Управление оборотным капиталом и ликвидностью

 

Таким образом, данные таблицы 1.7 говорят о наращивании объемов производства и реализации продукции ЗАО «Марийское» за 2004-2006 гг.

1.5. Анализ использования трудовых ресурсов ЗАО «Марийское»

К трудовым ресурсам государства  относится та часть населения  страны, которая обладает соответствующими физическими данными, профессиональными знаниями и навыками труда по необходимым специальностям и может быть использована в качестве рабочей силы в народном хозяйстве.

От наличия достаточных  трудовых ресурсов на предприятии и  обеспечения их эффективной работой во многом зависит объем производства, ассортимент и качество вырабатываемой продукции, ее себестоимость и, как следствие, финансовые результаты деятельности предприятия в целом.

Рассмотрим показатели обеспеченности предприятия трудовыми  ресурсами.

В условиях автоматизированного  и высокомеханизированного производства эффективность использования ОПФ, сырья, улучшение качества и структуры выработанной продукции зависят как от количества работающих, так и от уровня их квалификации, трудовой и производственной дисциплины и т.д. В соответствии с действующим законодательством предприятие самостоятельно определяет общую численность работников, их профессиональный и квалификационный состав, утверждает штаты.

Обеспеченность ЗАО  «Марийское» кадрами и структура персонала предприятия представлена в таблице 1.8.

Таблица 1.8

Обеспеченность предприятия  кадрами и структура персонала  предприятия

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Отклонение, (+;-) 2006 г. от 2004 г.	Темп роста, % 2006 г. от 2004 г.	Уд. вес персонала, %
						2004 г.	2005 г.	2006 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Среднесписочная численность всего персонала, чел.	1346	1362	1452	106	107,88	100	100	100
В т.ч.				0
- ППП	941	934	1052	111	111,80	69,91	68,58	72,45
Из него:
Рабочие	789	781	885	96	112,17	58,62	57,34	60,95
Служащие	152	153	167	15	109,87	11,29	11,23	11,50
В т.ч.
Руководители	67	65	70	3	104,48	4,98	4,77	4,82
Специалисты	85	88	97	12	114,12	6,32	6,46	6,68
- непромышленный персонал	405	428	400	-5	98,77	30,09	31,42	27,55
из него:
Торговли	405	428	400	-5	98,77	30,09	31,42	27,55

 

Неукомплектованность  персонала нередко оказывает  отрицательное влияние на динамику объема продукции и качество. Даже неукомплектованность промышленного персонала косвенно влияет на ход производства.

Сокращение численности  рабочих не в ущерб объему производства продукции и ее качеству возможно при условии механизации и  совершенствования организации труда, особенно во вспомогательных и подсобных подразделениях предприятия.

Далее проведем анализ показателей движения и постоянства кадров.

Обеспеченность кадрами, особенно рабочими, зависит от движения в течение анализируемого периода.

Интенсивность движения рабочих кадров характеризуется  коэффициентами: обороту по приему; оборота по выбытию; общего оборота; сменяемости кадров; текучести кадров; постоянства кадров; стабильности кадров.

Динамику показателей  движения рабочих кадров представим в таблице 1.9.

 

 

Таблица 1.9

Динамику показателей  движения рабочих кадров ЗАО «Марийское»  за период с 2004 по 2006 гг.

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2006 г. в процентах к 2004 г.
1	2	3	4	5
Среднесписочная численность  работников, чел.	1346	1362	1452	107,88
Принято рабочих всего	18	156	23	127,78
Выбыло рабочих всего	2	66	12	600,00
В том числе:
В связи с сокращением численности	0	0	0	-
По собственному желанию	2	66	12	600,00
Уволено за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины	0	0	0	-
Коэффициенты:
Оборота по приему	0,01	0,11	0,02	118,45
Оборота по выбытию	0,00	0,05	0,01	556,20
Общего оборота	0,01	0,16	0,02	162,22
Сменяемости кадров	0,00	0,05	0,01	556,20
Текучести кадров	0,00	0,05	0,01	556,20

 

Коэффициенты движения кадров не планируются, поэтому их анализ проводится сравнением показателя за ряд лет.

Текучесть рабочих играет большую роль в деятельности предприятия. Постоянные кадры, длительное время работающие на предприятии, совершенствуют свою квалификацию, осваивают смежные профессии, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке, создают определенную деловую атмосферу в коллективе и активно влияют поэтому на уровень производительности труда. Для изучения причин текучести кадров следует периодически производить социологические исследования и наблюдения с целью изучения происходящих изменений в качественном составе рабочих, руководителей и специалистов, то есть в квалификации, стаже работы, специальности, образовании возрасте и т.п. Увольнение рабочих при сокращении объема производства при расчете показателей текучести кадров не учитываются.

Для оценки социальных результатов  изучаются также коэффициенты постоянства и стабильности кадров.

Коэффициент постоянства  кадров определяется как отношение  численности работников, состоящих в списочном составе в течении е года и более, к среднесписочной численности работников.

Коэффициент стабильности кадров – это отношение численности работников, проработавших на предприятии более 3-х лет, к их среднесписочной численности.

Коэффициенты постоянства  и стабильности кадров отражают уровень  оплаты труда и удовлетворенность  работников условиями труда, трудовыми и социальными льготами.

Далее проанализируем динамику производительности труда закрытого  акционерного общества «Марийское».

Производительность труда  – это показатель, характеризующий  уровень затрат живого труда на производство единицы продукции. Его можно также определять как количество произведенной продукции на одного работника ППП или одного рабочего за единицу времени (год, квартал, месяц, день, час). Этому показателю необходимо уделять особое внимание, так как именно от него зависит уровень многих других показателей – объем выработанной продукции, уровень ее себестоимости, расход фонда заработной платы и др.

Обобщающий показатель производительности труда (выработка  на одного работающего или одного рабочего) в значительной степени зависит от материалоемкости отдельных видов продукции, объема кооперированных поставок, структуры продукции. Более объективную оценку производительности труда дает показатель, исчисленный по чистой продукции, то есть по объему продукции за вычетом материальных затрат и амортизации основных фондов.

Более высокий темп роста  производительности труда, исчисленный  по объему продукции в оптовых  ценах, по сравнению с темпом роста  производительности труда, исчисленного по чистой продукции, свидетельствует об изменении  структуры и ассортимента продукции в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом в сторону увеличения выпуска продукции с более высокой материалоемкостью.

Как правило, темпы роста  производительности труда одного работника  ППП (одного работающего) должны быть равны или выше темпов роста производительности труда одного рабочего.

Выработка на одного работающего  равна произведению выработки на одного рабочего и удельного веса рабочих в общей численности  ППП. Следовательно, необходимо стремиться к повышению удельного веса рабочих в общей численности ППП, то есть сокращения управленческого персонала за счет компьютеризации и других достижений НТП.

Следует отметить, что  объективно основным источником повышения  производительности труда вообще является внедрение в практику работы любого производства достижений науки и техники, то есть НТП.

В таблице 1.10 представлены показатели производительности труда на предприятии за период с 2004 по 2006 гг.

Таблица 1.10

Показатели производительности труда ЗАО «Марийское» за период с 2004 по 2006 гг.

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2006 г. в процентах к 2004 г.
1	2	3	4	5
Объем продукции, тыс. р.	386128	423842	486437	125,98
Среднесписочная численность ППП, чел.	941	934	1052	111,80
В т.ч. рабочих	789	781	885	112,17
Среднегодовая выработка одного работника ППП, р.	410,3379384	453,7923	462,3926	112,69
Среднегодовая выработка  одного рабочего, р.	489,3891001	542,6914	549,6463	112,31
Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год	221	225	226	102,26
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8	8	8	100
Удельный вес рабочих  в общей численности ППП	0,84	0,84	0,84	100,33

Из данных таблицы 1.10 можно сказать, что численность персонала ЗАО «Марийское» растет, растет и среднегодовая выработка, что положительно характеризует деятельность предприятия.

1.6. Анализ себестоимости ЗАО «Марийское»

В настоящее время  себестоимость продукции является одним из основных качественных показателей деятельности хозяйствующего субъекта. От уровня себестоимости производимой продукции зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширения производства, финансовое состояние хозяйствующего субъекта.

Задачами анализа себестоимости  продукции являются:

• Оценка динамики важнейших показателей себестоимости и выполнение плана по ним;
• Оценка обоснованности и напряженности плана по себестоимости продукции;
• Определение факторов, повлиявших на динамику показателей себестоимости  и выполнения плана по ним, величины и причин отклонений фактических затрат от плановых;
• Оценка динамики и выполнения плана по себестоимости в разрезе элементов и по статьям затрат отдельных видов изделий;
• Выявление упущенных возможностей снижения себестоимости продукции.

Целью анализа себестоимости  продукции является выявление возможностей повышения эффективности использования всех видов ресурсов в процессе производства и сбыта продукции.

Проведем анализ динамики себестоимости реализованной продукции и представим получившиеся значения в таблице 1.11.

Таблица 1.11

Анализ динамики себестоимости  продукции ЗАО «Марийское» за период с 2004 по 2006 гг.

Себестоимость реализованной  продукции, всего, тыс. р. (Ф. 2, с. 020)	Годы			Уд. вес затрат, %
	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2004 г.	2005 г.	2006 г.
	396761	484312	587852	100	100	100
Материальные затраты	329067	383673	452593	82,94	79,22	76,99
Затраты на оплату труда	43372	60451	77910	10,93	12,48	13,25
Отчисления на социальные нужды	10974	14425	20186	2,77	2,98	3,43
Амортизация	10139	13986	18749	2,56	2,89	3,19
Прочие затраты	3209	11777	18419	0,81	2,43	3,13