Банковский кредит как источник формирования финансовых ресурсов предприятий, его роль и границы

В качестве субъектов кредитных отношений выступают кредит заемщик.

Кредитор — это сторона, предоставляющая ссуды. На ранних стадиях товарного производства кредиторами были ростовщики. С его развитием в качестве денежных кредиторов стали выступать банки. При передаче в ссуду товаров (в виде отсрочки платежа) кредитором выступают товаропроизводители. Они передают в ссуду не денежные средства, высвободившиеся в процессе кругооборота капитала, а товары, подлежащие реализации. Товаропроизводитель становится кредитором не в силу договора купли-продажи, а в результате дополнительной сделку разрешающей платежи через определенное время после передачи товара покупателю. Во всех случаях кредитор является собственником ссу­жаемых средств, за передачу которых во временное пользование он получает ссудный процент.

Заемщик — сторона, получающая кредит и принимающая на себя обязательство возвратить в установленный срок ссуженную стоимость и уплатить процент за время пользования ссудой. В период господства ростовщического кредита заемщиками были либо мелкие крестьяне, либо мастера-ремесленники, либо знать, крупные земельные собственники. С образованием банков произошла концентрация заемщиков, для кото­рых он выступает «коллективным кредитором».

В рамках кредитных отношений один и тот же экономический субъект может одновременно быть и кредитором, и заемщиком. В тех случаях, когда предприятие получает в банке ссуду, последний является кредито­ром, а первое — заемщиком. Если предприятие хранит деньги в банке, то оно — кредитор, а банк — заемщик. Действуя как посредник, банк во всех случаях выступает от своего имени и принимает на себя все связанные с этим риски. В условиях широко развитой финансовой системы кредит­ные отношения могут осуществляться и без участия банков.

Отношения между кредитором и заемщиком строятся как отноше­ния юридически самостоятельных субъектов, обеспечивающих имуще­ственную ответственность друг перед другом. В основе этих отношений лежит взаимный экономический интерес к передаче стоимости во вре­менное пользование.

Для полного выяснения сущности кредита как экономической кате­гории следует не только выявить и понять объективные причины его возникновения, роль кредитора и заемщика в организации кредитных отношений, но и функции кредита, которые так же носят объективный характер.

1.2. Функции кредита

В теории кредита нет единства взглядов, касаю­щихся количества и содержания функций кредита. Однако постоянным проявлением его сущности во всех формах является перераспределитель­ная функция и функция создания кредитных орудий обращения.

Благодаря перераспределительной функции кредита происходит перераспределение стоимости. Оно может осуществляться в отраслевом и территориальном разрезах, на уровнях предприятий как субъектов кре­дитных отношений. В любом случае речь идет о перераспределении вре­менно высвободившейся стоимости. Поэтому она перераспределяется на условиях возврата.

Развитие функции создания кредитных орудий обращения было свя­зано с возникновением банковской системы. Хранение денег на счетах в банках позволило осуществлять безналичные расчеты за товары и услуги, по денежным обязательствам, зачет взаимной задолженности, что значительно сократило налично-денежный оборот, а следовательно, и издержки обращения, связанные с изготовлением, пересчетом, перевозкой и охраной наличных денег.

1.3. Роль кредита в развитии экономики

В рыночной экономике роль кредита исключительно высока. Каждое предприятие как самостоятельный субъект рынка функционирует в режиме самофинансирования. В любой момент оно должно иметь определенную сумму средств, которые постоянно совершают непрерывный кругооборот. В процессе него или возникает потребность во временных дополнительных средствах, или наоборот, денежные ресурсы временно высвобождаются. Эти колебания гибко улавливаются с помощью кредитного механизма. Тем самым
осуществляется саморегулирование величины средств, необходимых
совершения хозяйственной деятельности. Благодаря именно кредиту
предприятия располагают в любой момент такой суммой денежных
средств, которая необходима для нормальной работы. Например, при
сезонных условиях снабжения, производства или реализации продукции
кредит необходим для формирования временных запасов.             

Особенно важна роль кредита в пополнении оборотных средств,  потребности в которых у любого предприятия не стабильны: то увеличиваются, то уменьшаются (величины производственных запасов колеблются в зависимости от сроков поступления сырья и материалов). Кроме того, величина остатков готовых изделий и необходимых предприятию
денежных средств также зависят от условий поставки, сроков получения платежей от покупателей и оплаты счетов поставщиков, сроков выплаты заработной платы и т.д. Поэтому, несмотря на равномерный процесс производства, у предприятий даже несезонных отраслей в процессе
кругооборота средств постоянно образуются кратковременные отклонения от установленных средних величин. Объективный процесс притока
и оттока средств у отдельных предприятий требует гибкой системы организации движения капитала.

Велика роль кредита в воспроизводственном процессе основных фондов. Предприятиям часто нужны средства до того, как они накопят амортизацию и прибыль (для инвестиций). Использование заемных средств позволяет совершенствовать технологию производства, быстро внедрять новые виды продукции, а следовательно, расширять или стабильно поддерживать на рынке свою долю реализуемой продукции. Сочетание собственных ресурсов предприятий с заемными средствами позволяет эффективно эксплуатировать основные фонды, наращивать объемы кон­курентоспособной продукции.

Важную роль кредит играет в регулировании ликвидности банков­ской системы, а также в создании эффективного механизма финансиро­вания государственных расходов.

1.4. Формы и виды кредита

Форма кредита отражает структуру кредитных отношений, их субъек­тов и основных свойств, сохраняющихся при различных внешних и внут­ренних изменениях. Как бы не менялись связи между кредитором и за­емщиком по поводу ссуженой стоимости, форма кредита выражает его содержание как целого.

Ростовщический кредит. Самой простейшей, неразвитой формой кредита считается ростовщический кредит. Он был историческим пред­шественником всех современных форм кредита.

Ростовщический кредит зародился в период разложения первобыт­ного строя, когда возникла имущественная дифференциация общества. Деление первобытной общины на богатые и бедные семьи, накопление денежных средств в руках одних и нужда в них других, создали почву для ростовщических ссуд. С их помощью денежное богатство превра­щалось в стоимость, приносящую доход в виде ссудного процента, т.е. в капитал, складывались экономические отношения, когда один член об­щества становился кредитором, другой — заемщиком.

Ростовщические ссуды выдавали под залог. В качестве последнего использовали прежде всего земельные участки. Поэтому не случайно, что уже в период рабовладельческого общества появилось понятие «ипоте­ки» (от греческого — залог, заклад) как разновидности залога, когда ссу­да выдается под залог земли и недвижимого имущества.

Коммерческий кредит.

Исторически раньше появился коммерческий кредит, так как он возник непосредственно из процесса производства и реализации товаров, объект кредитной сделки — товарный капитал. Со­временный коммерческий кредит — это кредит, предоставляемый пред­приятиями друг другу. Он связан с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками. В РФ в соответствии с 4.2 Гражданского кодекса РФ ч. 2 договорами может предусматриваться предоставление коммерческого кредита в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг, если иное не установлено законом.

Базой возникновения коммерческого кредита является различная продолжительность производства и реализации товаров у разных това­ропроизводителей. Складывается ситуация, когда одни предприятия уже имеют готовую продукцию для реализации, а другие — их потенциаль­ные покупатели еще не продали свои товары, поэтому не могут опла­тить чужой товар. Следовательно, в данном случае движение промыш­ленного капитала идет параллельно ссудному. Коммерческий кредит содействует реализации товаров и получению прибыли, заложенной в них. По этой причине уровень ссудного процента здесь ниже, чем по бан­ковскому кредиту.

Для оформления коммерческого кредита используется вексель — долговое обязательство покупателя перед поставщиком.

Расширению возможностей использования коммерческого кредита способствует обращаемость векселей. Они могут использоваться не только для получения платежа, но и как орудие последнего, переходить из рук в руки и обращаться. Обращение векселей полностью не устраняет ограниченность коммерческого кредита. Стремление преодолеть узость его границ приводит к возникновению банковского кредита и одновременно к модификации самого коммерческого кредита. Так, в современных условиях все шире применяют коммерческое кредитование в денежной форме, предприятия  предоставляют друг другу денежные ссуды.

При наличии развитой кредитной системы коммерческий кредит переплетается с банковским, так как кредитор, имея вексель — обязательство заемщика, может его учесть в банке и получить под него банковский кредит. Но и в этом случае суть коммерческого кредита не меняется.

Государственный кредит.

Государственный кредит — это такая фор­ма кредита, при которой в качестве кредитора или должника выступает государство. Осуществляя функции кредитора, государство через центральный банк производит кре­дитование:

конкретных отраслей или регионов, испытывающих особую потребность в финансовых ресурсах, если возможности бюд­жетного финансирования уже исчерпаны, а ссуды коммерчес­ких банков не могут быть привлечены в силу действия факто­ров конъюнктурного характера;

коммерческих банков в процессе аукционной или прямой продажи кредитных ресурсов на рынке межбанковских креди­тов.

В роли заемщика государство выступает в процессе разме­щения государственных займов или при осуществлении опера­ций на рынке государственных краткосрочных ценных бумаг.

Основной формой кредитных отношений при государ­ственном кредите являются такие отношения, при которых го­сударство выступает заемщиком средств.

Следует отметить, что в условиях переходного периода он должен использоваться не только в качестве источника привле­чения финансовых ресурсов, но и эффективного инструмента централизованного кредитного регулирования экономики.

Международный кредит.

Международный кредит - это предоставление денежно-мате­риальных ресурсов одних стран другим во временное пользование в сфере Международных отношений, в т. ч. и во внешнеэкономичес­ких связях. Эти отношения осуществляются путем предоставления валютных и товарных ресурсов иностранным заемщикам на услови­ях возвратности и уплаты %, преимущественно в виде займов.

Средства для международного кредита мобилизуются на Ме­ждународном рынке ссудных капиталов, на национальных рынках ссудного капитала, а также за счет использования ресурсов государст­венных, региональных и международных организаций. Размер кре­дита и условия его представления фиксируются в кредитном со­глашении (договоре) между кредитором и заемщиком.

Международный кредит в современной практике по срокам подразделяются на:

- краткосрочный (до 1 года),

- среднесрочный (от 1 до 10 лет),

- долгосрочный (свыше 10 лет).

Банковский кредит.

Он является основной формой кредита в рыноч­ной экономике.

Банковский — это такой кредит, при котором владельцы свободных денежных средств предоставляют их в ссуду заемщикам через посред­ство банков. Его субъектами являются, с одной стороны, банк как кре­дитор, с другой — предприятие, организации и население как заемщики. Банковский кредит выступает всегда в денежной форме и объектом кредитования предстает денежный капитал. В силу этого в банковском кре­дите ссудный капитал окончательно отделяется от промышленного и осуществляет свое движение независимо от него. Выступая в денежной форме, банковский кредит преодолевает ограниченность коммерческо­го кредита по многим параметрам: размерам, срокам, направлению. Бла­годаря этому заемщики могут получить практически любые суммы, на любые сроки кредитных сделок. Денежная форма данного кредита пре­доставляет возможность получить его любой области хозяйственной деятельности, на личные цели физических лиц и другие потребности.

Банковский кредит выполняет различную роль в процессе обще­ственного воспроизводства. Так, если он используется на расширение производства, для вложения в основной и оборотный капитал заемщи­ка, то банковскую ссуду называют ссудой капитала. В тех случаях, когда банковский кредит используются для совершения платежей, погашения старых долговых обязательств, имеет место ссуда денег. Например, при учете (покупке) банком векселей у векселедержателя до наступления срока их погашения происходит ссуда денег. Совокупный размер ресур­сов, которыми располагает банк и его клиент, учитывающий вексель, не меняется, происходит лишь превращение стоимости из формы долгово­го обязательства (векселя) в денежную форму. Ссуда денег имеет место во всех случаях, когда кредитная операция сопровождается покупкой бан­ком части финансовых активов клиента (счетов дебиторов, прав требова­ния, долговых обязательств и т.п.). Ссуда денег лишь опосредует круго­оборот капитала, но не обеспечивает его расширения, в то время как ссуда капитала непосредственно способствует росту производства и увеличи­вает размер капитала, которым располагает товаропроизводитель.