Маркетинговые исследования в бизнес-планировании

 

Таблица 5

Смета затрат на начало деятельности

№	Статьи затрат	Сумма, руб.
1.	Затраты, связанные с  регистрацией предприятия, всего:
1.1.	Госпошлина за регистрацию	2 000
1.2.	Регистрация в органах статистики	2 000
1.3.	Изготовление печати, штампа	200
1.4.	Открытие банковского счета	3 000
1.5.	Нотариальные услуги	2 000
1.6.	Оплата патента или лицензии	35 000
2.	Организационно-техническая  подготовка, всего:
2.1.	Оплата услуг инспекций	130 000
2.2.	Оплата сертификации товаров и  услуг	50 000
2.3.	Оплата за аренду помещения	144 000
2.4.	Приобретение основного оборудования	160 000
2.5.	Приобретение инструмента и  хозяйственных принадлежностей	600 000
2.6.	Приобретение сырья и материалов	179 228
2.7.	Зарплата персонала до получения  дохода	403 000
2.8.	Начисления на зарплату персонала	52 390
2.9.	Расходы на рекламу	60 000
2.10	Приобретение канцелярских товаров	7 000
2.11	Непредвиденные расходы	100 000
	ИТОГО:	1 929 818

 

Анализируя показатели, можно  утверждать, что главной ежемесячной  статьей расходов является заработная плата – 403 000 рублей.  Прямо следует за ней прямые расходы на себестоимость оказанных услуг. Коммерческие расходы на закупку ингредиентов находятся на третьем месте.

Рентабельность — это  относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность  работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.); они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Эти показатели используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании²².

Рентабельность это коэффициент  полученный как отношение прибыли  к затратам, где в качестве прибыли  может быль использована величина балансовой, чистой прибыли, прибыли от реализации продукции, а также прибыли от разных видов деятельности предприятия. В знаменателе в качестве затрат могут быть использованы показатели стоимости основных и оборотных  фондов, выручки от реализации, себестоимости  продукции собственного и заемного капитала и т.д.

Предприятие считается рентабельным, если в результате реализации продукции, работ, услуг оно покрывает все  свои издержки и получает прибыль. Поэтому  в широком смысле слова понятие  рентабельность означает прибыльность, доходность. Но определение рентабельности как прибыльности не достаточно точно  раскрывает её экономическое содержание из-за отсутствия тождества между  ними, т.к. сумма прибыли и уровень  рентабельности, как правило, изменяются не в равной пропорции, а зачастую и в разном направлении.

Рассчитаем  рентабельность ресторана на 50 посадочных мест:

Количество столов – 10

Средняя цена блюда – 210 руб.

Средний счет – 500 руб.

Средняя торговая наценка  на блюдо – 300 %.

Среднесуточная загруженность  зала – 70%

70% из расчета на то, что только в обеденное или  вечерняя время будет полная  посадка в будние дни, в выходные  будет зависеть от сезона.

50 посадочных мест позволят  обслуживать в день в среднем  100 посетителей.

Теоретически максимально  возможная дневная выручка с  зала составит 150 000 руб. Из расчета:

количество посетителей  в день*средний счет = теоретически  max дневная выручка.

100 *500= 50 000 рублей

Теоретически максимально  возможная ежемесячная выручка  с зала составит 1 500 000 рублей

Практическая суточная выручка  с зала = теоретически max дневная  выручка – 30%;

Практическая суточная выручка  с зала = 50 000 – 30% = 35 000 рублей (при загруженности 70%)

Практическая ежемесячная  выручка с зала – 1 050 000 рублей;

Тогда доход будет составлять:

Выручка – Постоянные затраты = Доход

1 050 000 – (403 000+ 144 000+ 179 228) = 323 712 рублей

Если выручка – 1 050 000 рублей

Тогда НДС (18%) – 189 000 рублей

Чистая прибыль составит:

Выручка – НДС – Постоянные затраты = Чистая прибыль

1 050 000 – 189 000 –(403 000+ 144 000+ 179 228)= 134 712 рублей;

Рентабельность:

Чистая прибыль/Постоянные затраты = Рентабельность

134 712 /(403 000+ 144 000+ 179 228)* 100 » 18,5%

Анализируя данные показатели, можно утверждать, что главной  статьей расходов является заработная плата. Следом идут расходы закупку  сырья.

Прибыль от продаж составила 134 712 рублей в месяц. Годовая прибыль составит 1 616 544 рубля. Рентабельность составила 18,5 %, что является достаточно хорошим показателем для маленького бара.

При общих затратах на создание и развитие бизнеса в 1 929 818 рублей. ресторан окупится чуть менее чем через 1,5 года. Это очень хороший показатель для не большого суши-бара.

 

Основной категорией маржинального  анализа является маржинальный доход. Маржинальный доход (прибыль) — это разность между выручкой от реализации (без учета НДС и акцизов) и переменными затратами. Иногда маржинальный доход называют также суммой покрытия — это та часть выручки, которая остается на покрытие постоянных затрат и формирование прибыли. Чем выше уровень маржинального дохода, тем быстрее возмещаются постоянные затраты и организация имеет возможность получать прибыль.²³

Маржинальный доход будет  равен:

Выручка – Переменные затраты = Маржинальный доход

1 050 000 – 44 200 = 1 005 800 руб.

К переменным затратам отнесены затраты на открытие бара (документацию, регистрацию).

Уровень маржинального дохода почти в 2 раза выше суммы постоянных затрат, что говорит о быстром  возмещении постоянных затрат и получении  прибыли, соответственно окупаемость  данного заведения будет быстрее.

Модель безубыточности опирается  на ряд исходных предположений:

- поведение затрат и  выручки можно описать линейной  функцией одной переменной —  объема выпуска;

- переменные затраты и  цены остаются неизменными в  течение всего планового периода;

- структура продукции  не изменяется в течение планируемого  периода;

- поведение постоянных  и переменных затрат может  быть точно измерено;

На конец анализируемого периода у предприятия не остается запасов готовой продукции (или  они несущественны), т.е. объем продаж соответствует объему производства.

Точка безубыточности — это объем выпуска, при котором прибыль предприятия равна нулю, т.е. объем, при котором выручка равна суммарным затратам. Иногда ее называют также критическим объемом: ниже этого объема производство становится нерентабельным.²⁴

Критический объем производства и реализации продукции будет  составлять:

Постоянные затраты/(Цена блюда – Затраты на изготовление блюда) = Критический объем

 

726 228/(210 - 60) =  4 842 шт.

 

В стоимостном выражении:

Критический объем*Цену блюда = Критический объем в стоимостном  выражении

4 842 * 210 = 1 016 820 руб.

Это хороший показатель, т.к. практическая ежемесячная выручка  предприятия больше критического значения, что говорит о получении прибыли  данным рестораном.

Точка закрытия предприятия — это объем выпуска, при котором оно становится экономически неэффективным, т.е. при котором выручка равна постоянным затратам:

Постоянные затраты/Цену блюда = Точка закрытия предприятия

726 228/210 = 3 458 шт.

Т.к. фактический объем  производства и реализации продукции  больше точки закрытия, значит, предприятие  оправдывает свое существование  и ему следует продолжать свою деятельность.

Точка безубыточности –  это такая точка, в которой  суммарные затраты окупаются  за счёт выручки от продажи товаров, но прибыль отсутствует.

Для построения графика необходимы следующие данные: постоянные затраты (З_пост), переменные затраты (З_пер), выручка от реализации (Выпуск). Чтобы найти точку безубыточности необходимо на одном графике изобразить четыре прямые – постоянных затрат, переменных затрат, суммарных затрат, выпуска продукции.

Для того, чтобы было удобнее  строить график точки безубыточности переведем показатели  из рублей в доллары (возьмем курс 1$ =30 руб.).

 

Выручка: 1 050 000 рублей = 35 000 долларов

Постоянные затраты: 726 288 рублей = 24 207,6 долларов

Переменные затраты: 44 200 рублей = 1473,3 долларов

По этим данным построим график точки безубыточности.

В ходе анализа были получены следующие показатели, положительно характеризующие финансовое положение  ООО "Престиж":

Анализ деятельности ресторана  свидетельствует о хорошем финансовом состоянии организации, ее способности  отвечать по своим обязательствам в  краткосрочной и, возможно, долгосрочной перспективе. Такие организации  относятся к категории надежных заемщиков, обладая высокой степенью кредитоспособности.

Данная оценка определена по исходным данным в течение первого  года работы.  Для получения более  достоверного результата необходим  анализ за период минимум 2-3 года.

Таким образом, основываясь  на имеющихся финансовых показателях  деятельности ресторана, в заключении необходимо отметить, что предложенный бизнес-план оказался очень успешен.

Анализируя финансовые показатели, можно утверждать, что главной  статьей расходов является заработная плата. На втором месте расходы на затраты ингредиентов. Так же не следует забывать о погашении  кредита, сделать это можно как  можно скорее.

Можно сделать вывод данного  проекта, ресторан приносит прибыль, а  значит он окупаем.  В итоге, по предварительной  оценке срок его окупаемости составит чуть менее 1,5 года.

 

 

 

 

 

Заключение

Для того чтобы проект был реализован, необходимо еще на стадии подготовки бизнес-плана продумать все организационные и технические вопросы. Составить финансовый план проекта, оценить инвестиционные затраты. Бизнес-план может помочь предприятию указать на некоторые ключевые моменты, которые не были ранее заметны. Для сферы общепита бизнес-план часто является основанием для расчетов сезонных рисков, количества посещаемости и стоимости предоставляемых товаров и услуг. В финансовой модели бизнес-плана указывается постоянные и переменные затраты до начала деятельности, а также рассчитывается средняя стоимость блюда. Еще на стадии составления бизнес-плана собственник предприятия может сделать выводы о целесообразности бизнес идеи и сэкономить значительные денежные средства.

Эти и другие преимущества малого предпринимательства служат стимуляторами для развития национальной экономики, и поэтому государство  обязано оказывать существенную поддержку развитию малого бизнеса.