Финансовая система как способ организации финансовых отношений

Введение

 

Изучение экономической структуры  любого современного государства невозможно без анализа его финансовой системы. Финансы – это совокупность всех денежных средств, находящихся в  распоряжении предпринимателя, государства, а также система их формирования, распределения и использования. Данное понятие обычно ассоциируется с теми процессами, которые в хозяйственной жизни проявляются в разнообразных формах и сопровождаются движением денежных средств.

Актуальность темы исследования заключается  в том, что финансовая система является стержнем в развитии и успешного функционирования рыночной экономики и необходимой предпосылкой роста и стабильности экономики в целом. Эта система является основой, мобилизующей и распределяющей сбережения общества и облегчающей его повседневные операции. Следовательно, хотя структурный переход в основном централизованно планируемой и контролируемой экономики к экономике, функционирующей в соответствии с рыночными принципами, включает в себя многие элементы, самое важное - создать надежную финансовую систему. После того, как создана надежная финансовая система, могут развиваться рынки денег и капитала, особенно первичный и вторичный рынки национальных государственных ценных бумаг. Объектом данного исследования является экономика страны, а предметом – изучение ее финансовой системы. Ее нормальное функционирование – это основа для формирования рынка капиталов, фондового и ссудного рынка, без которых существование и динамичное развитие экономики практически невозможно. Поэтому представляется целесообразным исследовать текущее состояние и предпосылки развития финансовой системы России на современном этапе.

Цель работы – рассмотреть наиболее важные вопросы, касающиеся отдельных  звеньев финансовой системы. Цель исследования определяет постановку следующих задач: раскрытие основных составляющих финансовой системы, исследование ее текущего состояния на примере Российской Федерации. Во всех финансовых процессах можно выделить то общее, что их объединяет, – лежащие в основе финансовых операций отношения между различными хозяйствующими субъектами. Эти отношения определяются как финансовые.

 

 

 

 

Глава 1. Финансовая система как способ организации финансовых отношений

1.1. Сущность финансов

 

Если рассматривать финансы  как историческую категорию, то необходимо отметить, что они появились одновременно с возникновением государства при расслоении общества на классы. Термин finansia возник в XIII – XV вв. в торговых городах Италии и обозначал любой денежный платеж. В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования государственных фондов денежных средств.

Финансы - это не деньги, а денежные отношения. Хотя без денег финансы существовать не могут: деньги - материальная основа существования и функционирования финансов. Но не все денежные отношения являются финансами, а только те, где одним из субъектов выступает государство. С возникновением государства, развитием товарно-денежных отношений в обществе появляется объективная необходимость в существовании системы перераспределительных денежных отношений, какими и являются финансы [2, С.38].

На современном этапе категория  «финансы» – это определенная система экономических отношений, связанных с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств (государства, предприятий, организаций и других хозяйствующих субъектов) в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

 

Особенностью экономических отношений, составляющих содержание финансов как экономической категории, является распределительный характер и денежная форма выражения. Движение денежных средств — это обязательное условие и важный признак финансовых отношений.

Местом возникновения и функционирования финансов является вторая стадия процесса воспроизводства — стадия распределения.

Процесс воспроизводства включает четыре последовательные стадии:

1) производства; 2) распределения; 3) обмена; 4) потребления (личного и производственного). 

На первой стадии создается новая  стоимость. Заканчивается эта стадия тогда, когда продукция готова к  потреблению. На второй стадии происходит распределение вновь созданной стоимости по целевому назначению и субъектам хозяйствования. Одновременно возникают такие экономические категории, как цена, заработная плата, кредит и финансы.

В стоимостном распределении участвует  и кредит. Если дальнейший процесс производства невозможно профинансировать за счет собственных средств, решается вопрос об условиях привлечения кредита. На стадии распределения подсчитываются расходы по выплате ранее привлеченных кредитов и процентов по ним, которые также включаются в цену продукции.

В рамках распределения вновь созданной стоимости:

— осуществляются отчисления в фонды  предприятий (децентрализованные фонды), а также в бюджет и внебюджетные фонды (централизованные фонды);

— определяется необходимость использования  средств фондов предприятий (децентрализованных фондов) и ассигнований, полученных из централизованных фондов.

Так возникают финансы, то есть денежные отношения, связанные с формированием, распределением (перераспределением) и использованием фондов денежных средств.

На третьей стадии процесса воспроизводства — стадии обмена — осуществляется обмен, то есть непосредственная реализация продукции. Обменные операции обслуживаются двумя категориями:

- ценой, на основе которой  происходит количественное соизмерение  обменивающихся стоимостей, находящихся в разных формах (товарной и денежной);

 - деньгами как всеобщим стоимостным эквивалентом, выступающим посредником обменных актов (Т—Д).

Вновь созданная стоимость в  товарной форме обменивается на деньги, тем самым превращаясь в денежную форму.

На четвертой стадии — стадии потребления — происходит непосредственное использование конечного продукта общественного производства. При этом существуют разные категории потребителей, в связи с чем различают два вида потребления — личное и производственное.

В процессе личного потребления происходит потребление товаров, не являющихся средствами производства, а в процессе производственного потребления — потребление предприятиями средств производства. Производственное потребление дает начало следующему циклу процесса воспроизводства.

Таким образом, на первой и четвертой  стадиях движения денежных средств  не возникает, а потому они не могут  быть местом возникновения финансов. Реальное движение денежных средств  происходит только на второй и третьей  стадиях, однако характер этого движения различен. Так, на второй стадии процесса воспроизводства — стадии распределения — это движение характеризуется следующими особенностями:

1) стоимость общественного продукта  распределяется в денежной форме;

2) распределение получает форму  движения денежных средств, происходящего обособленно от движения товаров;

3) денежные отношения опосредуют  одностороннее движение стоимости. 

Третью стадию процесса воспроизводства  — стадию обмена — отличает то, что:

1) стоимость общественного продукта  распределяется в товарной форме;

2) распределение получает форму  движения товаров, опосредованного  движением денежных средств;

3) денежные отношения опосредуют  встречное движение стоимостей, находящихся в товарной и денежной  формах.

Распределение (перераспределение) вновь созданной стоимости с помощью финансов сопровождается движением денежных средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов. Реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии обмена, когда стоимость реализована, а в составе выручки от реализованной продукции обособляются отдельные элементы, например прибыть. Финансовые ресурсы выступают материальными носителями финансовых отношений и аккумулируются в фондах.

Фонд — обособленная часть денежных средств, имеющая целевое назначение. Денежные средства, аккумулированные в фондах, называются финансовыми ресурсами.

 

1.2. Финансовая система: понятие, состав

 

Понятие финансовой системы является дальнейшим развитием и конкретизацией понятия «финансы». Как ранее  отмечалось, финансы выражают денежные отношения. При всей качественной однородности этих отношений они, тем не менее, различаются между собой. В каждом государстве имеется несколько сфер финансовых отношений, каждая из них имеет свои специфические особенности, которые проявляются прежде всего в формах и методах мобилизации финансовых ресурсов и их использовании. Например, у предприятий сферы материального производства финансовые ресурсы формируются за счет прибыли, амортизационных отчислений, выручки от продажи ценных бумаг и др. Государственный бюджет республики образуется в основном за счет налогов с предприятий и населения. Не одинаковы и каналы направления финансовых ресурсов у предприятий и государственного бюджета. С учетом сказанного, можно утверждать, что каждая сфера финансовых отношений является в определенной мере самостоятельным звеном финансовой системы. Однако это отличия внутри единого целого, все звенья тесно взаимосвязаны между собой и составляют единую финансовую систему.

Финансовая система — совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве[10, С.147].

Звенья финансовой системы:

а) общегосударственные финансы — федеральный, региональные, местные бюджеты, государственная кредитная система, система государственного страхования, пенсионный фонд, внебюджетные фонды и т.п.;

б) финансы хозяйствующих субъектов  — предприятий;

в) коммерческая банковская система, коммерческое кредитование и страхование, залоговая, биржевая системы.

Общегосударственные централизованные фонды денежных ресурсов создаются  путем распределения и перераспределения  национального дохода, созданного в  отраслях материального производства. Формами их использования являются бюджетные и внебюджетные фонды, обеспечивающие потребности государства в решении экономических, политических и социальных задач. Иные формы и методы образования и использования денежных фондов применяются кредитными и страховыми звеньями финансовой системы. Децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных фондов и накоплений самих предприятий.

Основой финансовой системы являются финансы предприятий — они  непосредственно участвуют в  процессе материального производства. Источником централизованных государственных фондов денежных средств является национальный доход, создаваемый в сфере материального производства.

Ведущая роль общегосударственных  финансов: обеспечение определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства; перераспределение финансовых ресурсов между отраслями экономики и регионами страны, производственными и непроизводственными сферами, а также формами собственности, отдельными группами и слоями населения.

Госбюджет — главное звено финансовой системы — это форма образования и использования централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти. С помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода, что создает возможность маневрировать денежными средствами и целенаправленно влиять на темпы и уровень развития общественного производства и на единую экономическую и финансовую политику страны. В современных условиях средства госбюджета направляются на осуществление инвестиционной политики, субсидирование предприятий, финансирование конверсии оборонных отраслей, что способствует формированию рациональной структуры общественного производства, наращиванию научно-технического потенциала, обновлению материально-технической базы. Расходы бюджета на социально-культурную сферу имеют не только социальное, но и экономическое значение, так как представляют важнейшую часть затрат на воспроизводство рабочей силы и служат для повышения материального и культурного уровня жизни народа.

Внебюджетные фонды — это средства федерального правительства и местных органов власти, связанные с финансированием расходов, не включаемых в бюджет. Формирование этих фондов происходит за счет обязательных целевых отчислений, которые установлены в процентах к фонду оплаты труда и включаются в себестоимость продукции. Средства фондов имеют строго целевое назначение, что гарантирует их использование в полном объеме. Обособленное функционирование внебюджетных фондов позволяет оперативно осуществлять финансирование важнейших социальных мероприятий.

Государственный кредит отражает кредитные  отношения по поводу мобилизации  государством временно свободных денежных средств предприятий, организаций  и населения на началах возвратности для финансирования государственных  расходов. Кредитором выступают физические и юридические лица, заемщиком — государство. Дополнительные финансовые ресурсы государство привлекает путем продажи на финансовом рынке облигаций, казначейских обязательств и других видов государственных ценных бумаг. Данная форма кредита позволяет заемщику направлять мобилизованные дополнительные финансовые ресурсы на покрытие дефицита государственного бюджета без осуществления для этих целей эмиссии. Государственный кредит используется также в целях стабилизации денежного обращения в стране.