Финансовая стратегия компании

К_{ОБОРОТА ПО ПРИЕМУ} = К_{ПРИНЯТЫХ.} / Ч_{СРЕДНЕСПИСОЧ},  

где К_{ПРИНЧТЫХ} - количество принятых работников.

Расчет коэффициента оборота по выбытию:

К_{ОБОРОТА ПО ВЫБЫТИЮ} = К_{УВОЛЕННЫХ} / Ч_{СРЕДНЕСПИСОЧ.},  

где К_{УВОЛЕННЫХ} - количество уволенных работников.

 

По торговой организации  ООО «ПКФ Невка» имеются следующие  данные о движении трудовых ресурсов (таблица 4).

 

Таблица 4 Движение кадров ООО «ПКФ Невка», чел.

Показатели	2007 г.	2008 г.	Отклонение (+/-), %	Темп изменения, %
Состояло работников по списку на начало года	47	50	3	106,38
Принято работников	4	3	-1	75,00
Уволено работников, всего	2	-	-2	х
в том числе:
1. По собственному желанию	2	-	-2	х
Состояло по списку на конец года	50	53	3	106,00
Среднесписочная численность	49	52	3	106,12
Коэффициент текучести	0,04	х	-0,04	х
Коэффициент оборота по приему	0,08	0,06	-0,02	75,00
Коэффициент оборота по выбытию	0,04	х	-0,04	х

        Анализ движения кадров данного торгового предприятия за отчетный год, проведенный по таблице 4, позволил выявить следующее:

• в отчетном периоде по сравнению с прошлым среднесписочная численность увеличилась на 3 человека или на 6,12% и составила 52 человека;
• коэффициент текучести и коэффициент оборота по выбытию составил в прошлом году 0,04 соответственно, в отчетном периоде уволенных не было;
• необходимо отметить, что основной коллектив фирмы постоянный, в прошлом году уволили 2 человека, в отчетном – ни одного. Такая ситуация на предприятии оценивается позитивно, поскольку текучесть кадров, сокращение стажа работы - отрицательно сказывается на повышении квалификации и производственных навыках работников, что в конечном итоге ведет к снижению производительности труда и сокращению других показателей хозяйственной деятельности предприятия.

Проанализируем состав и структуру фонда заработной платы предприятия (таблица 5). Рассчитаем относительную и абсолютную экономию фонда заработной платы предприятия за отчетный период.

Таблица 5 Структура и состав фонда заработной платы   

Показатели	2007 г.		2008 г.		Отклонение по		Темп изменения, %
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумме, тыс. руб.	уд. весу, %
1. Фонд заработной платы всего,  в т.ч.	259,8	100,0	216,8	100,0	-43,0	-	83,45
1.1. Заработная плата в денежной  форме, из нее	259,8	100,0	216,8	100,0	-43,0	-	83,45
А) заработная плата по тарифным ставкам, окладам	135,1	52	114,9	53	-20,2	1,0	85,05
Б) выплаты компенсирующего и стимулирующего характера	114,3	44	93,2	43	-21,1	-1,0	81,55
В) оплата неотработанного времени	10,4	4	8,7	4	-1,7	0,0	83,45

 

В 2007 году фонд заработной платы составил 259,8 тыс. руб., наблюдается  значительное сокращение этого показателя в 2008 году на 43 тыс. руб. или чуть больше 16%. Чуть больше половины составляет заработная плата по тарифным ставкам, окладам 53 %; в абсолютном выражении снижение составило 20,2 тыс. руб. или 14,95 %.

Выплаты компенсирующего  характера сократились в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 18,45 %, их удельный вес в фонде заработной платы сократился на 1 % и составил 43 %. Что касается оплаты за неотработанное время, то по сумме произошло сокращение на 1,7 тыс. руб. и в отчетном году указанные выплаты составили 8,7 тыс. руб. Их удельный вес в общем фонде заработной платы не изменился на протяжении анализируемого периода и составил 4 %. На данном предприятии не наблюдается денежных компенсаций работникам и заработной платы в натуральном выражении.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ финансовой устойчивости организации

 

В качестве внешнего проявления финансовой устойчивости выступает  платежеспособность предприятия, сущностью  которой является обеспеченность оборотных  активов долгосрочными источниками формирования. Большая или меньшая текущая платежеспособность (или неплатежеспособность) обусловлена большей или меньшей степенью обеспеченности (или необеспеченности) оборотных активов долгосрочными источниками.

Платежеспособность –  это возможность предприятия своевременно и в полном объеме расплачиваться по своим обязательствам и требованиям, предъявляемым одновременно со стороны всех кредиторов организации. При анализе платежеспособности осуществляют анализ ликвидности баланса. Ликвидность баланса – это степень покрытия отдельных статей активов, расположенных по степени убывания уровня ликвидности, соответствующими статьями пассивов, которые расположены по принципу убывания необходимости их возврата.

 

Для начала рассмотрим ликвидность баланса фирмы (таблица 6).

Таблица 6 Анализ ликвидности баланса ООО «ПКФ Невка» за 2008 год

АКТИВ	На 1.01.08	На 1.01.09	ПАССИВ	На 1.01.08	На 1.01.09	Платежный недостаток / излишек
						на 1.01.07	на 1.01.08
Наиболее ликвидные активы - А1	3,9	259,1	Наиболее срочные пассивы - П1	1858,1	1694,9	-1854,2	-1435,8
Быстрореализуемые активы - А2	1822,6	2044,7	Краткосрочные пассивы - П2	-	-	1822,6	2044,7
Труднореализуемые активы - А3	2215,5	2237,6	Долгосрочные пассивы - П3	-	-	2215,5	2237,6
Постоянные активы - А4	5614,1	4881,5	Постоянные пассивы - П4	7801,0	7728,1	-2186,9	-2846,6
БАЛАНС	9659,1	9423,0	БАЛАНС	9659,1	9423,0	Х	Х

 

Анализ данных, представленных в  таблице, позволил сделать вывод, что  баланс исследуемого предприятия, не является абсолютно ликвидным, так как  наблюдается не соблюдение первое неравенства системы, предусматривающего покрытие краткосрочной задолженности предприятия его денежными средствами.

Следует отметить, что  в связи с отсутствием у  фирмы краткосрочных кредитов и  займов, а так же долгосрочных пассивов, отмечалось соблюдение второго и третьего неравенств системы. Таким образом, у предприятия не очень высок риск неплатежеспособности и средства для дальнейшего развития у него в принципе есть. Однако количественная и объективная оценка действительного уровня ликвидности организации может быть дана только на основе расчета системы относительных показателей ликвидности, которые представлены в таблице 7.

Таблица 7 Анализ динамики текущего уровня платежеспособности за 2008г.

Показатели	На 01.01.08	На 01.01.09	Отклонение (+;-)	Темп роста, %
1. Краткосрочные обязательства	1858,1	1694,9	-163,2	91,22
2. Денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения	3,9	259,1	255,2	6643,6
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	-	0,15	0,15	-
4. Краткосрочная дебиторская задолженность	1179,1	1236,5	57,4	104,87
5. Коэффициент срочной ликвидности	0,64	0,88	0,24	-
6. Запасы и затраты с НДС	2838,9	3030,2	191,3	106,74
7. Коэффициент текущей ликвидности	2,16	2,67	0,51	-

 

Рассчитанный коэффициент  абсолютной ликвидности показал, что  на конец 2008 года повышается доля краткосрочных  долгов организации, которую она в состоянии погасить за счет наиболее ликвидных активов. Так если в конце прошлого периода фирма за счет своих денежных средств могло погасить лишь 0,2 % обязательств краткосрочного характера, то в связи с ростом в 66 раз денежных средств, в конце 2007 года организация была способна погасить 15 % краткосрочной задолженности, что соответствует оптимальному значению.

Проведем анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости анализируемой организации, используя данные таблицы 8.

Согласно данным таблицы на начало 2008 года у предприятия было неустойчивое финансовое положение. Данное заключение основывается на превышении суммы запасов и затрат над величиной нормальных источников финансирования (в нашем случае это сумма кредиторской задолженности товарного характера и собственные оборотные средства) над суммой запасов и затрат.

Таблица 8 Анализ динамики абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «ПКФ Невка» на начало и конец 2008 года, тыс. руб.

Показатели	На 01.01.08	На 01.01.09	Отклонение, (+;-)	Темп роста, %
1. Запасы и затраты с НДС	2842,3	3042,3	200,0	107,0
2. Собственный капитал	7801,0	7728,1	-73,1	99,1
3. Внеоборотные активы	5614,1	4881,5	-732,6	87,0
4. Собственные оборотные средства	2186,9	2846,6	659,7	130,2
5. Уд. вес СОС в общей стоимости запасов и затрат, %	76,94	93,57	16,63	-
6. Кредиторская задолженность товарного  характера	232,1	178,6	-53,5	76,9
7. Просроченные краткосрочные кредиты  и займы, кредиторская задолженность	46,9	19,1	-27,8	40,7
8. Кредиторская задолженность нетоварного характера	1626,0	1516,4	-109,6	93,3
9. Общая величина основных источников  для финансирования запасов и  затрат (стр. 5+стр.7+стр.8-стр.9)	2372,1	3006,1	634,0	126,7
10. Излишек/недостаток общей величины  основных источников финансирования запасов (стр.11-стр.1)	-470,2	-36,2	434,0	7,7