Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Апреля 2015 в 20:09, контрольная работа
Управление банком базируется на использовании полной и достоверной информации о формировании его ресурсов и их размещении, достигнутых результатах, наличии резервов на возможные потери, и обо всех других операциях банка. Обеспечивает банк такой информацией ведущийся в нем учет.
Бухгалтерский учет в банке представляет собой строго организованный, упорядоченный процесс сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии и движении его материального имущества, денежных средств, кредитов, фондов, ценных бумаг, созданных резервов, о доходах и расходах, финансовых результатах. Бухгалтерский учет в этом качестве создается и совершенствуется самим банком на основе норм законодательства и требований регулирующих органов и предназначен для формирования полной и достоверной информации в виде систематизированных данных (отчетности) о его финансово-экономическом положении, необходимой внутренним и внешним пользователям в целях управления (анализа, планирования, регулирования и контроля) деятельностью банка.
Введение…………………………………………………………………….3
1. Нормативная база финансовой отчетности в банке………………….5
1.1 Принципы учета в банках…………………………………………….5
1.2 Нормативные документы, регулирующие порядок составления отчетности в банках………………………………………………………6
2. Банковская отчетность…………………………………………………12
2.1 Состав, содержание и периодичность бухгалтерской отчетности в банках……………………………………………………………………...12
2.2 Виды отчетности в банках……………………………………………20
2.3 Подготовительная работа к составлению годового отчета………...27
2.4 Пояснительная записка……………………………………………….28
2.5 Финансовая отчетность кредитных организаций………………….30
2.6 Консолидированная отчетность……………………………………31
2.7 Публикуемая отчетность…………………………………………….33
2.8 Аудиторское заключение…………………………………………….35
Заключение……………………………………………………………….39
Список использованной литературы…………………………………….41
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Балансовый отчет коммерческого банка
№ п\п |
|
Отчетная дата |
Актив 1. Денежные средства, счета и депозиты в ЦБ РФ 2. Депозиты в банках и других кредитных учреждениях 3. Долговые ценные бумаги (по рыночной стоимости) 4. Ценные бумаги для перепродажи 5. Ссуды 6. Лизинг клиентам 7. Минус резерв на возможные потери по ссудам 8. Чистые ссуды и лизинг клиентам 9. Основные средства и нематериальные активы (за минусом износа) 10. Инвестиционные ценные бумаги 11. Наращенные доходы и авансовые расходы 12. Прочие активы из них драгоценные металлы 13. Всего активы Заемные средства 14. Депозит ЦБ РФ 15. Депозиты банков и других кредитных учреждений 16. Депозиты клиентов 17. Наращенные расходы и досрочные доходы 18. Выпущенные долговые ценные бумаги 19. Прочие заемные средства 20. Резерв на покрытие рисков 21. Всего заемные средства Собственные средства 22. Уставный капитал (простые акции) 23. Привилегированные акции 24. Эмиссионные разницы 25. Прибыль, оставленная в распоряжении банка 26. Переоценка основных средств 27. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 28. Всего собственные средства 29. Всего заемные и собственные средства 30. Обязательства и
Председатель Правления банка Главный бухгалтер_____________________ | ||
Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка
(кроме данных по акциям и паям)
№ п\п |
Показатели |
При были |
Убытки |
Доход по процентам от: 1. депозитов в банках и других кредитных учреждений 2. ссуд 3. лизинга клиентам 4. долговых ценных бумаг 5. других источников 6. А, Доход по процентам - всего Расходы по процентам на: 7. депозиты банков и других кредитных учреждений 8. депозиты клиентов 9. выпущенные ценные бумаги 10. В. Расходы по процентам — всего 11. С. Чистый доход по процентам (С = А + В) Беспроцентный текущий доход от: 12. торговли иностранной валютой 13. другого торгового дохода 14. трастовых операций и агентского дохода 15. чистого дохода (потери) от вложений в ценные бумаги 16. другого текущего дохода 17. Д. Беспроцентный текущий доход – всего 18. Е. Текущий доход (Е = С + Д) Другие беспроцентные текущие расходы: 19. заработная плата 20. материальное поощрение 21. эксплуатационные расходы 22. расходы на приобретение МБП 23. другие текущие расходы 24. Беспроцентные расходы – всего 25. Текущий результат до вычета резерва на возможные потери по ссудам 26. Н. Резерв на возможные потери по ссудам 27. Прибыль до налогообложения 28. Налог на доход 29. Чистая прибыль (убыток) от непредвиденного дохода 30. Непредвиденный доход
за вычетом непредвиденных 31. Чистая прибыль (убыток) 32. Чистая прибыль на акцию, пай или условный пай 33. Объявленный дивиденд на акцию, пай или условный пай Председатель Правления банка Главный бухгалтер | |||
1 ФЗ "О Центральном банке РФ"
2 ФЗ "О банках и банковской деятельности"