Денежные фонды

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..…3

РАЗДЕЛ I. Теоретические аспекты формирования и использования денежных фондов и резервов предприятия……………………………………………………5

• Понятие и сущность денежных фондов и резервов предприятия……………5
• Контроль за формированием и использованием денежных фондов предприятия…………………………………………………………………….11
• Нормативно-правовое регулирование формирования и использования денежных фондов предприятия……………………………………………….14

 

РАЗДЕЛ II. Анализ формирования и использования денежных фондов и резервов ЗАО «Агропромбанк»…………………………………………………...16

2.1 Характеристика ЗАО «Агропромбанк»……………………………………….16

2.2 Анализ формирования собственных денежных фондов и резервов……….19

2.3 Анализ использования денежных фондов ЗАО «Агропромбанк»………….28

2.4 Пути совершенствования формирования и использования денежных фондов и резервов предприятия………………………………………………………………

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..38

Список использованных источников……………………………………………...40

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Каждое предприятие в процессе своей производственно-хозяйственной деятельности имеет денежные средства, из которых формируются различные денежные фонды. Через эти фонды осуществляется финансирование процессов производства и сбыта продукции, обеспечение расширенного воспроизводства и роста объемов выпуска продукции; освоение новой техники и ее внедрение в производственный процесс; стимулирование работников, что приводит к росту производительности труда; различные расчеты с бюджетом в виде уплаты налогов; с банков в виде выплаты процентов за кредит. Каждый из формируемых на предприятии денежных фондов имеет определенное назначение и порядок формирования.

Актуальность данной работы состоит в том, важнейшей стороной финансовой деятельности предприятия является формирование и использование различных денежных фондов и резервов, так как для эффективной деятельности предприятия особое значение имеет формирование собственного капитала, который включает в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, фонды денежных средств, нераспределенную прибыль.

Цель курсовой работы – изучить теоретические и практические аспекты формирования и использования денежных фондов, разработать основные пути их совершенствования.

Для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические аспекты формирования и использования денежных фондов и резервов предприятия;

- проанализировать современное состояние денежных фондов и резервов предприятия на примере ЗАО «Агропромбанк»;

- определить пути совершенствования формирования и использования денежных фондов и резервов предприятия в современных условиях.

Объектом исследования является закрытое акционерное общество «Агропромбанк» г.Тирасполь.

Для решения поставленных задач были использованы следующие методы научного познания: экономико-статистический анализ, описание, системный подход, сравнение, метод анализа и синтеза, балансовый метод, расчетно-аналитический.

В качестве информационной базы исследования были использованы законодательные акты, аналитические данные и статьи, опубликованные в научной литературе и периодической печати, учебная и методическая литература, финансовая отчетность и документация ЗАО «Агропромбанк», а также информация с сайтов Интернета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел I.  Теоретические аспекты формирования и использования денежных фондов и резервов предприятия.

 

• Понятие и сущность денежных фондов и резервов предприятия.

Многообразие денежных отношений, образования и использования целой системы фондов в процессе кругооборота средств создает сложную совокупность взаимоотношений предприятия с поставщиками – приобретение материальных ценностей, услуг, необходимых для его деятельности; подрядчиками – оплата строительно-монтажных, ремонтных и других работ; с покупателями – при реализации товаров и оказании услуг; с бюджетом – по налогам, отчислениям, платежам и ассигнованиям; с банком – по кредитам, хранению денежных средств, выполнению расчетных операций; с рабочими и служащими – по оплате труда и другим расчетам. [13,с.304]

Основными источниками организации в приобретении имущества и финансировании процесса производства являются средства собственников, аккумулированные в форме уставного капитала, других видов капиталов, образуемых организацией в установленном порядке, а также прибыль, оставленная участниками на расширение производства, - так называемые собственные средства организации.

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.

Одной из задач в области финансов предприятия является нахождение оптимального соотношения между доходностью бизнеса и финансовыми рисками.

Другая важнейшая сторона корпоративных финансов — это решения об инвестициях, то есть решения о вложении денежных средств с целью получения дополнительного дохода. Управление инвестициями — важнейшая сторона финансов на любом уровне, и корпоративный уровень не исключение. Перед принятием решения об инвестиции, нужно проанализировать следующие факторы:

• соотношение между: целью — периодом времени — инфляцией — неприятием рисков — налогами — чистым доходом
• выбор между активной и пассивной стратегией хеджирования
• оценка эффективности портфеля инвестиций

Источники финансовых ресурсов предприятий отображены на рис. 1.

Рис. 1. Финансовые ресурсы предприятия

 

Первая группа денежных фондов организации – это фонды собственных средств. Они играют решающую роль в его деятельности, т.к. требования по их объему и организации достаточно однозначны.

Капитал представляет собой разницу между активами и обязательствами предприятия. Капиталу любого предприятия присущи, по крайней мере, две особенности. Во-первых, он всегда выступает в роли источника активов хозяйственной единицы, а, следовательно, неосязаем (его нельзя потрогать руками). Во-вторых, капитал отнюдь не является синонимом понятия «собственные средства», в его состав входят только те собственные средства, которые изменяют свою форму (из денежной переходят в материальную и наоборот), а не расходуются предприятием безвозвратно.

Уставный капитал – это сумма вкладов первоначально инвестированных собственниками в имущество предприятия для обеспечения его уставной деятельности. Его размер всегда четко определен в учредительных документах предприятия. Уставный капитал – источник формирования основного и оборотного капитала, которые в свою очередь направляются на приобретение основных производственных фондов, нематериальных активов, оборотных средств. Он является основой всей деятельности любого предприятия, имеет важное экономическое значение. [19,с.345]

Резервный капитал – это страховой капитал предприятия, предназначенный для возмещения убытков от хозяйственной деятельности, а также для выплаты доходов инвесторам и кредиторам в случае, если на эти цели не хватает прибыли. Средства резервного капитала выступают гарантией бесперебойной работы предприятия и соблюдения интересов третьих лиц. Наличие такого источника предает последним уверенность в погашении предприятием своих обязательств. [15,с.208]

Наличие резервного фонда является важнейшим условием обеспечения устойчивого финансового состояния предприятия. К числу резервных фондов денежных средств относятся также резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, выкупной фонд, отложенный фонд и другие, создаваемые в акционерных обществах для погашения облигаций и выкупа акций.

В отличие от резервного понятие добавочного капитала гражданским законодательством не определено. Понятие добавочного капитала раскрывается нормативными документами по бухгалтерскому учету. Добавочный капитал является одним из источников собственных средств организации. Он образуется в процессе хозяйственной деятельности предприятия в результате прироста стоимости активов предприятия, а также в результате присоединения к активам безвозмездно полученного имущества производственного назначения. Добавочный капитал включает в себя капитал переоценки, эмиссионный доход, капитал накопления. Капитал переоценки – прирост стоимости имущества в результате переоценок основных средств и незавершенного строительства организации, производимых по решениям правительства. Эмиссионный доход – полученные денежные средства и имущество в сумме повышения их величины над стоимостью переданных акций. Капитал накопления – прирост активов в результате инвестиционной деятельности организации, профинансированной за счет прибыли. [18,с.784]

Добавочный капитал может быть использован на погашение сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки, на погашение убытков, возникших в результате безвозмездной передачи имущества другим предприятиям и лицам, на увеличение уставного капитала, на погашение убытков, выявленных по результатам работы предприятия за отчетный год.

Нераспределенная прибыль – часть прибыли, которая используется на накопление имущества предприятия, направляется на пополнение оборотных средств и другие нужды или направляется на формирование специальных фондов: фонда накопления, фонда потребления и других целевых фондов.[20,с.449]

Инвестиционный фонд предназначен для развития производства. В нем концентрируются:

1) амортизационный фонд, предназначенный для простого производства основных фондов;

2) фонд накопления, образуемый за счет отчислений от прибыли и предназначенный для развития производства. Эта часть дохода, используемая на прирост производственных и непроизводственных основных фондов, а также для создания страховых запасов и резервов.

3) заемные и привлеченные источники.

Предприятие должно иметь возможность и обязано за счет собственной прибыли и других источников обеспечить прирост оборотных средств и финансирование капитальных вложений. Это должно всегда учитываться предприятием при распределении чистой прибыли и решении вопроса о том, какая часть ее должна быть направлена на выплату дивидендов и на развитие производства.

Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций и для импортных операций. Этот фонд не имеет самостоятельного целевого значения.

Вторая группа денежных фондов – это фонды привлеченных средств. Они имеют двойственный характер. С одной стороны, эти средства находятся в обороте предприятия, а с другой – они принадлежат его работникам (дивиденды и фонд потребления). Подтверждает их двойственность то, что, во-первых, в балансе предприятия они находятся в пятом разделе пассива, то есть среди краткосрочных обязательств, а во-вторых, при некоторых расчетах они исключаются из обязательств предприятия.[17,с.527]

Фонд потребления – денежный фонд, образуемый за счет чистой прибыли предприятия, представляющий собой совокупность прямых и косвенных выплат работникам предприятия независимо от их организационно-правовой формы собственности. Он направляется на социальные нужды, финансирование объектов непроизводственной сферы, выплаты компенсационного характера и другие аналогичные цели.

Третья группа денежных фондов предприятия – это фонды заемных средств. В условиях рыночной экономики ни одно предприятие не может обходиться без заемных средств. Многообразие фондов дает возможность использовать их в различных ситуациях. Заемные средства в нормальных экономических условиях способствуют повышению эффективности производства.

Заемные средства – часть оборотных средств, полученных предприятием в порядке краткосрочного банковского кредита. Их наличие обуславлива6ется тем, что собственные средства покрывают лишь минимальную потребность предприятия, необходимую для нормального осуществления его деятельности.

К заемным средствам кроме кредитов относят лизинг. Лизинг – пользование юридическим или физическим лицом не принадлежащими ему средствами труда вместо приобретения их в свою собственность; одна из форм кредитования товаров длительного пользования.