Внутрифирменное планирование

 

4. Экономическая эффективность бизнес-плана

В курсовой работе оценка экономической эффективности  разработанного бизнес-плана по сравнению  с ожидаемым выполнением за текущий  год проводится по системе показателей, представленных в таблице 7. Сравнение  осуществляется как по абсолютным значениям  показателей, так и по их динамике за сравниваемые годы. При этом следует  иметь в виду, что изменение  показателей рентабельности в плановом году по сравнению с текущим годом  характеризуется их разностью и  выражается в процентных пунктах (п.п.).

Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов применяется показатель (индекс) роста производительности труда, который  определяется отношением уровней производительности труда планового и текущего годов, выраженным в процентах: 

I _Птр = ( П_{тр. план} / П_{тр. тек} )100 .

П_тр. = Д_{усл /}

П_{тр. тек.} = тыс.руб./ чел.

П_{тр. план} = тыс.руб./ чел.

I _Птр =

 

Важными характеристиками эффективности повышения  производительности труда являются прирост доходов от услуг связи (в абсолютном и относительном  выражении), полученные за счёт роста  производительности труда, и условная экономия штата в результате роста  производительности труда. Первый показатель в абсолютном выражении может  быть рассчитан по формуле:

.

 тыс.руб

 

 

Обобщающий  показатель эффективности использования  основных производственных фондов строится на основе соизмерения выраженного  в денежной форме конечного полезного  эффекта деятельности и всей совокупности участвующих в создании этого  эффекта средств труда. Этот показатель называется коэффициентом использования ОПФ или фондоотдачей (К_и) и определяется по формуле:

К_и = В_прод /

.

К_{и тек} = руб/руб.

К_{и пл}= руб/руб.

 

Основные  фонды являются только частью производственного  потенциала оператора, который реализуется  лишь в процессе взаимодействия с  трудовыми ресурсами. Поэтому показатель фондоотдачи рассматривается во взаимосвязи с показателем фондовооружённости труда (В_ф), которая характеризует тот объём производственных фондов в стоимостном выражении, который приходится на одного работника. Этот показатель рассчитывается путём деления среднегодовой стоимости ОПФ на среднегодовую численность персонала:

В_ф =

.

В_{ф тек} = тыс. руб на чел.

В_{ф пл} = тыс. руб на чел.

 

В курсовой работе рассчитывается показатель «Средний доход от одного абонента (ARPU)», для его определения используются показатели доходов от внутризоновых телефонных соединений (Д_{усл.зон}), сумма доходов от услуг местной телефонной связи (Д_мест) и среднегодовое количество абонентов ( ):

.

  _тек = руб/аб.

  _пл = руб/аб.

Таблица 7. Сравнение основных показателей деятельности оператора за текущий и плановый годы

 

Наименование показателей	Единицы измерения	Текущий год	Плановый год
			в абсолютном выражении	изменение в % (п.п.) к текущему году
Выручка от реализации	тыс. руб.	4 403 890,3	5 073 470,76	115,20
Затраты на производство	тыс. руб.	4 006 461,43	4 214 587,47	105,19
Себестоимость	руб. на 100 руб. выручки	90,98	83,07	91,31
Среднемесячная зарплата одного работника	руб.	33 000,0	36 300,0	110,0
Производительность труда	тыс. руб./ чел.	558,25	633,08	113,40
Прибыль от продаж	тыс. руб.	397 428,87	858 883,29	216,11
Прибыль, подлежащая налогообложению.	тыс. руб.	385 256,00	833 396,79	216,32
Прибыль чистая	тыс. руб.	320 127,67	692 483,93	216,31
Рентабельность продаж	%	9,02	16,93	7,91
Рентабельность  затрат по чистой прибыли	%	7,99	16,43	8,44
Фондоотдача	отн. пок.	2,19	2,33	106,39
Фондовооружённость	тыс. руб./чел.	354,80	407,98	114,99
ARPU	руб./аб.	9 199,72	9 410,21	102,29

 

 

 

Далее необходимо проанализировать основные соотношения  между планируемыми показателями:

- темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы:

;

Соотношение выполняется:

                                                   ;

 - темп роста производительности труда должен быть больше или равен темпу роста выручки от продаж:

;

Соотношение выполняется:

                                                  

- отношение планируемых индексов выручки и среднегодовой численности работников основной деятельности должно быть равно планируемому индексу производительности труда:

= / ;

Равенство выполняется:

 

 

- произведение планируемых индексов фондовооруженности и фондоотдачи должно быть равно индексу производительности труда на плановый год:    

.

                              .

 Необходимо также провести сравнение ключевых показателей эффективности (КПЭ): сравнить расчётные и заданные значения среднего дохода от одного абонента и рентабельности продаж, выявить полученные отклонения и на их основе сделать вывод о том, как соотносятся задаваемые и плановые КПЭ. Результаты этих сравнений сводятся в таблицу 8.

 

Таблица 8. Сравнение расчётных и задаваемых ключевых показателей эффективности

Наименование показателей	Расчётное (плановое) значение	Заданное значение	Отклонение, %, п.п.
Рентабельность продаж, %	16,93	20,00	-3,07
ARPU, руб. на абонента	9 410,21	4 500,00	47,82

 

На основе проведённых расчётов необходимо сделать  общие выводы об эффективности разработанного бизнес-плана, отметить его достоинства  и недостатки, предложить мероприятия  по устранению последних и повышению  экономической результативности производства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Для успешной деятельности организации  и общественного производства в  целом необходимо, чтобы темп роста производительности труда (113,4%) опережал темп роста средней заработной платы (110 %). Эта одна из важнейших экономических пропорций, соблюдение которой создает реальные условия для дальнейшего развития и расширения средств и сетей связи.

При оценке уровня динамики производительности труда  следует также учитывать необходимость  поддержания правильных пропорций  между производительностью и  показателями использования основных производственных фондов. Следует стремиться к тому, чтобы темп роста производительности опережал темп роста фондовооруженности, а фондоотдача увеличивалась более высокими темпами, чем производительность труда. Выполнение этих пропорций соответствует интенсивному развитию отрасли и повышению эффективности деятельности входящих в ее состав хозяйствующих субъектов.

Исходя  из экономической сущности категории  эффективности, показатель фондоотдачи  определяется сопоставлением результатов  производственной деятельности и среднегодовой  стоимостью используемых при этом фондов. Из расчетных формул видно, что фондоотдача  показывает, сколько рублей доходов, выручки или прибыли получено с каждого рубля, вложенного в  основные производственные фонды. Её величина составляет в текущем году 2,19 руб., а в плановом  2,33 руб.  то есть можно сделать следующие  выводы, что фондоотдача свыше 1 рубля доходов с каждого рубля стоимости основных производственных фондов, следовательно, эффективно используется совокупный основной капитал компании.

Фондовооружённость труда характеризует тот объем основных производственных фондов в стоимостном выражении, который приходится на одного работника. Особо важным является то, чтобы повышение фондовооруженности труда основными фондами сопровождалось  соответствующими ростом их отдачи. Лишь в этом случае средства, вкладываемые в развитие производства, окажут положительное воздействие на его конечные результаты -  рост доходов, прибыли и рентабельности.

_{Выручка от продажи товаров, работ и услуг  служит источником возмещения расходов по обычным  видам деятельности. В рыночной экономике  условием успешной деятельности любого хозяйствующего субъекта  является превышение  его  доходов (выручки) над  расходами, связанными с созданием продукции  и услуг, и получение  прибыли. В нашем  бизнес-плане выручка  от реализации продажи  товаров возмещает  расходы, связанные  с созданием товаров  и услуг. Прибыль  от продаж  имеет  высокие показатели и также возмещает  расходы по обычным  видам деятельности. Прибыль, подлежащая налогообложению, незначительно превышает чистую прибыль, то есть оставшуюся после уплаты налогов. Чистая прибыль предприятия расходуется на различные цели, которые определяются коллективом предприятия или собранием акционеров.}

_{Показатель  ARPU применяется для характеристики среднего дохода от одного абонента за отчетный период. По нашим данным можно сделать следующий вывод, что в плановом году средний доход от одного абонента выше чем заданное значение (9410 руб на аб, а задано 4500 руб  на аб), а это означает -  эффективность применяемых тарифов с точки зрения привлекательности для абонентов и возможность максимизации доходов.}

В бизнес-плане  рентабельность продаж в плановом году возросла по сравнению с текущим , в связи с увеличением прибыли от продаж. Соответственно с увеличением затрат в плановом году возрастает и рентабельность затрат по чистой прибыли. А по сравнению с заданным значением рентабельность продаж в плановом году  значительно уменьшилась .

По итогам анализа, можно сделать вывод, что  по основным показателям предприятие  ведет довольно успешную и прибыльную деятельность.

 

 

 

 

 

 

Список рекомендуемой литературы

 

1. Голубицкая  Е.А. Экономика связи: Учебник  для вузов – М.: ИРИАС, 2006. –  488 с.

2. Статистика  связи: Учебник для вузов / Т.А.  Кузовкова, А.М. Пронин, Т.Ю. Салютина и др. под ред. Т.А. Кузовковой. – М.: Радио и связь, 2003. - 624 с.

3. Голубицкая  Е.А. Методические указания по  дисциплине «Экономика связи»  для студентов-заочников (специальность  080502)/ МТУСИ, М., 2008. – 32 с.