Значение планирования в деятельности организации

 

 

Рис. 2. 1. Организационная структура ООО «Компания «Голицын»

Основные показатели деятельности  ООО «Компания «Голицын» за 2011 – 2013 гг. представлены в табл. 2.1.

Из таблицы 1 следует, что выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг ООО «Компания «Голицын» в 2012 году по сравнению с 2011 годом  увеличилась с 17024 тыс. руб. до 21619 тыс. руб., т.е.  на 4595 тыс. руб. или на 27,0 %.  В 2013 году по сравнению с 2012 годом наблюдается увеличение  выручки от продаж на 5844 тыс. руб. или 27,0 %, в 2013 году её уровень достиг 27463 тыс. руб. Это обусловлено как расширением деятельности предприятия, так и повышением цен на продукцию предприятия.

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (включая коммерческие и управленческие расходы) ООО «Компания «Голицын»  в 2011 году составила 16015 тыс. руб., в 2012  году – 22405 тыс.руб., в 2013 году – 27119 тыс. руб., то есть наблюдается увеличение себестоимости  в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 6390 тыс.руб. или 39,9 %, в 2013 году по сравнению с 2012 годом  себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на  4714 тыс.руб. или 21,0 %.

Таблица 2.1

Основные показатели деятельности  ООО «Компания «Голицын»

за 2011 – 2013 гг.

Показатели	Годы			Изменение (+-)		Темп изменения, %
	2011	2012	2013	2011 г.  к  2012 г.	2012 г.  к  2013 г.	2011 г.  к  2012 г.	2012 г.  к  2013 г.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.	17024	21619	27463	+4595	+5844	127,0	127,0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	16015	22405	27119	+6390	+4714	139,9	121,0
Прибыль от продаж, тыс. руб.	1009	-786	344	-1795	+1130	-	-
Чистая прибыль. тыс. руб.	654	472	344	-182	-128	72,2	72,9
Численность работающих, чел.	143	139	152	-4	+13	97,2	109,4
Среднегодовая сто-имость основных средств, тыс.руб.	10121,5	9737	9498,5	-384,5	-238,5	96,2	97,6
Фондоотдача, руб.	1,68	2,22	2,89	+0,54	+0,67	132,1	130,2
Среднегодовая сто-имость оборотного капитала, тыс. руб.	5457,5	6195	6513,5	+737,5	+318,5	113,5	105,1
Оборачиваемость оборотного капитала в числе оборотов	3,12	3,49	4,22	+0,37	+0,73	111,9	120,9
Среднемесячная зарплата, руб.	5,27	6,25	8,12	+0,98	+1,87	118,6	129,9
Производительность труда, тыс.руб./чел.	119,05	155,53	180,68	+36,48	+25,15	130,6	116,2

 

Прибыль от продаж ООО «Компания «Голицын»  за анализируемый период обнаруживает устойчивую тенденцию к снижению: в 2011 году предприятие имело прибыль от продажи  в сумме 1009 тыс. руб.  В 2012 году себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг превышала выручку от продажи, и ООО «Компания «Голицын» имело убыток от основной деятельности в размере 786 тыс. руб. В 2013 году прибыль от продажи составила 344 тыс. руб.

Чистая прибыль ООО «Компания «Голицын»  составила в 2011 году 654 тыс. руб. В 2012 году по сравнению с 2011 годом  чистая прибыль  снизилась на 182 тыс. руб. или   на 27,8 % и составила 472 тыс. руб. В 2013 году по сравнению с 2012 годом произошло снижение показателя до 344 тыс. руб., снижение  составило 128 тыс. руб. или 27,1 %.

Из данных таблицы 1 следует, что среднегодовая стоимость основных средств ООО «Компания «Голицын» в 2011 году составляла 10121,5 тыс.руб., в 2012 году – 9737 руб. В 2012 году по сравнению с 2011 годом снижение составило 384,5 тыс. руб. или 3,8 %. В 2013 году стоимость основных средств ООО «Компания «Голицын» снижается  по сравнению с 2012 годом на 238,5 тыс. руб. или 2,4 % и составляет 9498,5 тыс. руб.

В 2011 году на 1 рубль стоимости основных средств приходилось 1,68 руб. выручки от продаж. В 2012 году фондоотдача увеличилась на 0,54 руб. или 32,1 % и составила 2,22 руб. В 2013 году по сравнению с 2012 годом фондоотдача увеличилась до 2,89 руб., увеличение составило 0,67 руб. или 30,2 %. Наблюдаемое увеличение фондоотдачи свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств предприятия.

За анализируемый период предприятие дополнительно вовлекает в оборот оборотные средства, о чем свидетельствует увеличение их стоимости в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 737,5 тыс. руб. (с 5457,5 тыс. руб. до 6195 тыс. руб.). В 2013 году предприятие использовало в обороте средств на сумму 6513,5 тыс. руб., что превышает уровень 2012 года на 318,5 тыс. руб. или на 5,1 %.

Увеличение выручки от продаж за 2011 – 2013 гг. происходит более быстрыми темпами, нежели среднегодовая стоимость оборотных средств. Это обстоятельство обусловило рост показателя оборачиваемости оборотного капитала. В 2011году оборотный капитал совершал 3,12 оборота за год, в 2012 году – 3,49 оборота и  оборачиваемость увеличилась до 4,22 оборота в 2013 году.

Таким образом, анализ показателей оборачиваемости оборотного капитала позволяет сделать вывод о том, что оборотный капитал на ООО «Компания «Голицын» стал использоваться более эффективно к концу анализируемого периода.

Численность работающих на ООО «Компания «Голицын» снижается  с 143 чел. в 2011 году до 139 чел. в 2012 году  и увеличивается в 2013 году до 152 чел. Производительность труда  составила в 2011 году 119,05 тыс.руб./чел., в 2012 году увеличилась до 155,53 тыс.руб./чел. Увеличение составило 36,48 тыс.руб./чел. или 30,6 %. В 2013 году по сравнению с 2012 годом показатель увеличился с 155,53 тыс.руб./чел. до 180,68 тыс.руб./чел., т.е. на 25,15 тыс.руб./чел. или 16,2 %.  Рост производительности труда свидетельствует о повышении эффективности использования трудовых ресурсов на ООО «Компания «Голицын».

Среднемесячная заработная плата обнаруживает устойчивую тенденцию к росту с 5,27 тыс. руб.  в 2011 году до 6,25 тыс. руб.  в 2012 году и до 8,12 тыс. руб. в 2013 году.  В 2012 году по сравнению с 2011 годом средняя зарплата увеличилась на 0,98 тыс. руб. или на 18,6 %, в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличение составило 1,87 руб. или 29,9 %.

Анализ показателей производительности труда показал, что  ООО «Компания «Голицын» эффективно использует трудовые ресурсы. Наблюдаемая тенденция соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы свидетельствует о том, что на данном предприятии увеличивается производительность труда однако её темпы ниже темпа роста заработной платы. Эта тенденция оказывает негативное влияние на использование трудовых ресурсов и свидетельствует об экстенсивном типе развития предприятия.   

Таким образом, за период 2011 – 2013 гг.  наблюдается неоднозначная динамика основных показателей: в 2012 году по сравнению с 2011 годом ООО «Компания «Голицын» работало менее эффективно, о чем свидетельствует появление убытка от продажи и снижение чистой прибыли. Это было обусловлено сложившейся конъюнктурой рынка, но в большей степени трудностями внутреннего порядка. В 2013 году предприятие расширяет свою деятельность, показатели его деятельности свидетельствуют о более эффективной его работе в 2013 году по сравнению с 2012 годом.

 

2.2. Анализ системы планирования в ООО «Компания «Голицын»

 

При планировании на ООО «Компания «Голицын» применяется нормативный метод планирования. Нормативный метод планирования является самым простым методом. Он заключается в установлении для определенного отрезка времени фиксированной системы норм. Зная норматив и объёмный показатель, можно легко рассчитать плановый показатель. Метод нормативного планирования широко применяется в планировании финансовой деятельности предприятия. Рассмотрим для примера нормирование материалов на предприятии.

Общая формула расчета норматива отдельного элемента оборотных средств может быть выражена так:

Н Эл  с = О Эл × Т д : Н Эл ,                              (2.1)

где:      Н Эл  с – норматив собственных оборотных средств по элементу;

            О Эл – оборот (расход, выпуск) по данному элементу за период;

            Т д – продолжительность оборота в днях;

            Н Эл – норма оборотных средств по данному элементу.

Однодневным расходом для отдельных элементов производственных запасов считается сумма затрат по соответствующей статье производства за квартал, деленная на 90. Норматив собственных оборотных средств на материалы определяется как произведение стоимости однодневного расхода и нормы оборотных средств в днях. Средняя норма оборотных средств на материалы в днях исчисляется в целом как средневзвешенная от норм запаса оборотных средств по отдельным видам материалов. Расчет времени производится в соответствии с отраслевыми инструкциями с учетом конкретных условий данного предприятия.

Подсчет норм оборотных средств в днях для отдельных видов материалов производится по форме, представленной в таблице 2.2.

Допустим, что плановый расход в соответствующем месяце составил по прокату - 10 тыс. руб., по  профилю № 1 - 2 тыс. руб., по  профилю № 2 - 6 тыс. руб. руб. Тогда средневзвешенная норма оборотных средств в целом по данным материалам составит:

[(10 × 37,2) + (2 × 9) + (6 × 35)] : 18 = 39 (дней).

Таблица  2.2

Расчет норм оборотных средств для отдельных видов материалов

ООО «Компания «Голицын» за 2013 г.

Наимено-вание матери-алов	В пути от установлен-ного срока оплаты счета до прибытия к покупателю	Приемка, разгрузка, сортировка, складирова-ние	Подго-товка к произ-водству	Текущий складской запас	Гарантий-ный запас (50% текущего запаса)	Итого норма оборотных средств
Прокат	3,2	1	3	20	10	37,2
Профиль № 1	1	1	-	7	-	9
Профиль № 2	4	2	2	30	15	53

Однодневный расход материалов равен:

18 тыс. руб. : 90 = 0,2 тыс. руб.

Норматив собственных оборотных средств составит:

0,2 тыс. руб. × 39 = 7,8 тыс. руб.

Таким образом, очевидным шагом в правильном направлении управления финансами является возрождение практики планирования оборотных средств, но на новом качественном уровне.

При продаж балансового метода планирование финансовой деятельности предприятия осуществляется и от возможности производить товары или услуги, и от потребностей рынка в них. В процесс управления предприятием явно включается маркетинг. Таким образом, этот метод позволяет интегрировать взаимоотношения потребитель - предприятие с внутренними бизнес-процессами предприятия.

Балансовая увязка по финансовым фондам имеет вид:

Он + П = Р + Ок,                                                (2.2)

где: Он - остаток средств фонда на начало планового периода, руб.

П - поступление средств в фонд, руб.

Р - расходование средств фонда, руб.

Ок - остаток средств фонда на конец планового периода, руб.

Остаток фонда накопления на плановый год - 100 тыс.руб. В течение года за счёт фонда накопления планируется приобрести новое оборудование на сумму 500 тыс.руб. На конец года предполагается остаток фонда накопления в сумме 30 тыс.руб. Тогда план поступления средств в фонд накопления должен составлять:  П = Р + Ок - Он;

П = 500 + 30 - 100 = 430 тыс.руб.

Оперативный платежный календарь представлен в таблице 2.3.

Для оперативного внутреннего анализа текущей платежеспособности, ежедневного контроля за поступлением средств от продажи продукции, погашения дебиторской задолженности и прочими поступлениями денежных средств, а также для контроля за выполнением платежных обязательств перед поставщиками, банками и прочими кредиторами составляется платежный календарь, в котором, с одной стороны, подсчитываются наличные и ожидаемые платежные средства, а с другой – платежные обязательства на этот же период (1, 5, 10, 15 дней, 1 месяц).

Таблица 2.3

Оперативный платежный календарь по ООО «Компания «Голицын»  на 10.12.2013 года

 

Платежные средства	Сумма, тыс.руб.	Платежные обязательства	Сумма, тыс.руб.
1. Остаток денежных средств: в кассе на счетах в банке	318,5	1. Выплата заработной платы 2. Отчисления в фонд  социальной защиты	178,02 53,41
2. Поступление денежных средств: от продажи продукции от прочей продажи	25,25 1,78	3. Платежи в бюджет и внебюджетные  фонды 4. Оплата счетов поставщика 5. Оплата процентов за  кредиты банка	114,34   17,25 4,17
3. Авансы, полученные от покупателей	2,0	6. Возврат кредита	23,08
4. Погашение просроченной задолженности	10,40	7. Погашение прочей кредиторской  задолженности	9,19
ИТОГО:	357,93
Недостаток платежных средств	41,53
Баланс	399,46	Баланс	399,46