Анализ финансово хозяйственной деятельности ООО "СВ"

 

R_ПР = (П_ВАЛ / С) х 100, (8)

 

Рентабельность продаж (R_ПРОДАЖ) характеризует доходность основной деятельности предприятия, используется для контроля над взаимосвязью между ценами, количеством реализованного товара и величиной издержек производства и реализации продукции; определяется как отношение прибыли от продаж (П_РП) к выручке от продаж (без НДС, акцизов) (В_РП):

 

R_ПРОДАЖ = (П_РП / В_РП) х 100, (9)

 

Рентабельность активов (R_А) определяется как отношение прибыли от продаж (П_РП) или чистой (П_Ч) к средней величине активов за определенный период (А_СР):

 

R_А = (П_РП / А_СР) х 100, (10)

R_А = (П_Ч / А_СР) х 100, (11)

 

Данный показатель служит для определения эффективности  использования капиталов на разных предприятиях и в отраслях, поскольку  дает общую оценку доходности вложенного в производство капитала собственного, заемного, привлекаемого на долгосрочной основе.

Рентабельность собственного капитала (R_СК) показывает эффективность использования собственных средств предприятия и определяется как отношение чистой прибыли (П_Ч) к средней величине собственного капитала предприятия (СК_СР) за определенный период:

 

R_СК = (П_Ч / СК_СР) х 100, (12)

 

Этот показатель занимает особое место среди показателей  рентабельности, характеризует эффективность  использования собственных средств  учредителей, то есть величину прибыли, полученную на каждый рубль вложений собственников предприятия, которая  остается в распоряжении предприятия. Значение этого показателя отражает степень привлекательности объекта для вложений средств акционеров. Чем выше этот показатель, тем больше прибыли приходится на одну акцию, тем выше потенциальные дивиденды. На величину рентабельности собственного акционерного капитала оказывает влияние показатель рентабельности активов, который в свою очередь зависит от оборачиваемости активов.

Рентабельность заемного капитала (R_ЗК) показывает эффективность использования предприятием заемных средств и определяется как отношение чистой прибыли (П_Ч) к средней величине заемного капитала предприятия (ЗК_СР) за определенный период:

 

 

R_ЗК = (П_Ч / ЗК_СР) х 100, (13)

 

Заемный капитал определяется путем суммирования краткосрочных  и долгосрочных обязательств предприятия  по данным формы №1 «Бухгалтерский баланс». Данный показатель представляет интерес внешним пользователям в лице кредиторов предприятия (банки, предприятия-заемщики, предприятия-поставщики и др.). [2]

Исходя из приведенной  формулы расчета рентабельности продаж, можно определить влияние  на ее изменение по сравнению с  базисным периодом изменения цен  на продукцию и изменения уровня себестоимости. Если представить прибыль  от реализации как разницу между  выручкой от реализации (без НДС, акцизов  и иных налогов на стоимость продукции) (В_РП) и полной себестоимостью реализованной продукции (С_РП), то формула расчета рентабельности продаж будет выглядеть следующим образом:

 

 (14)

 

Анализ рентабельности продаж дополняется факторным анализом, то есть оценкой влияния факторов на изменение рентабельности продаж с помощью двухфакторной модели анализа методом цепных подстановок :

1) изменение рентабельности продаж за счет изменения отпускных цен на реализованную продукцию:

 

 (15)

 

 

2) влияние фактора изменения  себестоимости на рентабельность  продаж:

 

 (16)

Таким образом, ΔR = ΔR (В_РП)+ ΔR(С_РП). (17)

 

В процессе анализа рентабельности собственного капитала могут использоваться жестко детерминированные факторные  модели, позволяющие идентифицировать и дать сравнительную характеристику основных факторов, влияющих на изменение  рентабельности собственного капитала. Одной из таких моделей является следующая:

 

 (18)

 

где В_РП – выручка от реализации продукции;

А_СР – среднегодовая величина активов предприятия;

R_РП. – рентабельность продаж;

О_А – оборачиваемость активов;

С_К – структура капитала предприятия.

Данная трехфакторная  модель рентабельности собственного капитала представляется как зависимость  обобщающего показателя от факторов x, y, z, расчет влияния которых предлагается проводить с использованием метода цепных подстановок:

1) оценка влияния рентабельности  продаж на изменение рентабельности  собственного капитала:

 

 

 (19)

 

2) оценка влияния оборачиваемости  активов на изменение рентабельности  собственного капитала:

 

 (20)

 

3) оценка влияния структуры капитала на изменение рентабельности собственного капитала:

 

 (21)

Таким образом, ΔR = ΔR(R_РП) + ΔR(О_А) + ΔR(С_К). (22)

 

Значимость выделенных факторов объясняется тем, что они в  определенном смысле обобщают все стороны  финансово-хозяйственной деятельности предприятия, его статику, динамику, в частности бухгалтерскую отчетность: первый фактор обобщается из данных «Отчета о прибылях и убытках», второй – актив «Бухгалтерского баланса», третий – пассив «Бухгалтерского баланса».

В ходе анализа рентабельности собственного капитала предлагается использовать и другую факторную модель:

 

 (23)

 

где ЗК – заемный капитал предприятия;

О_ЗК. – оборачиваемость заемного капитала предприятия;

С_К(З) – структура капитала относительно доли заемного капитала в составе всей совокупности капитала предприятия.

Данная трехфакторная  модель показывает, что на рентабельность собственного капитала влияют: рентабельность продаж, оборачиваемость заемного капитала и коэффициент финансовой задолженности (плечо финансового рычага), то есть отдача собственного капитала повышается при увеличении рентабельности продажи  продукции, а также при увеличении доли заемных средств в составе совокупного капитала. Модель определения влияния факторов имеет вид:

1) оценка влияния рентабельности  продаж на изменение рентабельности  собственного капитала:

 

 (24)

 

2) оценка влияния оборачиваемости  заемного капитала на изменение  рентабельности собственного капитала:

 

 (25)

 

3) оценка влияния структуры  капитала (доли заемного капитала) на изменение рентабельности  собственного капитала:

 

 (26)

Тогда, ΔR = ΔR(R_РП) + ΔR(О_ЗК) + ΔR(С_К(З)). (27)

 

Таким образом, в данной главе:

• раскрыты сущность и планирование доходов, расходов, прибыли предприятия;
• рассмотрен анализ финансовых результатов и рентабельности организации.

 

2. Анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности ООО «ЛеСад»

 

2.1 Характеристика деятельности предприятия

 

направления деятельности, организационная структура

Общество с ограниченной ответственностью «ЛеСад», в дальнейшем «Общество», создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Предприятие зарегистрировано c 16 февраля 1998 года. Организацию перерегистрировали, о чём подтверждает свидетельство, выданное инспекцией Федеральной налоговой службы по Калининскому району г.Челябинска о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц. Основной государственный регистрационный номер 1027402329239, 28 декабря 2009 года за государственным регистрационным номером 2097447285263. Свидетельство - серия 74 №005497798 [Приложения]

Место нахождения общества: 454084, город Челябинск, Свердловский проспект, дом 33^а.

ООО «ЛеСад» имеет расчётный счёт в банке, печать, бланки установленного образца. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Численность работников организации  составляет 45 человек.

Виды деятельности ООО  «ЛеСад»: проектирование, монтаж, наладка, сервисное техническое обслуживание систем пожарно-охранной сигнализации, пожаротушения и дымоудаления, системы безопасности – цифровое видеонаблюдение и системы контроля доступа, огнезащитная обработка конструкций и материалов.

При осуществлении деятельности общества, требующей по действующему законодательству лицензии соответствующих  государственных органов, данные работы и услуги осуществляются после получения  требуемых лицензий. Организация  вправе осуществлять любые иные виды деятельности, не запрещённые действующим  законодательством РФ.

ООО «ЛеСад» отчитывается в налоговой инспекции Калининского района по общему режиму налогообложения, уплачивая:

• налог на добавленную стоимость (НДС);
• налог на прибыль организации;
• налог на имущество организации.
• страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, в Фонд социального страхования РФ, в федеральный и территориальный Фонды обязательного медицинского страхования.

В услуги фирмы входит:

1. проектирование, согласование проектов, авторский надзор;
2. использование сертифицированного оборудования отечественных и импортных производителей;
3. монтажные работы, шефмонтаж;
4. пуско-наладочные работы, программирование;
5. сдача систем в эксплуатацию с участием представителей УГПС (управление государственной противопожарной службы) МЧС РФ;
6. сервисное техническое обслуживание и текущий (планово-предупредительный) ремонт.

Компания выполняла работу на крупных объектах, таких как:

• ТК «Молния» ул. Бр. Кашириных, 133;
• ТК «Молния» ул. Молодогвардейцев, 7;
• «Тойота Центр Челябинск Запад» ул. Бр. Кашириных, 135;
• «Тойота Центр Челябинск Восток» пр. Ленина, 3^е ;
• «Мицубиши Центр Челябинск» Копейское шоссе, 88;
• «Леонар – авто» Копейское шоссе, 88;
• ТК «Строительный деловой мир» Свердловский тракт, 1^ж .

Принцип работы предприятия  – комплексный подход к решению  задач заказчика, путём предоставления всего комплекса услуг из одних  рук.

Организационная структура  предприятия — структура объекта управления (по другим определениям — структура экономической системы, организации как таковой), в которой элементами являются подразделения или отдельные участники системы, а связи выражают включенность участников или подразделений в другие подразделения. Структура может рассматриваться как установившаяся модель технико-технологических, экономических и других взаимодействий между элементами организации — ее подразделениями и отдельными людьми, специализированными на определенных видах деятельности [6].

Схема организационной структуры  ООО «ЛеСад» представлена на рисунке 2.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Директор ООО «ЛеСад» относится к категории руководителей. Он подчиняется непосредственно общему собранию учредителей общества. Директору подчиняются: главный инженер, главный бухгалтер, юрист, руководители структурных подразделений (отделов). На него возлагают следующие функции:

• общее руководство производственно-хозяйственной и

финансово-экономической  деятельностью предприятия;

• организация взаимодействия всех структурных подразделений,

цехов и производственных единиц;

• обеспечение выполнения всех принимаемых предприятием обязательств, включая обязательства перед бюджетами разных уровней и внебюджетными фондами, а также по договорам;
• создание условий для внедрения новейшей техники и технологии,

прогрессивных форм управления и организации труда;

• принятие мер по обеспечению здоровых и безопасных условий труда на предприятии;
• контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации в деятельности всех служб;
• защита имущественных интересов предприятия в суде, органах