Управленческая психология

 

  Затраты  на освещение (Зосв) определяются по формуле:

     Зосв = Кр * Тэф * Sзд * Цэ,

     где Кр – расход электроэнергии на освещение здания, Вт/час.на 1м2

площади;

          Sзд- площадь здания, м2

         Цэ – тариф на электроэнергию, р.

 Зосв. = 15 * 3730 * 4620 * 2,5*10-3 = 646 223 р.

 

Sзд. = ∑Nпр.*Sед.об.*(1+Δ/100) =154*10*(1+200/100) = 4620м2

 

Затраты на отопление (Зотопл) определяются по формуле

Зотопл = Кр * Vзд * Цт

 где Кр – расход пара на отопление здания, т/м3 здания;

       V – объем здания м3;

      Цт- тариф на пар, р.

     Vзд = 4620*6 = 27720м3

Зотоп.= 0,4т/м3 * 27720м3 * 400р/т = 4435,2 тыс.р.

 

  Затраты  на вывоз мусора (Змус) определяются по формуле

Змус = Д раб * Нмус

  Д раб - количество рабочих дней в году, дни;  тариф на вывоз мусора,

  тыс.р

  Нмус- тариф  на вывоз мусора, тыс. р./день.

              Змус = 249 * 9= 2241 тыс.р.

   5.3. Смета внепроизводственных (коммерческих) расходов

                                                  Таблица 4

Смета внепроизводственных расходов

№	Наименование статей расходов	Сумма,тыс.р.
1	Затраты на комплектование, упаковку, хранение,   сбыт продукции     12% от с\б  (238977,2 т.р.)	28677,3
2	Затраты на рекламу    2%от с\б (238977,2 т.р.)	4779,5
3	Представительские расходы      2 % от ГФЗП=61,209987 млн.р.	1224,2
4	Расходы на подготовку и переподготовку кадров 5% от 61,209987 млн.р.	3060,5
5	Командировочные расходы  2% от ФЗП	1224,2
	ИТОГО	38965,7

 

   6. Себестоимость и цена изделий

        6.1. Себестоимость изделий по калькуляционным  статьям

   Расчет  себестоимости изделий осуществляется  по статьям калькуляции по форме, приведенной а таблице 5.

Суммы расходов по калькуляционным статьям определяются на основании методов расчета прямых затрат и смет косвенных расходов Косвенные расходы по изделиям распределяются пропорционально тарифному фонду заработной платы производственных рабочих.

Коэффициенты распределения косвенных расходов определяются по следующим формулам                    

КА =  ТФЗПА / (ТФЗПА + ТФЗПБ)                           КБ = 1 -  КА

КА = 15 940 800/( 15 940 800+ 9 542 400 ) = 0,626       КБ =0,374 

                   

Себестоимость изделий по калькуляционным статьям. тадл.5

№	Наименование статей	Величина зат рат на товарную продукцию, тыс.руб	Величина затрат по изделиям
			А	Б
1	Основные материалы за   вычетом  реализуемых отходов	12043,3	8743,5	3299,8
2	Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия	12043,3	8743,5	3299,8
3	Топливо и энергия на технологические  цели	41416	27271,8	14144,2
4	Заработная плата рабочих производственных	51428,6	32194,3	19234,3
5	Начисления на социальные нужды	13371,4	8370,5	5000,9
6	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	58951	36903,3	22047,7
7	Цеховые расходы	34089,6	21340,1	12749,5
8	Цеховая себестоимость	223343,2	143567	79776,2
9	Общезаводские расходы 7% от цеховой себестоимости	15634	10049,7	5584,3
10	Производственная себестоимость	238977,2	153616,7	85350,5
11	Внепроизводственные расходы (коммерческие)	38965,7	24392,5	14573,2
12	Полная (коммерческая) себестоимость	277932,9	178009,2	99923,7

Цеховая себ-ть = сумме пунктов 1 – 7

Производительная себ-ть = Сцех. + общезаводские расходы

Полная себ-ть = Спроиз. + внепроизводственные расходы

 

6.2. Расчет  цены изделий.

  Цена  изделий (Цj) определяется  на основании  предельного уровня рентабельности

Цj = Сполн. J (1+ Rj / 100)

  где Сполн. J – полная (коммерческая) себестоимость изделия, тыс.р.

Rj – предельный уровень рентабельности изделия.

 

                ЦА = 178009,2* (1+20/100) = 213611 тыс.руб.

                ЦБ = 99923,7* (1+22/100) =  121906,9 тыс.руб

 

 

7.  Основные технико-экономические показатели.

 

         - в натуральном выражении: Q = 90000 + 70000 = 160  000 шт.

- в нормо-часах: ∑ t шт.j * Qj  = 2,952 * 90 000 + 2,272 * 70 000=424720 н.ч.

 -в оптовых ценах: ЦА + ЦБ= 213611 + 121906,9 = 335517,9 т.руб

 

Оборотные средства:

           ОС = 335517,9 т.руб * 0,25 = 83879,5 тыс. руб.

 

Выпуск продукции на 1 рубль (фондоотдача):

Фо =  335 517,9 т.р  / (284 720 т.р) = 1,18 р/р

Фондоемкость- стоимость основных фондов, приходящихся на еденицу продукции:

                             Фем.= 1/ Фо = 0,85 р/р

Материалоемкость – стоимость материалов и комплектующих, приходящаяся на еденицу выпускаемой продукции в оптовых ценах:

 

                                    8743,5 + 8743,5 + 3299,8 + 3299,8

                       Мем =                             335 517,9                   = 0,072 р/р

 

 

Выработка на одного работающего:

 

                     Объем оптовой цены   =      335 517,9      =1125,9 т.р/чел

                            n общ                        230+46+22

Выработка на одного рабочего:

Объем оптовой цены/(nсд + nвс) = 335 517,9/ (230+46)=1215,6 т.р/чел                                                                   

 

 Затраты  на 1 рубль товарной продукции:  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6

Основные технико-экономические показатели

№	Наименование показателей	Единица измерения	Величина показателя
1	Годовой выпуск товарной продукции:	шт.
	- в натуральном выражении	шт.	160  000
	- в нормо-часах	н.ч	424720
	- по себестоимости	тыс.р	277932,9
	- в оптовых ценах	тыс.р.	335 517,9
2	Производственная мощность	шт.	228571
3	Основные средства:	тыс.р.	284720
	- основные производств. фонды	тыс.р.	244200
	- нематериальные активы	тыс.р.	40520
4	Оборотные средства	тыс.р.	83879,5
5         Численность работающих по категориям
	- производственные рабочие	чел.	230
	- вспомогательные рабочие	чел.	46
	- управленческий персонал	чел.	22
6	Выпуск продукции на 1 рубль   основных фондов (фондоотдача)	р/р	1,18
7	Фондоемкость	р/р	0,85
8	Материалоемкость	р/р	0,072
9	Выработка на одного работающего  на одного рабочего	тыс.р/чел	1125,9 1215,6
10	Средняя заработная плата по катег.
	- производственные работающие	р./чел.мес	18634
	- вспомогательные рабочие	р./чел.мес	16929
	- управленческий персонал	р./чел.мес	25136
11	Затраты на 1 руб. товарной продукции	р/р	0,828

 

 

Таблица 7

Результаты финансовой деятельности

№	Наименование показателей	Единицы  измерения	Величина показателей
1	Объем продукции в оптовых ценах предприятия	тыс.руб	355218,6
2	Объем реализованной продукции с учетом НДС	тыс.руб.	419157,9
3	Прибыль от реализации	тыс.руб.	288270,355
4	Налоги, выплачиваемые на прибыль, всего
	- на прибыль	тыс.руб	69184,885
	- на имущество	тыс.руб	24328,73
5	Чистая прибыль	тыс.руб	35655,4
6	Фонд потребления	тыс.руб	14262,2
7	Фонд накопления	тыс.руб	10696,6
8	Общая рентабельность к производственным фондам	%	16
9	Чистая рентабельность производства	%	10

 

 

Объем реализованной  продукции с учетом НДС – 18%

    Цопт. * (1+18/100)= 335 517,9*1,18 = 395 911,1 т.р.

 

Прибыль от реализации:

   Цопт. – себ-ть = 335 517,9 - 277932,9 = 57585 т.р.

 

 

Налог на прибыль – 24% от прибыли от реализации:

  Н приб. = 0,24*57585=13820,4 т.р.

 

 

 Налог  на имущество – 2.2% от стоимости  основных и оборотных средств:

  Нимущ. = (2.2/100)*( 284720 + 83879,5) = 8109,2  т.р.

 

Чистая прибыль – прибыль от реализации за вычетом налогов:

 Пч. =57585 – ( 13820,4 + 8109,2 ) = 35655,4 т.р.

 

 

Фонд потребления- 40% от чистой прибыли:

  ФП=0,40*35655,4 = 14262,2  т.р.

 

 Фонд  накопления – 30% от чистой прибыли:

  ФН = 0.30*35655,4 = 10696,6 т.р.

 

Общая рентабельность, отнесенная к производственным фондам (основные средства + оборотные средства):

 Робщ. =Прент. /(ОФ+ОС) = 57585 / (284720+ 83879,5) = 0,16 = 16%

 

Чистая рентабельность производства:

  Рчист. = Пч /(ОФ+ОС) = 35655,4 / (284720 + 83879,5) = 0,1 =10%

 

 

 

 

 

 

 

Литература

 

• Зайцев Н.Л. «Экономика промышленного предприятия» - М.: 1998.-335с.
• Курс лекций и семинаров по «Экономике и организации производства» Плакатина П.А.
• Методическое пособие
• А.В.Щепкин «Внутрифирменное управление (модели и механизмы)»М.: ИПУ РАН, 2001 
• Е. С. Жариков «Психология управления» - М.:2002.-512с.

 

 

 

Исходные данные

 

1. Годовая производственная  программа, шт;

изделиеА – 90 000 шт., изделие Б -70 000 шт.

2. Количество операций  по технологическому процессу - 2 ед.

3. Норма времени на 1 станочную операцию, мин.;

-время основное

а) на изделие А- 60,  б) на изделие Б -40

- время вспомогательное

в) на изделие А -20,  г) на изделие Б -10

д) время обслуживания рабочего места и отдых в % от оперативного - 8

 

4. Норма времени на 2 станочную операцию, мин.;

-время основное

а) на изделие А- 48,  б) на изделие Б -56

- время вспомогательное

в) на изделие А -36,  г) на изделие Б -18

д) время обслуживания рабочего места и отдых в % от оперативного - 8

 

5. Норма времени на 3 ручную операцию, мин.;

- время оперативное

а) на изделие А - -, б)на изделие Б - -, в) время обслуживания рабочего места и отдых в % от оперативного – - -

 

6. Время простоев оборудования  в ремонте в % к номинальному  фонду врем. -6

7. Сменность работ - 2

8. Плановый коэффициент выполнения норм  % - 1,05

9.Средний коэффициент  использования мощности по цеху - 0,7

10.Продолжительность очередного  отпуска - 24 дня

11.Дни временной нетрудоспособности - 5 дн.

12. Дни выполнения гос. обязанностей -1 день

13. Категория сложности  ремонта в единицах ремонтной сложности на единицу оборудования - 10

 

14. Норма обслуживания:

а) наладчика - 15

б) слесаря-ремонтника - 600

в) станочника-ремонтника- 1000

г) смазчика - 60

д) электромонтера - 800

е) контролера - 40

ж) уборщица производственных помещений - 1

з) кладовщица -1

 

15.Рекомендуемый штат  управленческого персонала - опред. самост.

 

16. Разряд работника:

а) на 1 операцию - 4

б) на 2 операцию - 3

в)  на 3 операцию - -

 

17. Тарифные ставки рабочих - прин. на момент вып. работы.

18. Должностные оклады - прин. на момент вып. работы.

19. Премия из фонда з/п - 25%

20. Доплаты за вечерние  часы - 20%

21. Доплаты за ночные  часы - 40%