,44     30309,87 32451,37	57179,46     24727,89 32451,57
4Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов, тыс.р.	116456,9	116456,9
5Среднегодовой остаток Оборотных средств, тыс.р.	43973,493	52029,512
6Среднесписочная численность ППП, В том числе: по категориям	72,88       51,49       21,39	85,79        64,74        21,39
7Фонд оплаты труда персонала, тыс.р.	22783325,31	22783325,31
8Амортизационные отчисления, тыс.р.	38855,213	38855,213
9Стоимость ежегодно потребляемых  в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс.р.	126722,883	142948,670
10Выработка на одного работающего, рублей на человека в год	2950,476	2948,758
11Вырвботка на одного рабочего  – сдельщика, рублей на человека  в год	2084,523	2213,545
12Фондоотдача основных производственных  фондов,р/р	1,31	1,63
13Фондоемкость,р/р	0,76	0,61
14Рентабельность производства, %	15,7	27,9
15Рентабельность продукции, %	20	32,9
16Рентабельность деятельности, %	13,27	19,78
17Коэффицкент оборачиваемости оборотных  средств	3,45	3,45
18Период оборота оборотных средств, дней	1242	363,65
19Срок возврата вложенных средств, месяцев	52,12	52,12