Анализ эффективности управления пассивами коммерческого банка

 

С 2008 года в Банке функционирует  постоянно действующий коллегиальный  рабочий орган — Коллегия Банка, в состав которой входят члены  Правления Банка, руководители территориальных  и дочерних банков. Этот коллегиальный орган является площадкой для активного обсуждения стратегических вопросов развития Банка и выработки оптимальных решений, учитывающих региональные особенности деятельности Банка.

В 2011 году было проведено  три заседания Коллегии, в рамках которых были рассмотрены и приняты решения по ключевым направлениям — организация работы по переформатированию подразделений филиальной сети Банка, запуск новой модели розничного бизнеса, управление производительностью труда и численностью, трансформация корпоративной культуры Банка.

1.2.7. Ревизионная комиссия

 

Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью  Банка годовым Общим собранием  акционеров избирается Ревизионная  комиссия. Ревизионная комиссия проверяет  соблюдение Банком законодательных и других актов, регулирующих его деятельность, постановку внутреннего контроля в Банке, законность совершаемых операций. Ревизионная комиссия дает оценку достоверности данных, включаемых в годовой отчет и содержащихся в годовой бухгалтерской отчетности Банка.

 

 

2. Анализ нетто – баланса ОАО «Сбербанк» за 2009-2011гг

 

Составим Таблицу 1 и проведем анализ бухгалтерского баланса ОАО «Сбербанк» в динамке за 2009 – 2011гг на основе Приложения 1.

 

 

Таблица 1 - Анализ активов и пассивов Сбербанка РФ за 2009 - 2011гг.²

 

Статьи баланс		Удельный вес(%)						Изменения(+/-)
		2011		2010		2009		2011/2010		2010/2009		2011/2009
		Сумма	Уд. Вес	Сумма	Уд. Вес	Сумма	Уд. Вес	абс. т.р.	темп прироста	абс. т.р.	темп прироста	абс. т.р	темп прироста
I активы
1	Денежные средства	492880738	4,73%	322302793	3,78%	270395815	3,81%	170577945	52,92%	51906978	19,20%	222484923	82,28%
2	Средства кредитных организаций  в Центральном банке Российской Федерации	151196647	1,45%	128924854	1,51%	112237721	1,58%	22271793	17,28%	16687133	14,87%	38958926	34,71%
2,1	Обязательные резервы	99392457	0,95%	50531690	0,59%	40572382	0,57%	48860767	96,69%	9959308	24,55%	58820075	144,98%
3	Средства в кредитных организациях	38443527	0,37%	61888479	0,73%	85334400	1,20%	-23444952	-37,88%	-23445921	-27,48%	-46890873	-54,95%
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	23528226	0,23%	31509445	0,37%	15587505	0,22%	-7981219	-25,33%	15921940	102,15%	7940721	50,94%
5	Чистая ссудная задолженность	7658870942	73,51%	5714300721	67,04%	5158029273	72,68%	1944570221	34,03%	556271448	10,78%	2500841669	48,48%
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся  в наличии для продажи	1140033047	10,94%	1465068808	17,19%	1075404440	15,15%	-325035761	-22,19%	389664368	36,23%	64628607	6,01%
6,1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	94030603	0,90%	83813528	0,98%	38999532	0,55%	10217075	12,19%	44813996	114,91%	55031071	141,11%
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	417065553	4,00%	354845030	4,16%	0	0,00%	62220523	17,53%	354845030		417065553
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	370948267	3,56%	317378620	3,72%	289830038	4,08%	53569647	16,88%	27548582	9,51%	81118229	27,99%
9	Прочие активы	126452216	1,21%	127028480	1,49%	90176101	1,27%	-576264	-0,45%	36852379	40,87%	36276115	40,23%
10	Всего активов	10419419163	100,00%	8523247230	100,00%	7096995293	100,00%	1896171933	22,25%	1426251937	20,10%	3322423870	46,81%
II пассивы								0		0		0
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	565388335	6,20%	300000001	4,01%	500000000	8,00%	265388334	88,46%	-199999999	-40,00%	65388335	13,08%
12	Средства кредитных организаций	477466955	5,24%	291093913	3,90%	143388747	2,29%	186373042	64,03%	147705166	103,01%	334078208	232,99%
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	7877197651	86,38%	6666977736	89,21%	5396947880	86,37%	1210219915	18,15%	1270029856	23,53%	2480249771	45,96%
13,1	Вклады физических лиц	5522845516	60,57%	4689511661	62,75%	3687133202	59,01%	833333855	17,77%	1002378459	27,19%	1835712314	49,79%
14	Финансовые обязательства, оцениваемые  по справедливой стоимости через  прибыль или убыток	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%	0		0		0
15	Выпущенные долговые обязательства	87222883	0,96%	111983441	1,50%	122853349	1,97%	-24760558	-22,11%	-10869908	-8,85%	-35630466	-29,00%
16	Прочие обязательства	84730144	0,93%	76991753	1,03%	59994777	0,96%	7738391	10,05%	16996976	28,33%	24735367	41,23%
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	26770756	0,29%	26313232	0,35%	25557430	0,41%	457524	1,74%	755802	2,96%	1213326	4,75%
18	Всего обязательств	9118776724	100,00%	7473360076	100,00%	6248742183	100,00%	1645416648	22,02%	1224617893	19,60%	2870034541	45,93%

 

Из выше приведенной  таблицы видно, что активы банка в 2010 году увеличились на 20,1 % по сравнению с 2009 годом и составили 8523247230 тыс. руб. в основном за счет роста кредитного портфеля корпоративных клиентов и портфеля ценных бумаг. В то же время, созданные банком резервы по кредитам существенно уменьшили чистую ссудную задолженность и, соответственно, активы банка. Рост кредитов сдерживался низкой деловой активностью российских предприятий, ужесточением кредитной политики банка, а также происходившими досрочно погашениями кредитов крупными заемщиками, для которых во второй половине года вновь открылся мировой рынок заимствований.

Обязательства банка увеличились в 2010 году на 19,6 % по сравнению с 2009 годом и составили 7473360076 тыс. руб. Рост достигнут за счет увеличения привлеченных средств физических лиц. Остаток вкладов физических лиц увеличился за 2010 год на 27,19 % по сравнению с 2009 годом и достиг 4689511661 тыс. руб. Стабильный приток средств физических лиц обеспечил высокий уровень ликвидности.

Активы Банка за 2011 год увеличились на 22,25 % по сравнению с 2010 годом, а по сравнению с 2009 годом – на 46,81 % и составили 10419419163 тыс. руб. Большую часть прироста обеспечили портфель ценных бумаг и кредиты клиентам – юридическим и физическим лицам.

Фондирование  активных операций Банка осуществлялось в основном за счет притока средств клиентов, прежде всего физических лиц. Остаток вкладов в Сбербанке в 2011 году увеличился на 17,77% по сравнению с 2010 годом, а по сравнению с 2009 годом – на 49,79 % и составили 5522845516 тыс. руб.

 

 

 

 

 

1.3. Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Сбербанк» за 2009-2011 гг.

 

Анализ финансовых результатов  деятельности коммерческого банка  состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности.

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание  собственного капитала, пополнение резервных  фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведет к самовозрастанию его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка и в других аналогичных случаях.

Прибыль является важнейшим  источником удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Но главное назначение прибыли состоит  в том, что генерирование прибыли в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка.

Центральное место в  анализе финансовых результатов  коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитной организации.

Структурный анализ доходов  предполагает определение доли каждого вида дохода и ее тенденции.

Целями структурного анализа являются:

- выявление основного  фактора доходности банка;

- изучение целевого  рынка банковских услуг для выявления основного фактора доходности и принятия мер по сохранению данного источника дохода в будущем;

- определение степени стабильности дохода.

Анализ доходов начинается с исследования их структуры по экономическому содержанию в динамике  (таблица 2).

Таблица 2 – Состав  и структура доходов «Сбербанка России» по экономическому содержанию за 2009-2011 гг.³

 

Статьи  дохода	Удельный вес, %
	2009 г.		2010 г.		2011г.
	сумма,  (тыс. руб.)	уд.вес., %	сумма,  (тыс. руб.)	уд.вес.%	сумма,  (тыс. руб.)	уд.вес.%
Доходы от   операционной деятельности	967539141	98,99	945929677	98,43	1005801105	98,76
Доходы от   неоперационной деятельности	9848974	1,01	15063092	1,57	12631769	1,24
Всего доходов	977388115	-	960992769	-	1018432874	-

 

Из таблицы 1 видно, что  наибольший удельный вес в структуре  совокупных доходов банка составляют доходы от операционной деятельности (больше 98%), что свидетельствует об эффективном управлении активно-пассивными операциями.

Доходы от неоперационной деятельности составили незначительную долю  в среднем 1,27%.

При анализе динамики статей дохода за 2009-2011гг.  была выявлена положительная тенденция (таблица 3).

Таблица 3 – Динамика доходов «Сбербанка России» по экономическому содержанию за 2009-2011 гг.⁴

 

Статьи  дохода	Отклонения (+;-)
	2010/2009		2011/2010		2011/2009
	абс., тыс.р.	темп  роста, %	абс., тыс.р.	темп  роста, %	абс., тыс.р	темп  роста, %
Доходы от   операционной деятельности	940715559	97,8	59871428	106,3	38261964	104,0
Доходы от   неоперационной деятельности	5214118	152,9	-2431323	83,9	2782795	128,3
Всего доходов	-16395346	98,3	57440105	106,0	41044759	104,2

 

Так по сравнению с 2009 годом операционные  доходы увеличились в 2011 году на 38 261 964 тыс. руб., темп роста которых составил 104%, и на 940715559 тыс. руб. – в 2010 году.  Что свидетельствует о том, что основным источником доходов анализируемого банка является операционная деятельности, в состав которой входят все операции, выполняемые банком на рынке.

Неоперационные доходы за рассматриваемый период имели  неустойчивую тенденцию к возрастанию.

Существенные изменения  за рассматриваемый период произошли  с неоперационными  доходами, которые  по сравнению с 2009 годом в 2011 году увеличились на  28,3 % , что составило 2782795 тыс. руб., наибольшее значение данного показателя приходится на 2010 год, что на 2431323 тыс. руб. превышает значение аналогичного показателя 2011 года.

Для выявления причин динамики величины доходов от операционной и неоперационной деятельности необходимо провести структурный анализ элементарной базы, представленной в таблице 4.

 

Таблица 4 – Состав и структура доходов от операционной деятельности

«Сбербанка России»  за 2009-2011 гг.⁵

 

Статьи  дохода	Удельный вес, %
	2009		2010		2011
	сумма,  (тыс. руб.)	уд.вес., %	сумма,  (тыс. руб.)	уд.вес.%	сумма,  (тыс. руб.)	уд.вес.%
1. Процентные доходы	811316235	83,85	796993292	84,26	837887816	83,31
1.1. От размещения средств в  кредитных организациях	8390293	0,87	8062768	0,85	7885809	0,78
1.2. Ссуды, предоставленные  другим клиентам	747820263	77,29	685405195	72,46	729556638	72,53
1.3. Другие процентные   доходы	55105679	5,70	103525329	10,94	100445369	9,99
2. Непроцентные доходы	145011713	14,99	138070191	14,60	154238847	15,33
2.1. Доходы, полученные в форме  дивидендов	173642	0,02	1420220	0,15	3529344	0,35
2.2. Доходы от операций  с ценными бумагами	17787163	1,84	16554153	1,75	7388160	0,73
2.3. Доходы от валютных   операций	22191861	2,29	1592197	0,17	9035603	0,90
2.4. Комиссионные доходы	104859047	10,84	118503621	12,53	134285740	13,35
3. Прочие  операционные доходы	11211193	1,16	13450740	1,42	13674442	1,36
Всего доходов от   операционной деятельности	967539141	-	945929677	-	1005801105	-

 

Наибольшую долю составили  процентные доходы, которые в 2011 году составили 83,31%.,  из них 72,53%  приходится на доходы от ссуд предоставленных  клиентам (некредитным организациям).  Процентные доходы в 2011 году составили 837887816 тыс. руб., что выше результата 2010 года на 5% и 3,3% по сравнению с 2009 годом. Рост процентных доходов прежде всего связан с ростом основных работающих активов и увеличением в них доли наиболее доходных активов, преимущественно кредитов. В целом можно сказать, что высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке.

Доля непроцентных доходов  составила 15,33%, из них 13,35% приходится на долю комиссионных доходов. Рост этого показателя был обеспечен расширением объемов операций, приносящих комиссионный доход, в особенности операций с банковскими картами. При этом основной объем комиссионных доходов традиционно приходится на расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц. Наиболее крупная статья комиссионных доходов в части расчетно-кассового обслуживания юридических лиц — кассовое обслуживание счетов, физических лиц — денежные переводы.

Непроцентные доходы в 2011 году составили 154238847 тыс. руб., что превышает аналогичный показатель 2010 года на 11,7% и 6,4%.  В 2011 году непроцентные доходы от операций с ценными бумагами составили 7388160 тыс. руб., снизившись на 44,6 % по сравнению с 2010 годом. Данное изменение в первую очередь связано со снижением портфеля ценных бумаг.

Операционные доходы должны составлять большую долю в структуре совокупных доходов, а их темпы роста должны быть ритмичными. Рост неоперационных доходов (от побочного вида деятельности) чаще всего свидетельствуют о неэффективном управлении активно – пассивными операциями, следует обращать внимание на то, что при увеличении абсолютного значения неоперационных доходов, их удельный вес должен быть ниже, чем у операционных.

Доходы от неоперационной деятельности формируются за счет:

- доходов прошлых лет,  выявленных в отчетном  году;

- прочих доходов;

- штрафов, пени и  неустоек.

Состав и структура  доходов от неоперационной деятельности представлены в таблице 5.

 

Таблица 5 – Состав и структура доходов от неоперационной деятельности «Сбербанка России» за 2009-2011 гг.⁶

 

Статьи  дохода	Удельный вес, %
	2009		2010		2011
	сумма,  (тыс. руб.)	уд.вес., %	сумма,  (тыс. руб.)	уд.вес.%	сумма,  (тыс. руб.)	уд.вес.%
1. Штрафы, пени, неустойки	5906023	59,97	10866194	72,14	8824063	69,86
2. Доходы прошлых лет,выявленные  в отчетном  году	2905343	29,50	3398354	22,56	3249143	25,72
3.  Другие доходы, относимые к  прочим	1037608	10,54	798544	5,30	558563	4,42
Всего доходов от   неоперационной деятельности	9848974	-	15063092	-	12631769	-