Характеристика стратегического планирования

Существующая на предприятии  система ценообразования предполагает установление цены на товар исходя из уровня себестоимости продукции и анализа цен конкурентов. Цены на бензин определяются следующим образом: оптовая цена составляет сумму себестоимости плюс 50% от разницы между средним уровнем цен за единицу продукции и себестоимостью единицы данного вида продукции. Так как производство нефтепродуктов традиционно измеряется в тоннах, в дальнейшем под словом «цена» и «себестоимость» может пониматься именно цена и себестоимость 1 тонны бензина и других нефтепродуктов. Розничная цена на собственных АЗС составляет сумму себестоимости плюс 90% от разницы между средним уровнем цен и себестоимостью. Ввиду монопольного положения «КОГАЛЫМНЕФТЕГАЗПЕРЕРАБОТКА» на местном рынке керосина и битума, оптовая цена на указанные виды продукции определяется исходя из уровня затрат с наценкой 50% к их сумме. В розничную сеть указанные виды товаров не поступают.

 

 

3.2. Разработка производственного  плана

Процесс производства нефтепродуктов осуществляется на действующем нефтеперерабатывающем заводе (НПЗ), принадлежащем управлению «КОГАЛЫМНЕФТЕГАЗПЕРЕРАБОТКА».

Его положение выбрано  очень удачно исходя из близости к  рынку сбыта, к объектам нефтедобычи и другим  поставщикам. Обеспеченность рабочей силой составляет 100%, автотранспортом – 97%. Для выполнения плана выпуска продукции дополнительных производственных мощностей не требуется.

Схема организации производства предельно проста. Сырая нефть из уже разведанных и  разработанных месторождений  поступает по нефтепроводам непосредственно на НПЗ, где путем перегонки и крекинга из нее получают предусмотренные товарной стратегией предприятия товары: бензин, керосин, дизельное топливо, битум. Для доставки продукции конечным потребителям и в собственную розничную сеть АЗС применяется парк автомобильных топливозаправщиков. Таким образом, все добываемое сырье перерабатывается и сбывается на месте, что минимизирует издержки производства и обращения, кроме того, исключая продажу сырой нефти и предлагая потребителям завершенный продукт, предприятие  значительно увеличивает производство получаемую прибыль как в относительном, так и абсолютном выражении.

Помимо производственной функции, предприятию предложено выполнить  план природоохранных мероприятий. Он включает в себя:

• проведение ревизии запорной арматуры на компрессорных станциях, газосборных сетях;
• контроль загазованности воздушной среды на газопотребляющих объектах;
• обеспечение утилизации газового конденсата на промыслах;
• обеспечена утилизация газового конденсата из существующих
• конденсатосборников на газосборных сетях;
• обеспечение сбора и своевременная сдача металлолома;
• обеспечение сбора, размещения и сдачи промасленной ветоши для дальнейшей  утилизации;
• обеспечение сбора и размещения отработанных люминесцентных ламп на складе предприятия для дальнейшей утилизации;
• работа по предотвращению  прорывов газопроводов на  месторождениях.

    

 

3.3. Формирование финансового  плана

Формирование финансового  плана начинается с составления  оперативного плана. Он разрабатывается службой маркетинга предприятия.

 

ТАБЛИЦА 1. Оперативный план

    

Показатели	2010 год		2011 год		2012 год
	план	факт	план	факт	план
Рыночный потенциал фирмы, тонн: Бензин А-76 Керосин Дизтопливо Битум дорожный Битум строительный	20010 25000 75000 25000 2500	14038 16336 57869 15761 1709	20010 25000 75000 25000 2500	11134 21490 66721 20494 963	20010 25000 75000 25000 2500
Оптовая цена за тонну, руб.: 1. Бензин А-76 2. Керосин 3. Дизтопливо 4. Битум дорожный 5. Битум строительный	3500 3000 2900 2100 2100	3330 3050 3000 2081 2081	4230 3252 3350 2765 2765	4135 3175 3300 3000 3000	5495 3970 3485 3300 3300
Объем продаж, тонн: 1. Бензин А-76 2. Керосин 3. Дизтопливо 4. Битум дорожный 5. Битум строительный	15000 16000 60000 16000 1800	13390 16200 58200 16000 1700	17038 19800 62719 18961 1580	10500 21500 66900 18500 900	14782 23040 71940 22786 1363
Доля фирмы в отраслевом рынке по данному товару, %: 1. Бензин А-76 2. Керосин 3. Дизтопливо 4. Битум дорожный 5. Битум строительный	72 74 70 91 100	68 76 68 90 100	77 83 68 87 100	52 89 72 93 100	60 93 75 95 100
Объем производства, тонн: 1. Бензин А-76 2. Керосин 3. Дизтопливо 4. Битум дорожный 5. Битум строительный	15000 16000 60000 16000 1800	14038 16336 57869 15761 1709	16390 20010 63050 19200 1480	11134 21490 66721 20494 963	13500 23250 72450 22325 1200
Запасы данного товара на складах фирмы на конец отчетного  периода: 1. Бензин А-76 2. Керосин 3. Дизтопливо 4. Битум дорожный 5. Битум строительный	1000 1000 1000 1000 200	1648 800 669 761 300	1000 1000 1000 1000 200	2282 790 490 1461 363	1000 1000 1000 1000 200

 

Финансовый план составляется на основе плана (отчета) о доходах  и расходах

хозяйствующего субъекта.

 

ТАБЛИЦА 2. Отчет о доходах и расходах

    

Показатели	2011 год, млн. руб.		2012 год, млн. руб. план
	План	Факт
Выручка от реализации	403,365	390,651	427,049
Себестоимость продукции	381,801	364,194	379,948
Прибыль от реализации	21,564	26,194	47,101
Налоги и отчисления	14,844	17,865	31,753
Чистая прибыль	6,72	8,329	15,348

 

Составление финансового  плана начинается с расчета плановой суммы амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд, прибыли, необходимого прироста оборотных средств и т.д.

Стоимость основных фондов предприятия составляет на начало 2012 года 120 345 тыс. руб. В планируемом году предприятие не намерено приобретать основные фонды. Все ОФ  относятся к I категории (здания, сооружения и их структурные компоненты).

Годовые нормы амортизации  составляют для данной категории 5%:

120 345 * 0,05  = 6017 тыс. руб. Плановая сумма отчислений в ремонтный фонд рассчитывается по установленному в данном хозяйствующем субъекте нормативу отчислений 2,0% среднегодовой стоимости основных фондов 120 345 * 0,02 = 2407 тыс. руб.

Согласно плану на 2012 год, выручка от реализации продукции должна составить 427 049 тыс. руб. Таким образом, балансовая прибыль составляет 47,101 млн. руб. При составлении финансового плана важным моментом является расчет потребности в оборотных средствах. Потребность в оборотных средствах рассматриваемого хозяйствующего субъекта определяется для средств, вложенных в производственные запасы (сырье и материалы), денежные средства в кассе, переводы в пути с момента инкассации выручки до момента поступления ее на расчетный счет, в прочие активы (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы).

Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам определяется путем умножения однодневного их расхода на норму в днях, которая, как и все другие нормы, устанавливается хозяйствующим субъектом самостоятельно.

Финансовый план предприятия  – это ведомость, где учтены доходы и поступления средств, расходы и отчисления средств. Его можно представить как баланс доходов и расходов в виде таблицы, одна часть которой (доходы) должна по сумме равняться другой (расходы). Хозяйствующий субъект самостоятельно определяет направления и объем использования прибыли, остающейся в его распоряжении, т.е. чистой прибыли. Чистая прибыль равна балансовой прибыли за минусом налогов, уплачиваемых из прибыли.

Эти налоги следующие:

1) налог на содержание  жилищного фонда и объектов  социально-культурной сферы. Ставка данного налога устанавливается   местными   органами   власти. В нашем примере эта ставка установлена в размере 1,5% к объему выручки от реализации продукции, работ, услуг.

2) сбор на нужды образовательных учреждений. Ставка налога устанавливается местными органами власти и составляет 1,0% от фонда оплаты труда.

3) налог на доходы. Ставка  налога на арендный доход - 15%.

4) целевой сбор на содержание  правоохранительных органов. Ставка налога составляет 1,0% фонда оплаты труда, рассчитанного исходя из установленного законом минимального месячного размера оплаты труда (МРОТ) и среднесписочной численности работников.

5) налог на имущество.  Налогом на имущество облагаются основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе плательщика. Ставка налога равна 2,0% годовых.

6)налог на пользователей автомобильных дорог. Ставка налога устанавливается местными органами власти. В нашем случае она составляла 2,5% суммы реализации продукции, выполняемых работ и предоставляемых услуг.

7) налогооблагаемая прибыль  23 613 тыс. руб.

8) налог на прибыль.  Ставка налога на прибыль является  дифференцированной и состоит из двух видов ставок: отчисления в федеральный бюджет - 13% налогооблагаемой прибыли и отчисления в бюджет субъекта Российской Федерации, размер которых устанавливается местными органами власти. В бюджет города зачисляются поступления от налога на прибыль предприятий и организаций по ставке 22%. Таким образом, для рассматриваемого хозяйствующего субъекта общая ставка налога на прибыль составляет 35% налогооблагаемой прибыли (13+22). Сумма налога на прибыль в нашем примере равна 8 265 тыс. руб.

9) чистая прибыль, т.е.  прибыль, остающаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта  15 348 тыс. руб. Планируется следующее использование чистой прибыли, тыс. руб.: на развитие производства – 15 348  тыс. руб.

 

    

 

3.4. Обоснование финансового  плана

Для обоснования экономической  целесообразности принятого финансового  плана проанализируем основные показатели деятельности предприятия в динамике с учетом планируемых значений на 2012 год:

ТАБЛИЦА 3. Динамика технико-экономических показателей предприятия

    

Показатели	2010	2011	2012	Отклонение 2012 к 2011 году
				%	Абс.
Объем производства	105 989	120 802	132 725	9,9	11923
Выручка от реализации	365,057	390,651	427,049	9,3	36,398
Себестоимость продукции	340,389	364,194	379,948	4,3	15,754
Прибыль от реализации	24,668	26,194	47,101	80	20,907
Налоги и отчисления	16,748	17,865	31,753	78	13,888
Чистая прибыль	7,92	8,329	15,348	84	7,019

 

Как видно из таблицы, в  текущем году планируется значительное улучшение финансово-экономических показателей. Так, рост производства намечен в размере 11 923 тонн нефтепродуктов, что превышает показатели предыдущего года на 9,9%. Темп прироста выручки от реализации  составит 9,3%, что составит в денежном выражении 15,754 млн. руб. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, составит 15,348 млн. руб., что превышает аналогичный показатель прошлого года на 84%, или 7,019 млн.руб.

Такие высокие показатели могут быть достигнуты путем сокращения издержек производства за счет снижения выпуска продукции, не пользующейся спросом и имеющей высокую удельную себестоимость. Так, рост издержек производства продукции намечен в размере 4,3%, что по сравнению  с темпом роста выпуска продукции (109,9%) свидетельствует об их реальном снижении.