Експрес-анализ

 

                                                                                         (1.9)

 

где ТА — текущие активы;

Рбп – сумма расходов будущих периодов;

ТО – текущие обязательства.

Коэффициент покрытия показывает, сколько денежных единиц оборотных активов приходится на каждую денежную единицу текущих обязательств. Нормативное значение коэффициента больше 1. Следовательно, предприятие считается платежеспособным, если его общие активы больше, чем текущие обязательства. В таком случае у предприятия хорошее финансовое состояние, и оно может своевременно погасить свои платежные обязательства [17, с.152].

Информационной базой для оценки финансового состояния предприятия служат: данные «Баланса предприятия», ф. №1; данные «Отчета о финансовых результатах», ф. №2; данные «Отчета о движении денежных средств», ф. №3; данные «Отчета о собственном капитале», ф. №4; статистическая и другая отчетность [1].

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 2

ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО ,,ЕВРОВИД” И НАПРАВЛЕНИЯ ЕГО УЛУЧШЕНИЯ

 

 

2.1. Технико-экономическая характеристика  ООО ,,ЕвроВИД”

Общество с ограниченной ответственностью ,,ЕвроВИД” основано на основе Гражданского и Хозяйственного кодексов Украины, Законов Украины, "О хозяйственных обществах", "О собственности",                                  "О внешнеэкономической деятельности" и другого действующего законодательства Украины для осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.

Общество является юридическим  лицом, имеет самостоятельный баланс, счета в банковских учреждениях, круглую печать, угловой штамп с собственным наименованием, бланки, торговую марку (знак для товаров и услуг), другую атрибутику юридического лица, может от своего имени заключать договоры, приобретать имущественные и связанные с ними неимущественные права, нести обязанности.

Общество в своей  деятельности руководствуется действующим законодательством Украины, Уставом предприятия, а также внутренними правилами, регламентами и другими локальными актами Общества.

Общество может открывать филиалы, представительства и другие, отдельные отделения, утверждать соответствующие положения о них.

ООО ,,ЕвроВИД” находится по адресу: г. Каховка, Херсонская область, ул. Космонавтов, 2В.

• Предметом деятельности Общества является:
• Производство металлопластиковых окон, дверей, и тому подобное;
• Другие виды оптовой торговли;
• Посреднические услуги;
• Производство пластмассового оборудования для строительства.

Общество  осуществляет также другие виды хозяйственной деятельности, которые не запрещены законом.

Для обеспечения деятельности ООО Уставный капитал его может  образовываться с денежных средств, материальных ценностей (дома, сооружения, оборудование, и тому подобное), прав пользования землей, водой и другими природными ресурсами, а также любыми имущественными и неимущественными правами (в том числе на интеллектуальную собственность).

В 2010 году уставный капитал  Общества равняется 35000 грн. и распределенный между тремя его участниками  по 33,33%.

Высшим органом Общества являются Общие собрание Участников, которые избирают Председателя Общества. Председателем Общества может быть только работник Участника Общества.

Проведем анализ отдельных технико-экономических показателей деятельности предприятия. Информационной базой исследования являются балансы и отчеты о финансовых результатах предприятия за четыре последних отчетных периодов. Анализ отобразим с помощью табл. 2.1. Показатели баланса приведены на конец каждого отчетного периода.

Анализируя данную таблицу 2.1 нужно  отметить, что стоимость необоротных активов ООО ,,ЕвроВИД” в 2010 г. выросла на 12,9 тыс. грн., в сравнении с 2007 г. и составляла 53,6 тыс. грн. Данные изменения состоялись за счет повышения стоимости основных фондов предприятия.

Стоимость оборотных активов за исследуемый период также выросла на 19,5% и соответственно составляла в 2007 г. – 183,2 тыс. грн., а в 2010 г. –                  218,9 тыс. грн.

 

 

Таблица 2.1

Основные технико-экономические  показатели деятельности ООО ,,ЕвроВИД” за 2007 – 2010 гг.

№ п/п	Показатели	Года				Отклонение 2010 г. к 2007 г.
		2007	2008	2009	2010	Абсолютное (+, – )	Относительное (%)
1	Необратимые активы, тыс. грн.	40,7	33,4	31,3	53,6	+12,9	+31,69
2	Стоимость основных фондов, тыс. грн.	40,7	33,4	31,3	53,6	+12,9	+31,69
3	Оборотные активы, тыс. грн.	183,2	118,2	178,2	218,9	+35,7	+19,49
4	Объем выпуска, тыс. грн.	2034,1	2343,6	311,5	1567,8	-466,3	-22,92
5	Объем реализации, тыс. грн.	1907,1	2264,7	3009,2	1289	-618,1	-32,41
6	Расходы производства, тыс. грн.	1561,8	1893,9	2546,3	1437,0	-124,8	-7,99
7	Среднесписковая численность рабочих, чел.	90	94	94	92	+2	+2,22
8	Производительность труда, тыс. грн.	22,6	24,93	33,1	17,04	-5,56	-24,6
9	Фондоемкость, грн.	0,02	0,01	0,01	0,02	+0,01	+50
10	Фондоотдача, грн.	49,98	70,17	99,4	29,25	-20,73	-41,47
11	Валовой доход, тыс. грн., всего, в т.ч.:	345,3	370,8	462,9	-148	-493,3	-
	на 1 грн. производственных основных средств;	8,48	11,1	14,8	-2,76	-11,24	-
	на 1 грн. производственных затрат;	0,22	0,20	0,18	-0,1	-0,32	-
	на одного рабочего занятого на производстве	3,84	3,94	4,92	-1,6	-5,44	-
12	Чистая прибыль, тыс. грн.:	20,8	4,3	-39,2	-367,2	-388,0	-
13	Уровень рентабельности основной деятельности %	22,1	19,58	18,18	-10,3	-	-
14	Уровень рентабельности производственных фондов %	154,2	244,6	220,95	-54,31	-	-

 

Фондоемкость лишь выросла на 0,01 грн. в 2010 г. относительно 2007 г. и составляла в 2007 г. – 0,02 грн., а в 2010 г. – 0,03 грн. Фондоотдача, обратный показатель фондоемкости наоборот снизилась – на 41,47% и в             2007 г. составила 49,98 грн., а в 2010 г. – 29,25 грн. Это значит, что на 1 грн. стоимости основных производственных фондов ООО ,,ЕвроВИД” было выработано продукции на сумму в 2007 г. – 49,98 грн., а в 2010 г. – 29,25 грн.

Расходы производства ООО ,,ЕвроВИД” также уменьшились. Расходы на производство в 2007 г. составляли 1561,8 тыс. грн., а в 2010 г. –                   1437,0 тыс. грн., что на 8% меньше относительн 2007 г. Среднесписковая численность работников в 2007 г. составляла 90 чел., а в 2010 г. – на 2% меньше – 92 чел. Объем выпущенной продукции предприятием за 2007 – 2010 гг. значительно уменьшился на 19,5%, или 31567,8 тыс. грн. – выработанной продукции в 2010 г., против 2034,1 тыс. грн. – в 2007 г. Соответственно снизился и объем реализованной продукции на 32,4%, так в            2007 г. он достигал 1907,1 тыс. грн., а в 2010 г. – 1289 тыс. грн.

Показатель производительности труда  производственного персонала на                           ООО ,,ЕвроВИД” за 2007 – 2010 годы уменьшился, если в 2007 году на одного работника занятого на производстве было изготовлено продукции на сумму 22,6 тыс. грн., то в 2010 году – на сумму 17,04 тыс. грн., что на 24,6% меньше.

Валовой доход деятельности предприятия  значительно изменился за исследуемый период, а в 2010 году деятельность предприятия стала убыточной, то есть если в 2007 году данный показатель достигал –                   +345,3 тыс. грн., то в 2010 году он составлял -148 тыс. грн. Соответственно снизились и показатели эффективности интенсификации производства:

• количество валового убытка на 1 грн. производственных основных средств в 2010 году составляло 2,76 грн.;
• на 1 грн. производственных затрат – сумма убытка 0,10 грн.;
• на одного рабочего занятого на производстве – соответственно                1,60 грн.

Если в 2007 и 2008 годах предприятие получало от своей хозяйственной деятельности чистую прибыль, то в 2009 и 2010 годах данная деятельность стала убыточной, и в 2010 году уровень убыточности достигал 10,3%, против 22,1% уровня рентабельности в 2007 году.

Данные значения отмечают то, что предприятие получает значительно, малую сумму валовой и соответственно и чистой прибыли, а расходы на сбыт продукции, административные и операционные расходы и налог на прибыль представляются очень высокими.

 

 

2.2. Анализ финансово-имущественного состояния предприятия

Анализ динамики состава  и структуры источников, собственных и привлеченных средств отображается по данным формы №1 “Баланс предприятия” (Приложение А).

Таблица 2.2

Анализ состава и  структуры источников средств предприятия  на                            31 декабря 2010 года

Источники средств	На начало года		На конец года		Изменения за отчетный период
	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%	тыс. грн.	% к началу года
І. Собственный капитал
Уставный фонд	230,0	64,1	365,0	133,9	+135,0	+58,7
Дополнительный капитал	-	-	-	-	-	-
Резервный капитал	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная прибыль (убыток)	9,9	2,76	-201,2	-	-211,1	-
Неоплаченный капитал	-	-	-12,9	-	-	-
Всего по разделу І	239,9	66,9	150,9	55,38	-89	-62,9

 

 

 

 

 

Продолжение табл. 2.2

ІV. Текущие  обязательства
Краткосрочные кредиты  банков	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги	35,9	10,01	43,4	15,93	+7,5	+20,9
Текущие обязательства  за расчетами:
с бюджетом	1,0	0,28	4,4	1,6	+3,4	+340
по страхованию	1,3	0,36	2,9	1,06	+1,6	+123,1
по оплате труда	3,3	0,92	6,3	2,31	+3,0	+90,91
Другие текущие обязательства	77,2	21,53	64,6	23,7	-12,6	-16,32
Всего по разделу ІV	118,7	33,1	121,6	44,62	+2,9	+2,44
Всего	358,6	100	272,5	100	-86,1	-24,01

 

С таблицы 2.2 видим, что рост источников формирования имущества предприятия за 2010 год на 86,1 тыс. грн. или на 24,01% обусловлено ростом уставного капитала на 135 тыс. грн. или на 58,7% и суммы ссудных средств на 2,9 тыс. грн. или на 2,44%. Уменьшение собственных средств обусловлено убытками отчетного года -201,2 тыс. грн. и суммой неоплаченного капитала -12,9 тыс. грн.

Увеличение привлеченных средств состоялось за счет увеличения кредиторской задолженности за товары, работы, услуги.

Большое значение имеют  собственные оборотные средства предприятия, которые высчитываются как разница между собственными средствами и позаоборотными и показывают, сколько из общей суммы собственных средств предприятия направляется на покрытие оборотных средств [20, с.178]:

• на начало года: 358,6 – 25,7 = 332,9 тыс. грн.
• на конец года: 272,5 – 53,6 = 218,9 тыс. грн.

То есть за год сумма  собственных оборотных средств  уменьшилась с 332,9 тыс. грн. до 218,9 тыс. грн.

Краткосрочные кредиты  предприятие не привлекает. Это объясняется  достаточно высокой учетной ставкой НБУ и жесткими условиями кредитования. Большую часть объема кредиторской задолженности составляет задолженность перед поставщиками, которая являет собой коммерческий кредит, по которому не нужное обеспечение и который почти бесплатный. Рост ее объема в отчетном году свидетельствует о финансовых осложнениях на предприятии. Об этом свидетельствует и рост задолженности рабочим по оплате труда на 3 тыс. грн. (90,91%). За год увеличилась задолженность по расчетам с бюджетом на 3,4 тыс. грн. (340%), по страхованию – на 1,6 тыс. грн. (123,1%). Задолженность с другими кредиторами уменьшилась на 12,6 тыс. грн. (16,32%). То есть предприятие использует средства, которые ему не принадлежат. Это способствует временному улучшению финансового состояния предприятия, но если они не задерживаются на длительное время в обращении и своевременно возвращаются. В другом случае возникает просроченная кредиторская задолженность.

Анализ активов предприятия  позволяет предоставить общую оценку изменений всего его имущества. Оценка совокупных активов, в свою очередь, позволяет сделать вывод о том, в какие активы, вложенные снова привлечены финансовые ресурсы или какие активы уменьшились за счет уменьшения финансовых ресурсов, или на наоборот. Аналитический расчет, который отображает динамику и структуру актива баланса, приведен в таблице 2.3.

С таблицы 2.3 видим, что общая стоимость имущества предприятия уменьшилась на 16,1 тыс. грн. или на 4,5%. В составе имущества доля основных средств увеличилась на 37,9 тыс. грн. или на 108,56%. Запасы и затраты за отчетный период увеличились на 40,7 тыс. грн. (22,84%). Следовательно, часть производственных запасов можно продать для увеличения средств.