Бюджетно-финансовая политика

Дискреционная фискальная политика в зависимости от фазы экономического цикла может быть стимулирующей  или сдерживающей.

Стимулирующая бюджетно-налоговая политика (фискальная экспансия) в краткосрочной перспективе имеет своей целью преодоление циклического спада экономики и предполагает увеличение госрасходов, снижение налогов или комбинирование этих мер. В более долгосрочной перспективе политика снижения налогов может привести к расширению предложения факторов производства и росту экономического потенциала. Осуществление этих целей связано с проведением комплексной налоговой реформы, сопровождающейся ограничительной денежно-кредитной политикой Центрального (Национального) банка и оптимизацией структуры государственных расходов.

Сдерживающая бюджетно-налоговая  политика (фискальная рестрикция) имеет  своей целью ограничение циклического подъема экономики и предполагает снижение госрасходов, увеличение налогов или комбинирование этих мер. В краткосрочной перспективе эти меры позволяют снизить инфляцию спроса ценой роста безработицы и спада производства. В более продолжительном периоде растущий налоговый клин может послужить основой для спада совокупного предложения и развертывания механизма стагфляции, особенно в том случае, когда сокращение государственных расходов осуществляется пропорционально по всем статьям бюджета и не создается приоритетов в пользу государственных инвестиций в инфраструктуру рынка труда. Затяжная стагфляция на фоне неэффективного управления государственными расходами создаёт предпосылки для разрушения экономического потенциала.

Стабилизационное воздействие  налогов и государственных расходов на экономическое развитие обусловлено  тем, что они обладают мультипликационным эффектом и оказывают прямое влияние  на совокупный спрос, объем национального  производства, занятость населения. Так, в период спада правительства, стимулируя государственные расходы, вызывают мультипликационный рост потребительских расходов и множительный эффект инвестиций.

Мультипликатор государственных  расходов (МРг) рассчитывается по формуле:  

 

 

     MPr = 1/(1 – MPC)                                                        (2.1) 

 

где МРС – предельная склонность к потреблению.

Он показывает приращение ВВП в  результате роста государственных  расходов на закупку товаров и  услуг.

При значительном уровне безработицы  государство проводит стимулирующую политику в форме сокращения налогов. Более низкие налоги вызывают увеличение доходов домашних хозяйств, что ведет к увеличению расходов и к росту совокупного спроса, цен, расширению объема производства и совокупного предложения. В результате повышается реальный ВВП. Низкие налоги также стимулируют рост сбережений домашних хозяйств и увеличение прибыльности предпринимательских инвестиций. Это способствует повышению нормы накопления капитала, расширению производства, снижению безработицы и увеличению национального продукта. Следовательно, налоги также приводят к мультипликационному эффекту.

Мультипликатор чистых налогов  – это отношение величины изменения  совокупного спроса к величине заданного  изменения реальных чистых налогов. Его абсолютная величина определяется по формуле: 

 

МР налогов = МРг – 1                                          (2.2)

 

Если в эту формулу подставить значение мультипликатора расходов, то получится:

 

МР налогов = МРС (1 – МРС)                                  (2.3) 

 

Налоги по сравнению  с государственными расходами в  меньшей степени воздействуют на изменение национального продукта. Налоговый мультипликатор меньше мультипликатора  государственных расходов на величину предельной склонности к потреблению. Это объясняется тем, что государственные расходы являются составляющей совокупных расходов, а налоги выступают фактором, влияющим только на потребление – одну из переменных совокупных расходов. Кроме того, если каждая денежная единица, использованная на закупку товаров и услуг, оказывает прямое воздействие на прирост ВВП, то при сокращении налогов только одна часть доходов семейных хозяйств идет на рост потребления, поскольку другая часть уходит на сбережения.

Выбор правительством форм и методов стабилизационной фискальной политики зависит и от используемой концептуальной модели государственного регулирования. В теории и практике государств с рыночной экономикой выделяются две концептуальные модели-неокейнсианская и неоклассическая.

Неокейнсианская модель государственного регулирования экономики базируется на теории Дж. Кейнса. Он придавал особое значение недискреционной бюджетно-налоговой политике, которая, по его мнению, способна амортизировать кризис. Встроенная стабильность возникает вследствие существования функциональной зависимости между налогами и национальным доходом. Так, величина собираемого чистого налога варьирует пропорционально  величине чистого национального продукта (ЧНП). Следовательно, по мере изменения уровня ЧНП возможны автоматические колебания (увеличение или уменьшения) размеров налоговых поступлений и возникающих бюджетных дефицитов и профицитов.

Неоклассическая модель налогового регулирования основывается на теории  “экономики предложения”, в которой одним из условий , обеспечивающих рост сбережений и расширение инвестиционной деятельности, выступает низкий уровень налогов. Для этого используется бюджетная концепция А. Лаффера, где главной переменной величиной является предельная ставка налога. Так, если предельные ставки налогов достигают достаточно высокого уровня, то ликвидируютя стимулы для предпринимательской инициативы и расширения производства, падают прибыли, усиливается процесс уклонения от уплаты налогов, следовательно ,снижаются и общие налоговые поступления. Сокращение предельных налоговых ставок вызывают противоположный эффект.

Таким образом, бюджетно-финансовая политика находится в тесной связи  с налоговой политикой. Налоговая политика-это комплекс правовых действий органов власти и управления, определяющей целенаправленное применение налоговых законов. Задачи и цели налоговой политики пересекаются с целями и задачами бюджетно-финансовой политики и обусловлены макроэкономическими задачами государства на каждом этапе развития страны. Формирование налоговой политики должно строится на соблюдении следующих принципов:

-стабильность налоговой  системы;

-равенство налогового бремени для различных категорий плательщиков с равным уровнем дохода;

-одинаковое условие налогообложения для предпринимателей, занятых в производстве и потребителей.

Налоговая политика является частью бюджетно-финансовой политики и инструментом государственного регулирования социально-экономических процессов в обществе.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Бюджетно-финансовая  политика

Республики  Беларусь в современных условиях

 

3.1 Формирование и модернизация бюджетно-налоговой системы и бюджетной политики в Республике Беларусь

 

В Республике Беларусь бюджетно-налоговая  система, ориентированная на функционирование в рыночных условиях, проходит этап становления и модернизации. В период нахождения нашей страны в составе Советского Союза осуществлялись некоторые меры финансового регулирования со стороны государства, но поскольку в социалистической экономике считалось невозможным возникновение кризисов и связанных с ними проявлений нестабильности, действие бюджетно-налоговой политики просто исключалось.

В соответствии с действовавшим  до принятия Бюджетного кодекса [1] Законом  Республики Беларусь «О бюджетной системе  Республики Беларусь и государственных  внебюджетных фондах», страна перешла  на самостоятельное построение бюджетов различных уровней власти: республиканского, регионального (область, район) и местного (административные группы, в том числе города и районы в городах).

В отличие от большинства  развитых стран в Республике Беларусь при использовании налоговых поступлений применяется способ долевого участия, который закрепляет зависимость развития местной экономики от Центра, предполагает субсидирование нижестоящих бюджетов. Данный механизм заимствован от прежней практики централизованного регулирования вышестоящими органами доходов местных бюджетов.

Поскольку республиканский  бюджет финансирует расходы на оборону, правоохранительные и судебные органы, обслуживание государственного внутреннего  долга, республиканские программы, мероприятия по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и другие направления, то все поступления от общегосударственных налогов зачисляются в общереспубликанский бюджет, а затем по ряду налоговых отчислений осуществляется их долевое использование. Среди налогов, по которым устанавливаются нормативы отчислений в республиканские и местные бюджеты, – налог на прибыль и доходы, платежи за пользование природными ресурсами, госпошлина и сборы.

Как и в большинстве  постсоветских стран, в Республике Беларусь существует централизованный порядок распределения налоговых поступлений. Необходимо отметить некоторые очевидные недостатки такого механизма. Так, местные органы власти не имеют серьезных стимулов к зарабатыванию средств, поскольку недостаточно самостоятельны; высокая дотационность местных бюджетов предопределена стремлением довести бюджетную обеспеченность на одного жителя до среднереспубликанского уровня; нагрузка на финансовые органы возрастает по причине огромных встречных финансовых потоков из региона в Центр, а затем из республиканского бюджета – в местные. К моменту приобретения Республикой Беларусь суверенитета доля консолидированного бюджета в ВВП составляла 32,4%. Затем в течение двух лет этот показатель возрастал, что было связано с необходимостью централизации в бюджете финансовых ресурсов для осуществления социально-экономической политики в условиях самостоятельности.

За 1995–2005 гг. значительно  увеличился охват бюджета за счет поэтапного включения в него внебюджетных средств государства. С 2004 г. в бюджет включен Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) Министерства труда и социальной защиты, в 2005 г. – инновационные фонды, в 2006 г., с принятием Закона о бюджете, – фонд развития строительной науки [13; c. 19].

Бюджетно-налоговая политика Республики Беларусь имеет следующие направления:

-  обеспечение роста экономики, укрепление финансово-кредитной системы;

-  поэтапное сокращение налоговой нагрузки и упрощение налоговой системы;

-  повышение уровня жизни населения посредством увеличения зарплаты, пенсий, пособий и других выплат, укрепления материальной базы учреждений социальной сферы, государственной поддержки строительства жилья;

-  государственная поддержка приоритетных отраслей реального сектора экономики.

Программными документами  предусмотрено, что реализация бюджетной политики в 2006–2015 годах должна осуществляться путем оптимизации государственных обязательств, повышения эффективности и результативности бюджетных расходов на основе совершенствования форм и процедур их финансирования, снижения рисков, связанных с условными обязательствами бюджетов [11].

Предусматривается обеспечить устойчивость бюджетной системы, а  также прозрачность процедур планирования, исполнения и оценки результатов  бюджетных расходов. Повышение эффективности  использования бюджетных средств будет осуществляться за счет перехода к программно-целевому методу бюджетного планирования, обеспечивающему прямую взаимосвязь выделяемых бюджетных ресурсов с достижением конкретных результатов деятельности государственных органов и бюджетных организаций.

Предусматривается обеспечить переход к среднесрочному бюджетному планированию с ежегодным формированием  по скользящему принципу среднесрочной  финансовой программы Республики Беларусь, что станет основой для разработки бюджетов республиканскими и местными органами государственного управления, достижения прозрачности и ясности при планировании бюджетных расходов в пределах имеющихся ресурсов.

Будет завершена работа по приведению бюджетной классификации  Республики Беларусь в соответствие с международными стандартами статистики государственных финансов, что позволит получать необходимые для анализа бюджетно-налогового сектора данные, сопоставимые со статистикой других секторов экономики, и осуществлять сопоставление итогов социально-экономического развития республики с показателями других стран.

Упорядочение государственной  поддержки реального сектора  экономики будет реализовано  за счет оптимизации ее форм и сокращения объема.

Снижение налогового бремени будет осуществляться в  увязке с реформой межбюджетных отношений, на основе упорядочения и закрепления доходных источников и расходных полномочий за каждым уровнем бюджетной системы Республики Беларусь на долгосрочной основе.

Органы местного управления и самоуправления получат возможность  планировать бюджет на перспективу, более рационально расходовать его средства для выполнения программ экономического и социального развития территорий, что должно обеспечить конституционное право граждан на равный доступ к основным бюджетным услугам и социальным гарантиям, независимо от места их проживания.

Важным направлением бюджетной политики является обеспечение  сбалансированности бюджетов всех уровней  и сокращение их дефицита в долгосрочном периоде до уровня, приемлемого для  запланированных темпов инфляции, инвестиций и экономического роста.

Уровень внутреннего  и внешнего долга останется в  пределах финансовой безопасности и  законодательных ограничений при  повышении эффективности управления им в целях снижения стоимости  обслуживания и минимизации рисков. Для обеспечения бюджетной устойчивости необходимо контролировать и эффективно регулировать размер гарантированного долга бюджетов всех уровней.