Внутрифирменное планирование

З_пл.тек. = 33000 * 5670,0 *12 = 2245320,0 тыс.руб.

                                З_пл.пл =тыс.руб.

Отчисления на социальные нужды (О_ЕСН) непосредственно зависят от расходов на оплату труда и рассчитываются по единой для всех организаций норме социального налога.

ОЕСН .тек. = тыс.руб.

ОЕСН . пл.  = тыс. руб.

Расчёты средств на оплату труда сводятся в таблицу 2.

Таблица 2. Расчет расходов на оплату труда и социальные нужды

Показатели	Текущий год	Планируемый год	Изменение, %
Среднемесячная заработная плата, руб.	33000	36300	110
Среднегодовая численность работников, штатных единиц	5670	5341,0	94,2
Расходы на оплату труда, тыс.руб.	2245320,0	2 326 539,6	103,6
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб.	678 086,6	702 615,0	103,6

 

Амортизационные отчисления в курсовой работе рассчитываются как произведение среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОПФ) на среднюю норму амортизации: А = * _а / 100.

Показатель  среднегодовой стоимости ОПФ  определяется по формуле:

,

где    Ф_н.г и Ф_к.г – стоимость производственных фондов на начало и конец года;          Ф_1.4, Ф_1.7, Ф_1.10 – стоимость ОПФ на первое число месяца, следующего за каждым кварталом (соответственно, на начало апреля, июля и октября). Их величина устанавливается с учётом ввода и выбытия фондов в конкретном временном интервале.

Для определения  среднегодовой стоимости ОПФ  предварительно необходимо во вспомогательной  таблице 3  на основании данных о  вводе и выбытии фондов определить наличие основных фондов на начало каждого квартала. Наличие ОПФ на начало каждого квартала текущего года определяется суммированием стоимости фондов на начало текущего года (а затем последовательно каждого предыдущего квартала) и стоимости фондов, поступающих за данный квартал, и вычитания из полученной суммы стоимости выбывающих за каждый квартал фондов. При этом стоимость вводимых в действие и выбывающих основных фондов в данном квартале учитывается в составе (наличии) фондов на начало следующего за ним квартала.

Стоимость ОПФ на конец текущего года соответствует  стоимости основных производственных фондов на начало планового года, т.е.:

Ф_{н.г. пл} = Ф_н.г.тек + Ф_{вв (1,…,4)} – Ф_{выб (1,…,4)} .

 

Таблица 3. Расчёт среднегодовой стоимости ОПФ в текущем и плановом году

Квартал года	Наличие на начало месяца соответствующего квартала, тыс. руб.	Ввод, тыс. руб.	Выбытие, тыс. руб.
Январь текущего года	1900500	87477	8700
Апрель	1979277	23449	3400
Июль	1999326	60076	7000
Октябрь	2052402	86789	7800
Январь планового года (конец текущего)	2131391	34568	3400
Апрель	2162559	0	4320
Июль	2158239	45678	4600
Октябрь	2199317	67789	6550
Конец планируемого года	2260556

 

 

А _тек. =

* 0,075= 150880,3 тыс.руб.

А _пл. = 2179022,13* 0,074=161247,6 тыс.руб.

 Материальные затраты,  включающие затраты на материалы, топливо, запчасти, электроэнергию со стороны для производственных нужд, определяются укрупнённым методом на 100 руб. доходов от услуг связи, принимаемых в качестве укрупнённого измерителя, без деления их на отдельные составляющие. Общая сумма материальных затрат в текущем году определяется как произведение затрат на единицу укрупненного измерителя (м_тек)  и величины укрупнённого измерителя (Д_{усл.тек}/100):

М_тек = м_тек * Д_{усл.тек}/100.

М_тек. = 5,65 * 3165278,54/100 = 178 838,24 тыс.руб.

В плановом году данная статья расходов определяется аналогично. При этом величина затрат на единицу укрупненного измерителя в плановом году устанавливается  с учетом их ожидаемой величины в  текущем году (м_тек) и намеченного их изменения в результате планируемого роста цен на материалы (I _ц.мат), а также мероприятий по экономии материальных затрат (I_{экон.мат} ), которые задаются исходными данными к курсовой работе:

м_пл = м_тек * I_ц.мат * I_{экон.мат} .

м_пл = 5,65 * 1,15 * 0,97 = 6,3 руб.

М_пл. = 6,3 * 3381265,32/100 = 213 019,72 тыс.руб.

Комплексная статья «Прочие затраты» включает многие виды расходов, но в курсовой работе она, как и материальные затраты, рассчитывается без деления на отдельные составляющие. Прочие расходы определяются по укрупнённому измерителю 100 рублей доходов аналогично рассмотренной выше методике. Для расчёта материальных и прочих расходов за текущий и плановый год используется таблица 4.

З_{проч.тек} = з_{проч.тек} * Д_{усл.тек.}  /100.

З_{проч.тек} = 23,8 * 3165278,54/100 = 753 336,29 тыс.руб.

з_{проч.пл} = з_{проч.тек} * I_ц.мат * I_{экон.мат} .

з_{проч.пл} = 23,80 * 1,05 * 0,96 = 23,99 руб.

З_{проч. пл} =23,99 * 3381265,32/100 = 811 165,55тыс.руб.

На основе суммирования всех статей затрат определяются общие расходы по обычным видам  деятельности:

З_об = З_пл + О_ЕСН + А + М + З_проч.

З_об.тек. = 2.245.320,0+ 678.086,6+ 150.880,3+178.838,24+753.336,29                             = 4 006 461,43 тыс.руб.

З_об.пл. =2.326.539,6+ 702.615,0+ 161.247,6+213.019,72+811.165,55                                = 4 214 587,47 тыс.руб.

Затем рассчитывается себестоимость 100 руб. выручки от продаж (В_прод) по формуле:

С = (З_об  /В_прод )100.

С _тек =4.006.461,43/4.403.890,3  ×100= 90,98 руб

С _пл =4.214.587,47/5.073.470,76  ×100= 83,07 руб

Результаты  расчётов расходов по обычным видам  деятельности и себестоимости 100 руб. выручки сводятся в таблицу 5.

 

3. План прибыли и рентабельности

Прибыль является важнейшим показателем  результатов производственной деятельности предприятия.  В курсовой работе рассчитывается несколько показателей прибыли. Главная из них – прибыль от продаж (П_прод), определяется как разность между выручкой от продажи товаров, работ, услуг и расходами по обычным видам деятельности:

П_прод= В_прод - З_об .

П_{прод.тек.}=тыс.руб.

П_{прод.пл.}= тыс.руб.

Поскольку кроме основного вида деятельности по оказанию услуг связи операторы  осуществляют другие виды работ коммерческого  характера, их общая налогооблагаемая прибыль (П_нал), включает также прибыль (убыток) от прочей деятельности:

П_нал = П_прод + П_проч  (-У (_проч) - П _необл.

П _{необл.тек.} тыс.руб.

П _{необл.пл.} тыс.руб

П_{нал.тек} тыс.руб

П_{нал .пл} тыс.руб

              

После определения  налогооблагаемой прибыли рассчитывается величина чистой прибыли:

П_чист = П_нал - П_нал * Н_нал + П _необл ,

где   Н_нал – действующая ставка налога на прибыль.

П_{чист.тек.} = тыс.руб.

П_{чист.пл.} = тыс.руб.

           Чистая прибыль предприятия может  остаться нераспределенной или  может быть распределена в  соответствии с нормативными  документами и целью предпринимательской  деятельности следующим образом:

• в резервный фонд;
• на дивиденды акционерам;
• на инвестирование проектов.

           Студентам предлагается самостоятельно  осуществить распределение прибыли  в зависимости от конечных  результатов деятельности организации  связи.

Обобщающим  показателем экономической эффективности  производства является рентабельность. Для оценки экономической эффективности результатов деятельности организаций связи используются несколько показателей рентабельности. В курсовой работе рассчитывается два показателя:

- рентабельность  продаж:

Р_прод = (П_прод / В_прод )*100;

Р_{прод.тек.} =

Р_{прод.пл.} =

    -  рентабельность затрат по чистой  прибыли: 

Р_чист = (П_чист / З_об)*100 .

Р_{чист.тек.} =

Р_{чист.пл.} =

   

           Результаты  расчётов показателей прибыли,  её распределения и показатели  рентабельности приводятся в  таблице 6.

 

Таблица 4. Расчёт материальных и прочих расходов

Показатель	Укрупненный измеритель	Текущий год			Плановый год
		Величина укрупнённого измерителя	Затраты на единицу укр. изм.	Сумма затрат, тыс.руб.	Iц, отн. показ.	Кэкон, отн. показ.	Величина укрупнённого измерителя	Затраты на единицу укр. изм.	Сумма затрат, тыс.руб.
Материальные затраты	100 руб. Дусл.св.	3 165 278,54	5,65	178 838,24	1,15	0,97	3 381 265,32	6,30	213 019,72
Прочие затраты	100 руб. Дусл.св.	3 165 278,54	23,80	753 336,29	1,05	0,96	3 381 265,32	23,99	811 165,55

 

Таблица 5. Расчёт затрат по обычным видам деятельности и себестоимости

Показатели	Ед. измерения	Текущий год	Плановый год
Расходы на оплату труда	тыс. руб.	2 245 320,0	2 326 539,6
Страховые взносы	тыс. руб.	678 086,6	702 615,0
Амортизационные отчисления	тыс. руб.	150 880,3	161 247,6
Материальные расходы	тыс. руб.	178 838,24	213 019,72
Прочие расходы	тыс. руб.	753 336,29	811 165,55
Итого расходов	тыс. руб.	4 006 461,43	4 214 587,47
Выручка от продаж	тыс. руб.	4 403 890,3	5 073 470,76
Себестоимость	руб. на 100 руб. выручки	90,98	83,07

 

 

 

Таблица 6. Расчёт показателей прибыли и рентабельности

Показатели	Ед. изм.	Текущий год	Плановый год
Выручка от продаж	тыс. руб.	4 403 890,3	5 073 470,76
Расходы по обычным видам деятельности	тыс. руб.	4 006 461,43	4 214 587,47
Прибыль от продаж	тыс. руб.	397 428,87	858 883,29
Прочая прибыль	тыс. руб.	-250	280
Прибыль, необлагаемая налогом	тыс. руб.	11 922,87	25 777,5
Прибыль, подлежащая налогообложению	тыс. руб.	385 256,00	833 396,79
Прибыль чистая	тыс. руб.	320 127,67	692 483,93
Рентабельность продаж	%	9,02	16,93
Рентабельность  затрат по чистой прибыли	%	7,99	16,43