Анализ эффективности управления пассивами коммерческого банка

 

На 1.01.2012г. значительная доля (69,86%) неоперационных доходов приходится на  штрафы, пени, неустойки, при этом произошло сокращение их величины по сравнению с 2010 годом на 2042131 тыс. руб., что обусловило снижение величины совокупных доходов от неоперационной деятельности.

Оценка динамики и  объемов расходов ОАО «Сбербанк России» проведены по тому же принципу, что и анализ совокупных доходов.

Группировка сводных статей баланса банка осуществлена по следующей схеме. Выделены следующие группы расходов:

- расходы от операционной  деятельности;

- функциональные расходы;

- прочие расходы.

Структура и динамика расходов представлены в таблице 6.

Таблица 6 – Состав   и структура расходов «Сбербанка России» за 2009-2011 гг.⁷

 

Статьи  расходов	Удельный вес, %
	2009		2010		2011
	сумма,  (тыс. руб.)	уд.вес., %	сумма,  (тыс. руб.)	уд.вес.%	сумма,  (тыс. руб.)	уд.вес.%
Расходы от   операционной деятельности	377811902	63,18	383753600	68,07	365005123	51,14
Функциональные расходы	217876336	36,44	175872094	31,19	339870577	47,62
Прочие расходы	2294527	0,38	4168712	0,74	8827710	1,24
ВСЕГО расходов	597982765	-	563794406	-	713703410	-

 

Сопоставление отчетных показателей банковских издержек на основе этого распределения позволяет выявить изменения в объеме и удельном весе отдельных аналитических статей и сгруппированных блоков издержек банка.

Расходы банка изменялись неравномерно. Значительное увеличение совокупных расходов произошло в 2010 году (что на  5941698 тыс. руб. больше аналогичного показателя в 2009 году, на 18748477 тыс. руб. – в 2011 году).

 Изучение структуры расходов банка позволяет заключить, что наибольший удельный вес имели расходы от операционной деятельности. Состояние операционных расходов имеет тенденцию к снижению, за исключением 2010 года, обусловленного  максимальной их величиной (383753600 тыс. руб.). Увеличение операционных расходов отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, либо может свидетельствовать об ухудшении менеджмента в банке.

Доля расходов от функциональной деятельности первые два года не подвергалась значительным изменениям, чего нельзя сказать о состоянии на 1.01.2012г. (47,62%).

Прочие расходы, занимающие наименьшую долю в совокупных расходах имеют положительную тенденцию  роста.

Для выявления причин динамики величины расходов необходимо провести структурный анализ элементарной базы, представленной в таблице 7.

Таблица 7 – Структура и динамика расходов «Сбербанка России» за 2009-2011 гг.⁸

 

Статьи  расходов	Удельный вес, %
	2009		2010		2011
	сумма,  (тыс. руб.)	уд.вес., %	сумма,  (тыс. руб.)	уд.вес.%	сумма,  (тыс. руб.)	уд.вес.%
1	2	3	4	5	6	7
1. Процентные расходы	311422598	52,08	294160076	52,18	262061888	36,72
1.1. По привлеченным средствам  кредитных организаций	54642006	9,14	31006883	5,50	28280326	3,96
1.2.По привлеченным средствам  других клиентов	247704148	41,42	254878190	45,21	230620472	32,31
1.3. По выпущенным долговым обязательсвтам	9076444	1,52	8275003	1,47	3161090	0,44
2. Непроцентные расходы	66389304	11,10	89593524	15,89	102943235	14,42
2.1. Расходы, от операций с  валютой и др. вал. ценностями	59353008	9,93	76172876	13,51	91533117	12,83
1	2	3	4	5	6	7
2.2. Расходы от операций  с ценными бумагами	2712326	0,45	6858530	1,22	2700368	0,38
2.3. Комиссионные расходы	4323970	0,72	6562118	1,16	8709750	1,22
Всего расходов от   операционной деятельности	377811902	63,18	383753600	68,07	365005123	51,14
3. Функциональные расходы	217876336	36,44	175872094	31,19	339870577	47,62
3.1. Расходы, связанные с содержанием  персонала	124537673	20,83	1242432	0,22	186617340	26,15
3.2. Эксплуатационные расходы	25901731	4,33	95476023	16,93	50475505	7,07
3.3. Амортизация	18910879	3,16	21182308	3,76	24918224	3,49
3.4. Организационно-управленческие  расходы	48526053	8,11	57971331	10,28	77859508	10,91
4. Прочие расходы	2294527	0,38	4168712	0,74	8827710	1,24
4.1. Штрафы, пени, неустойки	181781	0,03	116794	0,02	520107	0,07
4.2. Расходы прошлых лет выявленные  в отчетном году	627966	0,11	1680022	0,30	2765355	0,39
4.3. Прочие расходы	1484780	0,25	2371896	0,42	5542248	0,78
ВСЕГО РАСХОДОВ	597982765		563794406		713703410

 

Наибольшую долю в структуре операционных расходов за рассматриваемый период  составили процентные расходы. В ходе анализа было выявлено сокращение доли процентных расходов в 2011 году на 10,9% по сравнению с 2010 годом и на 15,9% - с 2009 годом. Что обусловлено сокращением значений элементарной базы процентных расходов.

Доля непроцентных расходов в 2011 году составила 14,42%, из них 12,83% приходится на долю расходов от операций с валютой и другими валютными ценностями.

Непроцентные доходы в 2011 году составили 102943235 тыс. руб., что превышает аналогичный показатель 2010 года на 14,9%.

Повышение в 2011 году доли функциональных расходов  - 47,62% свидетельствует  о проведении эффективной политики управления банковской деятельности, так как данный показатель не превышает 60%.

В заключение анализа доходов и расходов необходимо сопоставить доходы и расходы банка по их видам с целью определения эффективности тех или иных банковских операций (таблица 8).

 

Таблица 8 – Доходы и расхода «Сбербанка России» по видам за 2009-2011 гг., тыс. руб.⁹

 

	Доходы и расходы	2009г.	2010г.	2011г.
1	Операционные доходы	967539141	945929677	1005801105
2	Операционные расходы	377811902	383753600	365005123
3	Итого чистая операционная прибыль (убыток) (стр.1 – стр.2)	589727239	562176077	640795982
4	Процентные доходы	811316235	796993292	837887816
5	Процентные расходы	311422598	294160076	262061888
6	Итого чистая процентная прибыль (убыток) (стр.4 – стр.5)	498893637	502833216	575825928
7	Всего доходов	977388155	960992769	1018432874
8	Всего расходов	597982765	563794406	713703410
9	Прибыль (убыток) (стр.7– стр.8)	379405390	397198363	304729464

 

На основании анализа  доходов и расходов ОАО «Сбербанк  России» можно сделать вывод  о том, что в прибыль в течение 2009-2011 гг. имеет неустойчивую тенденцию  к возрастанию.

Абсолютные размеры прибыли  в 2009-2010 гг. увеличились с 379405390 тыс. руб. 397198363  тыс. руб. (на 17792973 тыс. руб.). В 2011 году прибыль снизилась на 92468899 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом, что  обусловлено повышением расходов в 2011 году на 149909004 тыс.руб.

В первом анализируемом году наиболее прибыльными были операции по ссудам и депозитам, предоставленным  клиентам, не являющихся кредитными организациями.

Убыточными оказались операции по получению ссуд от кредитных организаций, так как проценты, уплаченные по размещенным средствам в кредитных организациях, превысили в 6,5 раза полученные проценты по привлеченным средствам кредитных организаций. Однако по итогу процентные доходы превысили процентные расходы на  498893637 тыс. руб.(2,6 раза).

Непроцентные доходы превысили  непроцентные расходы на 78622409 тыс. руб. (в 2,2 раза). По итогам 2009 года  доходы превысили расходы на 498893637 тыс. руб. (в 1,6 раза).

Во втором анализируемом  году наиболее прибыльными были операции по ссудам и депозитам, предоставленным клиентам и  операции по расчетно-кассовому обслуживанию юридических и физических лиц, а также операции по банковским картам. Убыточными оказались операции по получению ссуд от кредитных организаций, так как проценты, уплаченные по размещенным средствам в кредитных организациях, превысили в 3,8 раза полученные проценты по привлеченным средствам кредитных организаций. По итогу процентные доходы превысили процентные расходы на 502833216 тыс. руб.(2,7 раза).

Непроцентные доходы превысили  непроцентные расходы на 48476667 тыс. руб. (в 1,5 раза). По итогам 2010 года доходы превысили расходы на 397198363 тыс. руб. (в 1,7 раза).

В третьем рассматриваемом году  также наиболее прибыльными были операции по ссудам и депозитам предоставленным  клиентам. Убыточными оказались, как и предыдущий период, операции с валютой и другими валютными ценностями, а также операции по получению ссуд от кредитных организаций, так как проценты, уплаченные по размещенным средствам в кредитных организациях, превысили в 3,6 раза полученные проценты по привлеченным средствам кредитных организаций. Однако по итогу процентные доходы превысили процентные расходы на 575825928 тыс. руб. (3,2 раза).

Непроцентные доходы превысили  непроцентные расходы на 51295612 тыс. руб. (в 1,5 раза). По итогам 2011 года доходы превысили расходы на304729464 тыс. руб. (в 1,4 раза).

Абсолютные показатели прибыли не всегда могут охарактеризовать эффективность работы коммерческого банка, особенно при анализе динамики. Поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности (рентабельности) характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала.

В настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности наиболее часто используют четыре показателя – определение отношения прибыли к капиталу, активам, доходам, расходам. Каждая группа и каждый индивидуальный показатель имеет свой экономический смысл и свое значение.

Производим расчет показателей рентабельности за 2009-2011 гг.

1) Обобщающий показатель  рентабельности банка:

 (1)¹⁰

где P – чистая прибыль банка;

E – собственные средства.

ROE1 =21694495 /848253110 * 100% = 2,6%;

ROE2 = 173978563/1049887154 * 100% =16,5%;

ROE3 = 310494911/1300642439* 100% = 23,9%.

2) Прибыльность (рентабельность) активов:

(2)¹¹

где А – активы банка.

ROA1 = 21694495/ 7096995293* 100% = 0,3%;

ROА2 = 173978563/85232472230* 100% = 2,04%;

ROА3 = 310494911/10419419163*100% = 2,98%.

3) Отношение прибыли к доходам:

(3)¹²

где I – доходы банка.

dd1 = 21694495/977388155 * 100% = 2,22%;

dd 2 = 173978563/960992769* 100% = 18,1%;

dd 3 =310494911/1018432874 * 100% = 30,5%.

4) Отношение прибыли к расходам:

(4)¹³

где F – расходы банка.

dr 1 = 21694495/597982765* 100% = 3,63%;

dr 2=173978563 /563794406* 100% = 3,09%;

dr 3= 310494911/713703410 * 100% = 43,5%.

5) Доходность активов:

(5)¹⁴

Da 1=977388155 / 7096995293*100% = 13,77%;

Da 2= 960992769/8523247230 *100% = 11,27%;

Da 3=1018432874 /10419419163*100% = 9,77%.

По результатам полученных данных строим сводную таблицу 9 .

 

Таблица 9 – Динамика показателей прибыльности и рентабельности ОАО «Сбербанк России» за 2009-2011 гг., %.¹⁵

 

Показатели	Анализируемый период			Среднее значение за анализируемый период
	2009	2010	2011
ROE	2,6	16,5	23,9	14,3
ROA	0,3	2,04	2,98	1,77
dd	2,22	18,1	30,5	16,94
dr	3,63	3,09	43,5	16,74
Da	13,77	11,27	9,77	11,6

 

Из таблицы 7 видно, что значение показателя рентабельности активов (ROА) имело устойчивую тенденцию к возрастанию и достигло 2,98%. В 2010 году данный показатель достиг уровня нормативного значения 1-4%. Что свидетельствует о постепенном выравнивании роста активов банка его прибыли.

Значение обобщающего показателя рентабельности (ROЕ) имело за анализируемый период устойчивую тенденцию к возрастанию с 2,6% до 23,9% и вступило в область нормативного значения (15-40%).Это говорит о том, что прибыль, получаемая коммерческим банком, увеличивается намного быстрее, чем акционерный капитал.