Анализ финансового состояния предприятия

3.2. Мероприятия по совершенствованию  финансового состояния предприятия

 

Комплекс мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния предприятия включает в себя мероприятия по повышению эффективности управления, и обеспечение устойчивой реализации, а также ускорение оборачиваемости оборотных средств.

Целью мероприятий финансового  оздоровления является обеспечение  устойчивого финансового положения  предприятия, которое проявляется  в стабильности поступления выручки от реализации , повышении рентабельности продукции.

В первый блок мероприятий  включатся следующие мероприятия:

1. По снижению себестоимости которая включает в себя:

• Уменьшение накладных расходов за счет упрощения структуры управления и приведения численности управленческого персонала в соответствие с объективной производственной необходимостью.
• Улучшение работы снабженческой службы предприятия, максимально возможное сокращение посреднических  структур, что позволит удешевить потребляемое сырье и материалы.
• Оптимизация налогообложения.
• Выбор учетной политики предприятия.
• Минимизация затрат по коммунальным платежам.

2. По повышению эффективности управления персоналом через:

• Управление производительностью труда.
• Планирование и маркетинг персонала, управление наймом и учетом персонала.
• Управление трудовыми отношениями, развитием персонала, обеспечивание нормальных условий труда.
• Управление мотивацией и поведением персонала. Необходимо установить систему премирования работников за перевыполнение плана.

Второй блок мероприятий  направлен на обеспечение устойчивой реализации и ускорение оборачиваемости оборотных средств, включает следующие мероприятия:

1. Поиск новых видов продукции или повышение конкурентоспособности уже выпускаемой. Проведение комплекса маркетинговых мероприятий с целью продвижения или поиска перспективной рыночной ниши. Сюда входят следующие управленческие действия:

• Развитие службы маркетинга на предприятии;
• Определение своих преимуществ и недостатков, также преимуществ и недостатков у конкурентов;
• Выявление намечающихся изменений на рынке, поиск путей реагирования на влияние внешних факторов;
• Анализ внутренней информации о заказах и продажах, актуальности продукции, возврате продукции, емкости рынка;
• Изучение покупателей с точки зрения потребностей населения, работа с внешними источниками информации.

2. Взыскание дебиторской задолженности предполагает следующие управленческие действия:

• Увеличение доли предоплаты за реализуемую продукцию;
• Активизировать работу юридической службы по взысканию просроченной части задолженности.
• Для эффективного функционирования предприятия период оборачиваемости дебиторской задолженности должен быть до 30 дней.

Таблица 3.4. Экономия денежных средств

	Сумма денежных средств
	2009	2010	2011
Экономия  от уменьшения размера кредиторской задолженности	4583+4033+2200 =10816	1650+1833+4033 =7516	18333+14190+5500+ +7333=45356
Экономия  от уменьшения воздействия инфляции	1666+1466+800=3932	1466+666+600=2732	6666+5160+2000+2666 =16492
ИТОГО	14848	10248	62028

 

Таким образом за счет снижения периода оборачиваемости дебиторской задолженности предприятию необходимо меньше привлекать заемные средства, а также снижаются инфляционные потери. В случае снижения периода оборачиваемости дебиторской задолженности в 2009 году предприятие могло сэкономить 14748 тыс. руб., в 2010 – 10248 тыс. руб., а в 2011 году – 62028 тыс. руб.

Также предприятию необходимо рассматривать  вариант представления скидок за своевременное погашение дебиторской  задолженности.

Рассмотрим сравнительную  оценку двух вариантов краткосрочного финансирования предприятием – продавцом:

1. предоставление скидки
2. получение кредита

Для этого необходимы следующие  данные: инфляционный рост цен – 0,6%/месяц, банковский процент по кредиту – 22% годовых, альтернативная стоимость  капитала 8% годовых. Скидка 3%.

Показатель	Предоставление скидки	Кредит
Индекс цен	1,006	1,0066
Коэффициент дисконтирования	0,994	0,994
Потери от скидки с каждой 1000 руб., руб.	30	-
Потери от инфляции с каждой 1000 рублей, руб.	-	6
Доход от альтернативных вложений капитала, руб.	(1000-40)*0,08*0,994=77,33	(1000*0,08)*0,994=79,52
Оплата процентов	-	1000*,22/12=18,33
Финансовый результат	77,33-30=43,33	79,52-18,33=61,19

В данном случае предоставление скидки является не выгодно для предприятия.

 

Проведение данных мероприятий  позволит повысит долю денежных средств, ускорить оборачиваемость оборотных средств предприятия, что непременно скажется на его финансовом состоянии.

Таблица 3.5. Соотношение  дебиторской и кредиторской задолженности

	2009	2010	2011
Величина  ДЗ	1548708	1562756	3289460
Доля  ДЗ в структуре оборотных активов	20,4	20,2	21,7
Величина  КЗ	989630	820532	3087611
Доля  КЗ в структуре баланса	13,1	10,5	21,7
Коэффициент соотношения ДЗ и КЗ	0,63	0,52	0,938

 

3. Смена изношенного оборудования или активов под новую продукцию включает в себя мероприятия по приобретению более универсального оборудования которая позволит предприятию по необходимости диверсифицироваться.

Научная организация труда, техническое совершенствование  основных фондов, модернизация действующих машин и механизмов, повышение профессионализма рабочих обеспечит снижение себестоимости продукции,  рост объема продаж. С вероятностью 50% среднегодовая выручка достигнет 5987125 тыс. руб. без дополнительных затрат в инвестиционную деятельность.

4. Выбор правильной сбытовой политики.

• Использование в процессе реализации информации о наиболее благоприятных для реализации регионах, полученные в отдел маркетинга в результате проводимых исследований.
• Налаживание прямых связей с потребителями продукции и максимальное сокращение посреднических услуг.
• Открытие собственных магазинов.

Проведение подобных мероприятий  позволит значительно снизить цены на выпускаемую продукцию, так как  будут отсутствовать многократные наценки, производимые посредническими организациями, такое снижение цен не может не сказаться на конкурентоспособности выпускаемой продукции. Реализация же продукции в регионах которые отмечены как имеющие повышенный спрос, также позволит увеличить реализацию.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Данная работа рассматривает вопросы  улучшения финансового состояния  организации. В качестве объекта  исследования и применения полученных результатов выступает ООО «ВЕКТОР-АВТО». При написании работы были поставлены определённые цели и задачи, которые последовательно решались в трёх разделах данной курсовой работы.

В аналитическом разделе была дана общая характеристика деятельности завода, рассмотрены основные технико-экономические  показатели работы предприятия в  динамике. В связи с особенностями  темы курсовой работы, был проведён анализ финансово-экономического состояния ООО «ВЕКТОР-АВТО», который включил в себя: анализ структуры имущества и обязательств предприятия, анализ политики предприятия в области управления оборотными активами, анализ показателей финансовой устойчивости, анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.

Для анализа финансового состояния  ООО «ВЕКТОР-АВТО»была выбрана методика ФСФО РФ, которая была реализована в третьей главе.

По результатам проведенной  аналитической работы можно сделать  следующие выводы:

• В целом финансовое состояние предприятия можно оценивать как финансово устойчивое.
• К 2011 году наблюдается резкое увеличение величины дебиторской задолженности, темпы роста которой составили110%. Это свидетельствует о том, что ООО «ВЕКТОР-АВТО» относится слишком лояльно к своим покупателям. В данном случае необходимо увеличить штрафные санкции или же наоборот применять систему скидок. К каждому покупателю должен быть индивидуальный подходи и те меры, которые будут наиболее эффективны.
• На предприятии структура оборотных активов является также нерациональной. Необходимо уменьшить величину запасов и дебиторской задолженности так как они являются самыми низколиквидными активами. Также с увеличением величины запасов увеличиваются затраты на хранение, запасы могут испортиться или морально устареть

Инвестиционная политика крайне важна в металлургической отрасли, т.к. оборудование в основном устаревшее как в физическом, так  и в моральном плане, при этом достаточно высокая фондоотдача  определяется быстрым снижением остаточной стоимости оборудования при  близкой к полной загрузке мощностей. Рост фондоотдачи до оптимального уровня возможен только при планомерном обновлении оборудования, тогда как коэффициент инвестиционной активности колеблется значительно.

В целом предприятию необходимо вести свою политику в том же направлении.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации
2. Баканов М.И, Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 536 с.
3. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: полный курс в 2-х томах  – СПб.: Экономическая школа, 1997 Т 2. – 669 с.
4. Мыленков В. Ю., Макарова В. А. Актуальные аспекты методики анализа финансово-экономического состояния предприятия // Вестник Нижегородского университета им. Н.И. Лобачевского. Серия: Экономика и финансы. 2002. № 1. С. 173-176.
5. Финансовый анализ. / Под ред. Т.С. Новашиной. – М.: Московская финансово-промышленная академия, 2005. – 192 с.
6. Пласкова Н.С. Экономический анализ: учебник. – М.: Эксмо, 2010. – 704 с.
7. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: учебник для вузов. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 407 с.
8. Росс С., Вестерфилд Р., Джордан Б. Основы корпоративных финансов: Пер. с англ. /Под.ред. Ю.В. Шленова. – М.: Лаборатория базовых знаний, 2001. – 712 с.
9. Гинзбург А.И. Экономический анализ: учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2008. – 528 с.
10. Иванкова И. А. Сравнительная оценка официальных методик анализа финансового состояния // Вестник Ростовского государственного экономического университета РИНХ. 2006. № 21. С. 47-53..
11. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – M.: OOO «ТК Велби», 2002. – 424 с.
12. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учебник. – М.: Новое знание, 2003. – 640 с.
13. Финансовый анализ. / Под. ред. Т.С. Новашиной. – М.: Московская финансово-промышленная академия, 2005. – 192 с.
14. Шадрина Г.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, 2003. – 138 с.
15. Экономический анализ: учебник для вузов / под ред. Л.Т.Гиляровской.  – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 615 с.
16. Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономический анализ» для студентов специальности 080105 «Финансы и кредит». – Ижевск: Изд-во ИжГТУ, 2006. – 12 с.
17. ООО «Вектор-Авто»: http://www.vector-auto.ru
18. ФСФО РФ: http://intes-group.narod.ru/articles/fsfo.htm