Анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности ОАО «Распадская»

- Цена – ценовая  политика корректируется с учетом стадии жизненного цикла товара;

• Стратегия снятия сливок;
• Проникающего ценообразования;
• Удержания завоеванных.

Рост цены на продукцию  ограничивается наличием на рынке товаров  конкурентов, поэтому производитель  вынужден ориентироваться на среднюю цену.

- Затраты на продаваемую  продукцию. Рост затрат приводит  к снижению прибыли от продаж  и наоборот.

Цена = Прибыль + Себестоимость.

Для оценки влияния вышеперечисленных  факторов используются данные расчета, в результате которых натуральный объем продаж отчетного года пересчитываются на цены и условия предыдущих.

Факторный анализ:

1. Оценивается прибыль;
2. Оценивается влияние на прибыль, изменение объема продаж;
3. Расчет влияния на прибыль;
4. Расчет влияния на прибыль изменения себестоимости;
5. Расчет влияния на прибыль изменения в структуре продаж.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

II Общая характеристика и анализ финансового состояния

ОАО «Распадская»

2.1 общая характеристика ОАО «Распадская»

Полное фирменное наименование Общества: на русском языке –  открытое акционерное общество «Распадская».

Сокращенное фирменное  наименование Общества на русском языке  –

ОАО «Распадская».

 Место нахождения: Российская Федерация, Кемеровская  область, город Междуреченск, ул. Мира, 106.

Цели и основные виды деятельности общества

Целью Общества является извлечение прибыли.

Основные виды деятельности Общества:

1) добыча угля подземная,  открытая и комбинированная в  условиях повышенной опасности  и его переработка, для обеспечения  чего осуществляются следующие  работы:

- строительство шахт;

- строительство и реконструкция производств и объектов угольной промышленности, в том числе строительство и реконструкция подземных горных выработок и сооружений;

- деятельность, связанная  со взрывным делом, а также  деятельность по применению допущенных  Ростехнадзором России промышленных взрывчатых материалов и изделий с ними;

- обращение с отходами;

- проектирование горных  производств и объектов;

- вспомогательная горноспасательная  служба;

- монтаж и демонтаж  горно-шахтного оборудования;

- ремонт горношахтного оборудования повышенной опасности, в том числе с комплектующим взрывозащищенным электрооборудованием;

- строительство горных производств  и объектов, а также объектов  жилищного, социально-культурного  и другого назначения;

- монтаж, эксплуатация и ремонт  подъемных сооружений и механизмов собственного и арендованного парка, как собственными силами, так и услугами строительных организаций на основе заключенных договоров;

- эксплуатация технологического  транспорта, в том числе для  пассажироперевозок и перевозок особо опасных грузов;

- эксплуатация и ремонт котлов, сосудов и трубопроводов, работающих  под давлением;

- строительство и эксплуатация  гидротехнических сооружений;

- эксплуатация складов и пунктов  по погрузке-разгрузке взрывчатых  материалов,

хранение и применение промышленных взрывчатых материалов;

- производство маркшейдерских  работ при пользовании недрами;

- подготовка и переподготовка  кадров для потенциально опасных  промышленных производств и объектов, проведение обучения и проверка  знаний правил; норм и инструкций по безопасности у рабочих, руководящих работников и специалистов;

2) добыча золота, газа и других  полезных ископаемых, их переработка;

3) производство продукции производственно-технического  назначения;

4) производство продукции народного  потребления;

5) производство и продажа продукции,  работ и услуг, отвечающих интересам  потребителей;

6) осуществление экспортно-импортных  операций и иной внешнеэкономической  деятельности в соответствии  с действующим законодательством;

7) оказание брокерских услуг на рынке энергоресурсов и другидругих рынках;

8) торговая, торгово-посредническая, закупочная и сбытовая деятельность;

9) создание оптово-посреднических  торговых подразделений и предприятий,  в том числе с правом реализации  за валюту в соответствии с  действующим законодательством;

10) проведение технических, технико-экономических,  финансовых, правовых и иных экспертиз  и консультаций, информационное  обслуживание;

11) осуществление транспортных перевозок, в том числе железнодорожных;

12)проектно-конструкторская,  научно-исследовательская деятельность;

13) приобретение и эксплуатация  транспорта и дорожно-строительной  техники;

14) оказание услуг складского  хозяйства, фрахтовые операции с речным и морским транспортом;

15) оказание услуг по  обогащению угольной продукции  и т. п.

В настоящее время ОАО «Распадская» входит в первую пятерку наиболее перспективных угледобывающих компаний России. Это одно из крупнейших и  высокопроизводительных предприятий в угледобывающей отрасли, занимающее ведущие позиции на рынке коксующихся углей России. Оно обеспечивает потребности металлургических заводов в сырье для коксовой шихты.

ОАО «Распадская» является самым крупным  в России предприятием с подземной добычей угля. Высокое качество и относительно низкая себестоимость товарной продукции обеспечивает ей высокую конкурентоспособность на всех территориальных рынках коксующихся углей в стране.

В 2011 году Общество осуществляло следующие  виды деятельности:

- добыча каменного угля;

- перевозка грузов автотранспортом; 

- прочее.

Приоритетным направлением деятельности Общества является добыча каменного  угля подземным способом.

Таблица 1 - Основные экономические показатели предприятия ОАО «Распадская», в т. р.

Показатели	2011 г., тыс. руб.	2012 г., тыс. руб.	Абсолютное отклонение, (+,-)	Темп роста, %
Выручка от продаж	2432958	5367463	2934505	2,20
Себестоимость	3427628	5084816	1657188	1,48
Чистая прибыль	9571204	-192342	-9763546	-0,02
Совокупные активы	42030100	32619391	-9410709	0,77
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами СОК/ОА	- 0,35	- 5,23	- 4,88	14,94
Коэффициент автономии СК/ВБ	0,606	0,40	- 0,206	0,66
Коэффициент текущей ликвидности ОА/КО	0,87	1,84	0,97	2,11
Рентабельность совокупных активов	0,26	- 0,005	- 0,265	0,019
Критический объем продаж	-2192170	17055096,15	19247266,15	7,78

 

СК=III+ДБП

СК2011=25429186 + 43826=25473012 тыс. руб.

СК2012=13557067 +  43513=13060580тыс. руб.

СОК=СК-ВА

СОК2011=25473012 - 29773970= -4300958 тыс. руб.

СОК2012=13060580 – 29480824= -16420244 тыс. руб.

Рент.2011=Пчист./САср.=9571204/0.5(31561371+42030100)=9571204/36795735,5=0,26.

Рент.2012=-192342/0,5(42030100+32619391)= -192342/37324745,5=-0,005

Коэф.обесп.2011=СОК/ОА=-4359375/12256130=0,35.

Коэф.обесп.2012= -16420244/3138567= -5,23.

Коэф.авт.2011=СК/ВБ=25473012/42030100=0,606.

Коэф.авт.2012=13060580/32619391=0,40.

Коэф.тек.ликв.2011=ОА/КО=12256130/14016702=0,87.

Коэф.тек.ликв.2012=3138567/1699787=1,84

Чтобы найти критическую  точку объема продаж необходимо найти:

Маржинальный доход = выручка – себестоимость.

МД2011 = 2432958 – 3427628 = - 994670 тыс. руб.

МД2012 = 5367463 – 5084816 = 282647 тыс. руб.

Постоянные затраты = коммерческие + управленческие расходы.

ПР2011 = 233 + 876635 = 876868 тыс. руб.

ПР2012 = 0 + 886865 = 886865 тыс. руб.

Критическая точка объема продаж = постоянные затраты / (маржинальный доход / выручку).

К2011 = 876868 / ( -994670 / 2432958) = 876868 / -0,40 = -2192170 тыс. руб.

К2012 = 886865 / (282647 / 5367463) = 886865 / 0,052 = 17055096,15 тыс. руб.

2.2 Анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности ОАО «Распадская»

2.2.1 Анализ  имущества и источников формирования ОАО «Распадская»

Таблица 2 – Сравнительный  аналитический баланс ОАО «Распадская»

Статья активов и пассивов	2011 год		2012 год		Изменение (+,-)
	Тыс. руб.	В % к валюте баланса	Тыс. руб.	В % к валюте баланса	Тыс. руб.	В % к валюте баланса
Итог по I разделу	29773970	70,84	29480824	90,38	-293146	19,54
Итог по II разделу	12256130	29,16	3138567	9,62	-9117563	-19,54
Баланс	42030100	100	32619391	100	-10410709	-
Итог по III разделу	25408748	60,45	13557067	41,56	-11851681	-18,89
Итог по IV разделу	2604650	6,20	17362537	53,23	14757887	47,03
Итог по V разделу	14016702	33,35	1699787	5,21	-12316915	-28,14
Баланс	42030100	100	32619391	100	-10410709	-

 

Сравнительный аналитический  баланс ОАО «Распадская» показал, что  в 2012 году по сравнению с 2011 годом  произошло уменьшение валюты баланса  на 10410709 тыс. руб. Это произошло из-за уменьшения суммы I, II, III, V разделов. Уменьшение I раздела не значительно, а вот по II разделу уменьшение суммы на 9117563 тыс. руб., это произошло из-за значительного уменьшения дебиторской задолжности в 6 раз. По III разделу уменьшение суммы на 11851681 тыс. руб., это произошло из-за уменьшения нераспределенной прибыли на 11022681 тыс. руб.

Только сумма IV раздела в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 14757887 тыс. руб. из-за увеличения суммы долгосрочных заемных средств на 14743670 тыс. руб. уменьшение суммы V раздела связано с почти полным погашением краткосрочных заемных средств, уменьшением кредиторской задолжности в 3 раза.

Таблица 3 – Анализ изменения и темпов роста следующих показателей ОАО «Распадская» в 2011 и 2012 годах:

Показатели	2011 год, тыс. руб.	2012 год, тыс. руб.	Изменение (+,-)	Темп роста, %
Общая стоимость активов	42030100	32619391	-9410709	77,61
Стоимость внеоборотных активов	29773970	29480824	-293146	99,015
Стоимость оборотных активов	12256130	3138567	-9117563	25,61
Величина дебиторской задолжности	10875399	1820149	-9055250	16,74
Величина абсолютно ликвидных  и приравненных к ним средств	19768	35017	15249	177,14
Величина собственного капитала	25452574	13600580	-11851994	53,43
Величина заемного капитала	16621352	19062324	2440972	114,68

 

Продолжение таблицы 3

Величина долгосрочных кредитов и  займов	2464436	17208106	14743670	698,26
Величина кредиторской задолжности	4172630	1392578	-2780052	33,37
Величина собственного оборотного капитала	-4321396	-15880244	-20201640	367,48