Затраты предприятия на производство и реализацию продукции

 

На основе проведенного анализ можно сделать выводы о том, что стоимость имущества предприятия в 2011 году по сравнению с 2010 увеличилась на 15100 тыс. руб., величина основных средств в 2011 году составила 21381 тыс. руб., что на 4211 тыс. руб. больше, чем в 2010 г., величина собственных средств снизилась в 2011 г. на 152 тыс. руб., а величина заемных средств увеличилась на 19966 тыс. руб.

В целом имущество предприятия увеличилось на 15100 за счет роста оборотных активов на 0,41%, и по сравнению с 2010 годом их рост составил 26,98%.

Удельный вес долгосрочных пассивов увеличился на 27,38%, что к сумме 2010 года составляет 1142,01%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости ОАО «СУ №2»

Организация считается платежеспособной, если ее денежные средства, финансовые вложения и активные расчеты покрывают ее краткосрочные обязательства, что отражается следующей формулой:

Д≥М+Н,                                                                                             (1)

где Д – денежные средства;

М – краткосрочные кредиты и займы;

Н – кредиторская задолженность.

На основе бухгалтерского баланса (Приложение 1) определяем платежеспособность на 2010 и на 2011 г.

Платежеспособность на 2010 г:

26525≥42783 

Платежеспособность на 2011г:

21872≥37862

На основе полученных данных можно сделать выводы о том, что предприятие в 2010 и 2011гг. являлось неплатежеспособным.

Финансовая устойчивость организации определяется обеспеченностью ее запасов и затрат источниками их финансирования

1. Определяем наличие  источников средств

а) Наличие собственных оборотных средств:

Ес=К+Рд–Ва,                                                                                       (2)

где К – капитал организации;

Рд – долгосрочные пассивы;

Ва – внеоборотные активы.

На 2010 год: Ес=12753+1782-17170=-2635 тыс. руб.

На 2011 год: Ес =12601+22135-21381=13355 тыс. руб.

б) Общая величина основных источников формирования запасов:

Ео=Ес+М                                                                                             (3)

На 2010 год: Ео=-2635+387=-2248 тыс. руб.

На 2011 год: Ео= 13355 тыс. руб.

2. Определяем обеспеченность  запасов и затрат источниками  из собственных оборотных средств

а) Рассчитываем излишек или недостаток собственных оборотных средств:

±Ес=Ео – З,                                                                                                    (4)

где З - запасы

На 2010 год: ±Ес=-2248 – 13432=-15680 тыс. руб.

На 2011 год: ±Ес=13355 – 12327=1008 тыс. руб.

б) Рассчитываем излишек или недостаток  общей величины основных источников формирования запасов и затрат:

±Ео=Ес+М–З                                                                                                 (5)

На 2010 год: ±Ео=-2635+387-13432=-15680 тыс. руб.

На 2011 год: ±Ео=13355-12327=1008 тыс. руб.

3. Определяем финансовое  состояние предприятия путем  выявления его принадлежности  к 1-му из 4-х типов:

1 Тип – абсолютная  финансовая устойчивость, при этом  должно соблюдаться требование:

З<Ес+М                                                                                                         (6)

На 2010 год: 13432<-2636+387 (неверно)

На 2011 год: 12327<13355 (верно)

2 Тип – нормальная  финансовая устойчивость, при этом  должно соблюдаться требование:

З=Ес+М                                                                                                         (7)

На 2010 год: 13432=-2636+287 (неверно)

На 2011 год: 12327=13355 (неверно)

 

 

3 Тип – неустойчивое  финансовое состояние, при этом  должно соблюдаться требование:

З=Ес+М+Ио,                                                                                       (8)

где Ио – источники ослабляющие финансовую напряженность

На 2010 год: 13432= -2636+287+38244 (неверно)

На 2011 год: 12327= 13355+23263(неверно)

4 Тип – кризисное финансовое  состояние, при этом должно соблюдаться  требование:

З>Ес+М                                                                                               (9)

На 2010 год: 13432>-2636+287 (верно)

На 2011 год: 12327>13355 (неверно)

На основе произведенных расчетов можно сделать выводы, что ОАО «СУ №2» в 2010 году находилось в кризисном финансовом состоянии, но уже в 2011 году оно стало абсолютно финансово  устойчивым.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4 Анализ ликвидности  ОАО «СУ №2»

Ликвидность активов – характеризует время необходимое организации для превращения активов в денежные средства. Чем меньше времени необходимо, тем более ликвидными являются активы.

В процессе анализа целесообразно выявить динамику ликвидности баланса

Таблица №2 – Динамика ликвидности баланса ОАО «СУ №2»

Показатели группировки актива	Данные группировки актива		Показатели группировки пассива	Данные группировки пассива		Платежные излишки и недостаток
	На 2010г.	На 2011г		На 2010г	На 2011г	На 2010г	На 2011г
1	2	3	4	5	6	7	8
Наиболее ликвидные активы (А1)	8325	2545	Наиболее срочные обязательства (П1)	42396	37862	-34071	-35317
Быстро реализуемые активы (А2)	18391	36365	Краткосрочные пассивы (П2)	387	20	18004	36345
Медленно реализуемые активы(А3)	13432	12327	Долгосрочные пассивы (П3)	1782	22135	11650	-9808
Трудно- реализуемые активы (А4)	17170	21381	Постоянные пассивы (П4)	12753	12601	12753	8780
Баланс	57318	72618	Баланс	57318	72618

 

Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если:

А1≥П1; А2≥ П2; А3≥ П3; А4≤ П4

Исходя из возможностей своевременного осуществления расчетов можно охарактеризовать ликвидность баланса ОАО «СУ №2» как недостаточную.

Первое неравенство не соблюдается ни в 2010 г. ни в 2011 г., платежный недостаток в 2011 году увеличился на 1246 тыс. руб. Так как первое неравенство отвечает за текущую ликвидность, то это значит, что предприятие в случае необходимости, не сможет быстро расплатиться по своим краткосрочным обязательствам, ввиду отсутствия достаточного количества денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Второе неравенство соблюдается и в 2010, и в 2011 году,  платежный излишек увеличился более чем в два раза и составил 18341 тыс. руб. Увеличение платежного излишка в 2011 г. объясняется ростом стоимости прочих оборотных активов. Соблюдение данного неравенства дает основания утверждать, что быстрореализуемых активов (дебиторская задолженность и прочие оборотные активы) хватит для погашения кредитов и займов ОАО «СУ №2», но при условии своевременного возврата долгов заказчиками.

В 2010 г. третье неравенство, которое отвечает за перспективную ликвидность, соответствует требованиям ликвидности, и запасы по стоимости превышают долгосрочные обязательства на 11650 тыс. руб. В 2011 г. долгосрочные обязательства увеличились, и платежный недостаток составил 9808 тыс. руб., это означает, что в перспективе предприятие не сможет погасить долгосрочные пассивы медленно реализуемыми активами.

Четвертая группа показателей дает возможность оценить выполнение минимального условия финансовой устойчивости - наличие у него собственного капитала в достаточном количестве для обеспечения потребности в оборотных активах. Это неравенство не соблюдается ни в 2010, ни в 2011 г. Причина заключается в незначительной сумме собственного капитала. Сумма внеоборотных активов превышает сумму собственного капитала в 1,3 раза. Кроме того, в 2011 г. внеоборотные активы пополнились еще на 4211 тыс. руб., в то время как собственный капитал остался практически без изменений.

 

 

 

 

 

2.5 Анализ финансовых коэффициентов

Анализ финансовых коэффициентов необходим организации для сравнения ее финансовых показателей за различные сопоставляемые периоды деятельности, а также с аналогичными показателями других организаций, со средними показателями по отраслям и народному хозяйству в целом. Также он необходим в качестве нормативов, определяющих нормальное состояние рынка.

Финансовые коэффициенты представляют собой относительные показатели финансового состояния предприятия и рассчитываются в виде отношений абсолютных финансовых показателей друг к другу.

1 Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия.

Таблица №3 – коэффициенты финансовой устойчивости

Показатель	Экономическое содержание	Метод расчета	Норматив	2010 год	2011 год
1Коэффициент автономии	Показывает долю собственных средств источников в общем объеме источников финансирования	Ка = К/Б, где К – капитал Б – валюта баланса	К≥0,5	0,22	0,17
2 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	Показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет заемных средств	Кзс=(Рд+М)/К, где Рд – долгосрочные пассивы	К≤1	0,17	1,76
3 Коэффициент маневренности	Показывает, какая часть собственных источников финансирования вложена в наиболее мобильные активы	Км= Ес/К	К≥0,5	-0,21	1,06
4 Коэффициент соотношения мобильных иммобилизованных активов	Показывает, сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов	Ксмн=Е/F, где F – внеоборотные активы	-	2,35	2,39
5 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Показывает наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости предприятия	Ко=Ес/З	К≥0,1	-0,19	1,08

Окончание таблицы №3

6 Коэффициент обеспечения запасов собственными оборотными средствами	Показывает, какая часть запасов и затрат финансируется за счет собственных источников	Ес/Е, где Е – обротные активы	0,6-0,8	-0,33	-0,71
7 Коэффициент соотношения  краткосрочной задолженности к  собственному капиталу	Показывает долю краткосрочной задолженности в собственном капитале предприятия	Ко/Ск, где Ко – краткосрочные обязательства	-	3,37	3,01