Анализ финансовой устойчивости предприятия

конец года 010 к.г/290 н.г

конец года 010 к.г/290 к.г

= Вк.г./Он.г – Вн.г/Он.г  = 72347/18160 – 56274/18160 = 3,98 – 3,10 = 0,88

= Вк.г/Ок.г – Вк.г/Он.г  = 72347/32973 – 72347/18160 = 2,19 – 3,98 = -1,79

Коэффициент оборачиваемости  всех оборотных активов  уменьшился с 3,1 до 2,19. Это снижение отрицательно характеризует работу предприятия, так как снижение оборачиваемости оборотных средств увеличивает потребность в них, что не позволяет предприятию высвободить часть оборотных средств, в результате чего ухудшается финансовое состояние, снижается платежеспособность.                                                                                                                                                                      

                                                                                                                           Таблица 9

 

РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РЕЗУЛЬТАТА УСКОРЕНИЯ (ЗАМЕДЛЕНИЯ) ОБОРАЧИВАЕМОСТИ  ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

Показатели	Начало года	Конец года	изменения
1. Среднегодовые остатки  оборотных активов	18160	32973	14813
2. Выручка от реализации	56274	72347	16073
3. Оборачиваемость оборотных  активов в днях	116,17	164,07	47,9
4. Экономический результат  изменения оборачиваемости (вовлечение  дополнительных средств в оборот  «+», высвобождение средств из  оборота  а) в днях б) сумма с начала года	Х Х	Х 7487,57	47,9 Х

 

Расчеты:

Оборачиваемость в днях = 360

Экономический результат  изменения оборачиваемости в  днях на конец года = Оборачиваемость в днях

                                                 Таблица 10

АНАЛИЗ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ  ПРИБЫЛИ

 

Показатели	Начало года		Начало года		Отклонения
	сумма	Удельн.вес	сумма	Удельн. вес	абс. вел.	уд. веса
1	2	3	4	5	6	7
1. Выручка от продаж	56274	100	72347	100	16073
2.Себестоимость товаров, услуг	45470	80,80	60351	83,42	14881	2,62

                                                                                

                                                                             Продолжение таблицы 10

Показатели	Начало года		Начало года		Отклонения
	сумма	Удельн.вес	сумма	Удельн.вес	абс. вел.	уд. веса
1	2	3	4	5	6	7
3.Коммерческие расходы	3683	6,54	4046	5,59	363	-0,95
4. управленческие расходы	2801	4,98	3249	4,49	448	-0,49
5. Прибыль (убыток) от продаж	4320	7,68	4701	6,5	381	-1,18
6. Прочие операционные  доходы	3940	7,0	2729	3,77	-1211	-3,23
7. прочие операционные  расходы	3588	6,38	2455	3,39	-1133	-2,99
8. Внереализационные доходы	-	-	-	-	-	-
9. Внереализационные расходы	1000	1,78	1500	2,07	500	0,29
10. Прибыль (убыток) до  налогообложения	3673	6,53	3475	4,8	-198	-1,73
11. Налог на прибыль	881,52	1,57	834	1,15	-47,52	-0,42
12. Прибыль (убыток) от  обычной деятельности	2791,48	4,96	2641	3,65	-150,48	-1,31
13. Чрезвычайные доходы (расходы)	1027,48	1,83	562	0,78	-465,48	-1,05
14. Чистая прибыль	1764	3,13	2079	2,87	315	-0,26

 

Расчеты:

1. Прибыль (убыток) от продаж (стр. 050) = Валовая прибыль (029 стр.) - «Коммерческие расходы» (030 стр.)  - «Управленческие расходы»(040 стр.)
2. Налог на прибыль – 24%
3. Прибыль (убыток) от обычной деятельности = Прибыль (убыток) до налогообложения (140 стр.) - Налог на прибыль (150 стр.)
4. Чистая прибыль = Нераспределенная прибыль  отчетного года (непокрытый убыток) (470 стр.)
5. Чрезвычайные доходы (расходы) = Прибыль (убыток) от обычной деятельности - Чистая прибыль

Анализ показателя чистой прибыли  по данным "Отчета о прибылях и  убытках" во взаимосвязи с изменением показателя "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" Баланса позволяет  сделать вывод, что в 2005 г. организация  использовала чистую прибыль в сумме  2 447 тыс. руб. (4320+(3940-3588)+(881,52-2791,48)) - 315 = 2447,04.

      Таблица 11

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА ПРИБЫЛИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ, УСЛУГ

Показатели	План, рассчитанный исходя из заключенных договоров	План, пересчитанный на фактическую  реализацию	Фактически за год
1. Выручка от реализации  продукции	56274	64311	72347
2.Себестоимость реализованной продукции	45470	52907	60351
3. Прибыль от реализованной  продукции	10804	11404	11996

 

Объектом анализа является изменение прибыли, которая равна: 11996 – 10804 =1192

%РП = 64311/56274 = 114,3%

= 10804*14,3/100 = 1545,0

= 11404 – 10804 =600,0

= 600,0 – 1545,0 = -945,0

= 60351 – 52907 = 7444,0

= - 7444

= 72347 – 64311 =8036

= +8036

Проверка: 1545,0-945,0-7444+8036 = 1192

                                      Таблица 12

АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

 

Наименование показателя	Начало года	Конец года	Изменения
Общая рентабельность	0,12	0,08	-0,04
Рентабельность основной деятельности (издержек)	0,19	0,17	-0,02
Рентабельность оборота (продаж)	0,03	0,03	0
Рентабельность активов (имущества)	0,06	0,05	-0,01
Рентабельность текущих  активов	0,10	0,06	-0,04
Рентабельность производственных фондов	0,14	0,16	0,02
Рентабельность основных фондов	0,15	0,16	0,01
Экономическая рентабельность	0,06	0,05	0,01
Финансовая рентабельность	0,12	0,14	0,02

Расчет:                                         

1. Общая рентабельность = Прибыль до налогообложения(140 стр.)/Активы(300 стр.)
2. Рентабельность основной деятельности (издержек) = Валовая прибыль(029 стр.)/Выручка(010 стр.)
3. Рентабельность оборота (продаж) = Чистая прибыль(190 стр.)/Выручка(010 стр.)
4. Рентабельность активов (имущества) = Чистая прибыль(190 стр.)/Активы(300 стр.)
5. Рентабельность текущих активов = Чистая прибыль(190 стр.)/Оборотные активы(290 стр.)
6. Рентабельность производственных фондов = Чистая прибыль(190 стр.)/Внеоборотные активы(190 стр.)
7. Рентабельность основных фондов = Чистая прибыль(190 стр.)/Основные средства(120 стр.)
8. Экономическая рентабельность = Чистая прибыль(190 стр.)/Активы(300 стр.)
9. Финансовая рентабельность = Чистая прибыль(190 стр.)/Капитал и резервы(490 стр.)

       Все три показателя рентабельности за год, приведенные в таблице, имеют положительные значения, поскольку организацией получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за данный период.

Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет 19,2% от полученной выручки. Более того, имеет место положительная динамика рентабельности обычных видов деятельности.

Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до процентов  к уплате и налогообложения к  выручке организации, за анализируемый  период составил 4,8%. Это значит, что в каждом рубле выручки организации содержалось 4,8 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.

                  За отчетный период каждый рубль собственного капитала организации обеспечил 0,14 руб. чистой прибыли.

В течение всего анализируемого периода рентабельность активов имеет нормальное значение, равное 4,5%.

 

 

 

Таблица 13

 

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ РЕАЛИЗОВАННОЙ  ПРОДУКЦИИ

Показатели	Начало года	Начало года, пересчитанное  на фактическую реализацию	Конец года
1. Выручка от реализации  продукции	56274	64311	72347
2. Себестоимость реализованной  продукции	45470	52907	60351
3. Прибыль от реализованной  продукции	10804	11404	11996
4. Рентабельность реализованной  продукции, %	23,76	21,55	19,88

 

Рентабельность реализованной  продукции = Прибыль от реализованной продукции/Себестоимость реализованной продукции

Таблица14

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ  ФАКТОРНОГО АНАЛИЗА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ИЗДЕЛИЯ «А»

Показатели			По методологии и  оценке	Индекс инфляции
1. Цена, руб.	36000	42000	47040	1,12
2. Себестоимость	31800	36200	39096	1,08
3. Прибыль от реализации, тыс. руб.	4200	5800	7944	1,37
4. Рентабельность изделия, %	13,21	16,02	20,32	1,27

 

Расчеты:

Прибыль = цена – себестоимость

Рентабельность изделия, % = прибыль/себестоимость

По методологии и оценке = значения на конец года * индекс инфляции

Таблица 15

АНАЛИЗ  ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Показатели	Начало года	Конец года	Изменения
1. Чистая прибыль	1764	2079	315
2. Выручка от реализации	56274	72347	16073
3. Авансированный капитал	30619	46061	15442
4. Оборотный капитал	18160	32973	14813
5. Рентабельность капитала	0,06	0,05	-0,01
6. Рентабельность оборотного  капитала	0,1	0,06	-0,04
7. Рентабельность оборота  (продаж)	0,03	0,03	0
8. Оборачиваемость капитала (оборот)	3,5	2,32	-1,18
9. Оборачиваемость оборотного  капитала (обор)	3,1	2,19	-,091
10. Продолжительность оборота  капитала (дн.)	102,86	155,17	52,31
11. Продолжительность оборота  оборотного капитала (дн.)	116,13	164,38	48,25