Активные и пассивные операции банков: современная практика

       Глава 2. АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

                        2.1.Сущность и виды активных операций

Важнейшей сферой деятельности кредитных организаций является размещение собственных и привлеченных средств в активы с целью получения дохода, обеспечения ликвидности и финансовой устойчивости.

Активы — совокупность имущественных средств хозяйствующего субъекта, которые сформированы за счет ресурсов и от которых ожидается получение экономической выгоды в будущем. Таким образом, активы состоят из имущества и прав кредитной организации.

             Следует подчеркнуть, что прослеживается тесная связь между активами и пассивами банка. Например, осуществляя операции по размещению средств, менеджмент банка должен сохранять постоянный контроль над пассивами в части сроков их привлечения, наличия свободных ресурсов, стоимости заимствования, поскольку в противном случае это может привести к снижению доходов и прибыли, возникновению риска ликвидности и даже убыткам. Другими словами, действия кредитных организаций по инвестированию привлеченных средств являются целенаправленными и осознанными, осуществляются с целью достижения и поддержания сбалансированной финансовой устойчивости деятельности, получения доходов и прибыли, а сами активы представляют собой экономический потенциал банка.

           Структура и качество активов банка определяют его ликвидность, доходность, а следовательно, финансовую надежность и устойчивость.

По экономическому содержанию все активы коммерческого банка можно разделить на четыре крупные категории.

1. Кассовая наличность и приравненные к ней средства (свободные резервы) — это наличные деньги в кассе банка, остатки на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, на корреспондентских счетах в других кредитных организациях. Свободные резервы представляют самый ликвидный вид активов банка. Однако, как правило, они или не приносят дохода, или дают минимальный доход.
2. Предоставленные кредиты и средства, размещенные в виде депозитов в других кредитных организациях, в том числе в Банке России. При размещении ресурсов в кредиты и депозиты у банка возникают фиксированные по суммам требования к заемщикам. Доход банка по кредитным операциям устанавливается при заключении сделки и выплачивается в виде процента.
3. Инвестиции — это вложения ресурсов банка в ценные бумаги и другие финансовые активы (иностранную валюту, драгоценные металлы), а также долевое участие в совместной хозяйственной деятельности. Инвестируя средства в различные ценные бумаги и другие финансовые активы, банки преследуют разные цели. Так, например, покупая иностранную валюту, золото или ценные бумаги высокой степени надежности, банки увеличивают резерв своей ликвидности, поскольку указанные ценности могут быть быстро обращены в необходимые банку денежные средства. Для участия в управлении предприятием банки приобретают контрольные пакеты акций, делают прямые производственные инвестиции.
4. Материальные и нематериальные активы самого банка (внутренние инвестиции). К этой группе относятся вложения в банковские здания, оборудование и другое имущество, необходимое для работы банка. Данный вид активов связан для банка с постоянными расходами по их обслуживанию и характеризуется низкой степенью ликвидности.

Все перечисленные активы можно классифицировать по уровню доходности, степени риска и ликвидности для банка.

По уровню доходности активы банка делятся на две группы:

1. активы, приносящие доход (кредиты и инвестиции);
2. активы, не приносящие дохода (свободные резервы и материальные активы банка).

В зависимости от степени риска вложений все активы в соответствии с международными стандартами и нормативными актами Банка России подразделяются на пять групп с присвоением соответствующего коэффициента риска (в процентах), который характеризует степень вероятности потери того или иного актива:

1. безрисковые — 0;
2. низкорисковые — 10%;
3. средней степени риска — 20%;
4. с повышенным риском — 50%;
5. высокорисковые — 100%.

К активам банка, свободным от риска, относятся средства на корреспондентском счете банка в РКЦ Банка России и резервном счете.

  Во  вторую группу риска входят, например, ссуды, гарантированные Правительством РФ; ссуды под залог драгоценных металлов в слитках; ссуды под залог государственных ценных бумаг. Максимальный риск (100%) имеют банковские активы пятой группы, к которым относятся вексельные кредиты, кратко- и долгосрочные ссуды клиентам, включая просроченные, дебиторские задолженности по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка.

Степень риска и доходности активов, как правило, находится в обратном соотношении с уровнем их ликвидности. С точки зрения ликвидности, т.е. быстроты превращения в наличные средства, в банковской практике различают:

высоколиквидные активы, т.е. активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди). К резервам первой очереди относятся кассовая наличность, остатки средств банков на корреспондентских счетах, а второй — легкореализуемые государственные ценные бумаги (при наличии в стране ликвидного вторичного рынка);

краткосрочные ликвидные активы — краткосрочные ссуды и корпоративные ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;

труднореализуемые активы — долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, доли участия в совместной деятельности;

низколиквидные активы — вложения средств в основные фонды банка.

  Активы банков РФ за 10 месяцев 2010 года выросли на 8,4%. Вклады банков за этот же период увеличились на 21,3%.

 

ТОП-20 крупнейших банков по активам на 01.01.2011                                             

Таблица 1.

Место (01.01.2011)	Место (01.01.2010)	Наименование банка	Активы  (01.01.2011), руб.	Активы (01.01.2010), руб.	Активы - изменение (%)
1	1	ОАО"Сбербанк России"	8554871207	7088969577	20,7
2	2	ОАО Банк ВТБ	2799654800	2679318414	4,5
3	3	ГПБ (ОАО)	1809602309	1683296883	7,5
4	4	ОАО "Россельхозбанк"	1034167889	952938903	8,5
5	6	ВТБ 24 (ЗАО)	911563211	712459270	27,9
6	5	ОАО "Банк Москвы"	904002436	787827693	14,7
7	7	ОАО "АЛЬФА-БАНК"	808758217	586978944	37,8
8	8	ЗАО ЮниКредит Банк	667221583	504859792	32,2
9	9	ЗАО "Райффайзенбанк"	482050340	475162071	1,4
10	10	ОАО "Промсвязьбанк"	477085639	468250125	1,9
11	11	ОАО АКБ "РОСБАНК"	439776120	446997754	-1,6
12	13	ОАО "УРАЛСИБ"	408497246	376577256	8,5
13	16	ОАО "ТрансКредитБанк"	378544703	242259014	56,3
14	12	ОАО "МДМ Банк"	376339127	401150281	-6,2
15	14	"НОМОС-БАНК" (ОАО)	359041042	272198580	31,9
16	17	ОАО "Банк "Санкт-Петербург"	271261790	239165298	13,4
17	35	ОАО "АБ "РОССИЯ"	257124655	112475127	128,6
18	19	ЗАО КБ "Ситибанк"	251238603	191020420	31,5
19	15	ОАО "Банк ВТБ Северо-Запад"	249994237	255483287	-2,1
20	18	ОАО "АК БАРС" БАНК	240226619	226326732	6,1

       

         По сравнению с предыдущим годом в ТОП-10 по активам на 01.01.2011 особых перестановок нет: четверка лидеров (ОАО "Сбербанк России", ОАО Банк ВТБ, ГПБ (ОАО), ОАО «Россельхозбанк») осталась на прежних позициях. Пятое место занял ВТБ 24, потеснив Банк Москвы. Наибольшие темпы прироста активов в 2010 году из топ-100 банков показали Банк «Россия» (прирост на 128,6%) за счет присоединения Газэнергопромбанка.  Благодаря этому с 35 места в рэнкинге он поднялся на 17-е. Также в 2010 завершилась процедура санации банка «Петровский», что позволило показать прирост активов банку «ОТКРЫТИЕ» (прирост на 192,5%). "МЕЖДУНАРОДНЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КЛУБ" вошел в 100 крупнейших российских банков, при этом его активы выросли на 158,2%.

Одновременно следует провести различие между активами и активными операциями коммерческого банка.

             Активные операции кредитных организаций — целенаправленные действия по размещению (использованию) собственных и привлеченных средств с целью получения доходов, поддержания ликвидности и финансовой устойчивости.

К основным активным операциям банков относятся: кредитные (ссудные) и инвестиционные. Ведущее место принадлежит кредитным операциям (кредиты составляют до 60% банковских активов). Доходы от их совершения занимают основной удельный вес в доходах банка.

               Учитывая разнообразие активных операций, приведем их классификацию по следующ им критериям:

-- принципы  учета в балансе;

-- регулятивные  требования;

-- степень  ликвидности;

-- уровень доходности;

-- рискованность;

              -- срок размещения;

-- субъекты;

С позиции учета активные операции можно разделить на балансовые и внебалансовые. Подавляющая часть активных операций отражается в активе баланса кредитной организации, среди которых операции:

• ссудные;
• с ценными бумагами;
• в рамках корреспондентских отношений с другими банками;
• лизинговые;
• факторинговые;
• по участию в совместной деятельности и др.

В зависимости от такого критерия, как степень ликвидности, активные операции можно подразделить:

• на высоколиквидные;
• ликвидные;
• малоликвидные;
• неликвидные.

      К высоколиквидным активам относятся первоклассные ликвидные средства или денежные средства в наличной и безналичной форме. В их числе: остатки средств в кассе, банкоматах, обменных пунктах, денежные средства в пути, средства, находящиеся на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, расчеты на организованном рынке ценных бумаг, драгоценные металлы, средства в банках-нерезидентах из числа группы развитых стран.

Ликвидные активы — это такие активы, которые достаточно быстро могут быть обращены в денежные средства. К ним относят: вторичный резерв ликвидности — высоколиквидные, как правило, ценные бумаги правительства или Банка России, часть ценных бумаг, находящихся в торговом портфеле банка (котирующиеся на организованном рынке, отличающиеся стабильностью цен), межбанковские кредиты и другие платежи в пользу банка, срок исполнения которых не превышает 30 дней.

Малоликвидными активами следует считать долгосрочные активы — требования банка, сроки, исполнения которых превышают один год (инвестиции, кредиты й депозиты, сомнительная и просроченная задолженность).

Неликвидные активы — это материальные активы, фонд обязательных резервов, безнадежные требования, убытки и некоторые другие.

Очевидно, что высокая доля ликвидных и малоликвидных активов снижает способность банка зарабатывать доxoды и прибыль и увеличивает риск деятельности кредитной организации. Одновременно: ем выше удельный вес высоколиквидных активов, тем выше способ-гость банка отвечать по своим обязательствам. С учетом этого банк должен формировать свои операции по размещению средств таким образом, чтобы срочность и риск активных операций соответствовали срочности и риску востребования обязательств клиентами.

Классификацию активных операций можно проводить и в зависимости от критерия «субъект». По данному критерию укрупнено активные операции подразделяются на операции:

• по размещению средств во временное пользование другим субъектам;
• осуществляемые самой кредитной организацией;
• по размещению средств в органах и организациях государства и государственной собственности.

Операции по размещению средств во временное пользование другим субъектам соответственно могут быть предоставлены:

• негосударственным юридическим лицам:

• финансовым организациям,

• коммерческим предприятиям и организациям,
• некоммерческим предприятиям и организациям; 
•   физическим лицам:
• частным предпринимателям,
• гражданам;
• нерезидента;