Финансовое планирование на предприятии

Финансовые планы можно разделить  на перспективные, текущие и оперативные. Перспективный план охватывает период более от 1 года до 5 лет и содержит разработку финансовой стратегии и финансовой политики предприятия. Стратегический финансовый план определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целевых установок. Он составляет коммерческую тайну.

Текущее финансовое планирование осуществляется на основе показателей перспективного плана и представляет собой его  конкретизацию применительно к  предстоящему году. Текущий финансовый план создается на период, равный одному году. Для достижения точности результата осуществляют дробление планового  периода на полугодие или квартал.

Оперативное финансовое планирование дополняет текущее, способствует осуществлению  повседневного эффективного контроля и финансового успеха предприятия.

Итак, основной целью любой коммерческой организации является получение  прибыли, а это невозможно без  тщательного планирования всех финансовых потоков и процессов предприятия, внешних и внутренних связей.

Рыночная экономика требует  от предпринимательских организаций  качественного финансового планирования, так как за все негативные последствия и просчеты разрабатываемых планов ответственность несут сами организации, это сказывается в первую очередь на их прибыли. Многие проблемы внутрифирменного финансового планирования могут решаться посредством применения новых современных технологий планирования.

Финансовый план призван обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план хозяйствующего субъекта и оказывает большое влияние на экономику предприятия. В финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат на осуществление деятельности с реальными возможностями, и в результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы организации и увязаны с основными разделами предпринимательского плана.

Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все  стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

 

Список литературы

1. Большаков С.В. Финансы предприятий: теория и практика. Учебник - М.: Книжный мир, 2006.

2. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий).- М.: ИНФРА -М, 2007.

3. Алексеева М.М. Планирование  деятельности фирмы. - М.: Финансы  и статистика, 2002.

4. Бухалков М. И. Планирование на предприятии. - М.: ИНФРА-М, 2005.

5. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий. -М.: Финансы и статистика, 2000.

6. Финансовый менеджмент /Под ред. Самсонова Н.Ф.- М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002 г.

7. Финансы организаций (предприятий) / Под ред. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ  - ДАНА, 2007.

8. Бизнес-планирование: как обосновать  и реализовать бизнес-проект / С.В.Петухова. 2-е изд., стер. - Москва: Омега-Л, 2007.

9. Экономика предприятия/Под ред. В. Я. Горфинкеля. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

10. Адамов Н., Тилов А. Сущность, функции и методы бюджетирования // Финансовая газета, 2007.

11. Финансы: учебник для вузов/  под ред. Поляка Г. Б. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

12. Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, спец-ти «Финансы и кредит»/ (Н.В. Колчина и др.); под ред. Н.В. Колчиной. - 4-е изд., перераб.и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

13. Шевчук Д. Бизнес-план - методика  составления // Финансовая газета, 2006, №29.

 

 

 

 

Расчетная часть

Формы расчетов для составления  баланса

доходов и расходов организации

Таблица 1

Смета I затрат на производство продукции

общества с ограниченной ответственностью, тыс. руб.

Стр.	Статья затрат	Вариант I
		Всего на год	В т.ч. на IV квартал
1	Материальные затраты (за вычетом  возвратных отходов)	36 540	9 135
2	Затраты на оплату труда	17 608	4 402
3	Амортизация основных фондов*	1 910	478
4	Прочие расходы, всего* В том числе:	6 253	1 562
4.1	Уплата процентов за краткосрочный кредит	430	110
4.2	Налоги, включаемые в себестоимость* В том числе:	5 567	1 392
4.2.1	Единый социальный налог (26%)*	4 578	1 145
4.2.2	Прочие налоги	989	247
4.3	Арендные платежи и другие расходы	256	60
5	Итого затрат на производство*	62 311	15 577
6	Списано на непроизводственные счета	10 238	2 560
7	Затраты на валовую продукцию*	52 073	13 016
8	Изменение остатков незавершенного производства*	344	86
9	Изменение остатков по расходам будущих  периодов	-12	-3
10	Производственная себестоимость  товарной продукции*	51 741	12 933
11	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	5 261	1 315
12	Полная себестоимость товарной продукции*	57 002	14 248
13	Товарная продукция в отпускных  ценах (без НДС и акцизов)	85 200	21 550
14	Прибыль на выпуск товарной продукции*	28 198	7 302
15	Затраты на 1 рубль товарной продукции*	0,67	0,66

 

1. Амортизация основных фондов (строка 3) равна сумме амортизации за год 1910 тыс. руб. (табл.3, строка.7). За четвертый квартал: 1910 /4 = 478 тыс. руб.
2. Прочие расходы считаем путем сложения следующих пунктов: п.4.1+4.2+4.3.
3. Налоги, включаемые в себестоимость: п.4.2.1+4.2.2
4. Единый социальный налог начисляется по ставке 26%, поэтому получается:

17 608*26/100= 4 578 тыс. руб.;

5. Итого затраты на производство равны сумме материальных затрат, затрат на оплату труда, сумма начисленной амортизации и прочих расходов. Строка 5 сметы затрат равна: 36 540 + 17 608 + 1 910 + 6 253 = 62 311 тыс. руб. В том числе в четвертом квартале: 62 311 / 4 = 15 577 тыс. руб.
6. Затраты на валовую продукцию определяются вычитанием из общей суммы затрат на производство минус списываемые на непроизводственные счета, то есть строки 7 табл. 1 составят: 62 311 – 10 238 = 52 073 тыс. руб. В том числе в четвертом квартале: 15 5577 – 2 560 = 13 016 тыс. руб.
7. Производственная себестоимость товарной продукции (строка 10 табл. 1) представляет собой затраты на валовую продукцию, минус изменения остатков незавершенного производства и расходов будущих периодов. Получим: 52 073 – 344 + 12 = 51 741 тыс. руб.; для четвертого квартала: 13 0116 – 86 + 3 = 12 933 тыс. руб.
8. Полная себестоимость товарной продукции определяется сложением производственной себестоимости товарной продукции и расходов на ее реализацию – внепроизводственных (коммерческих) расходов. Таким образом, полная себестоимость товарной продукции равна: 51 741 + 5 261 = 57 002 тыс. руб.; для четвертого квартала: 12 933 + 1 315 = 14 248 тыс. руб.
9. Прибыль на выпуск товарной продукции рассчитаем из разности товарной продукции в отпускных ценах (без НДС и акцизов) и  полной себестоимости товарной продукции: 85 200 – 57 002 = 28 198; для четвертого квартала: 21 550 – 14 248 = 7 302.
10. Затраты на 1 рубль товарной продукции: п.12 / п.13, т.е. 57 002 / 85 200 = 0,67; для четвертого квартала: 14 248 / 21 550 = 0,66.

Таблица 2

Данные к расчету амортизационных  отчислений на основные производственные фонды

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 15530 тыс. руб.

Показатель	Февраль	Май	Август	Ноябрь
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.	4100			3600
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.		6360	1070

 

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 1030 тыс. руб.

Средневзвешенная норма  амортизационных отчислений  — 13,5%;

Таблица 3

Расчет плановой суммы  амортизационных отчислений и ее распределение

Стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15530
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	3717
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	4067
4	Среднегодовая стоимость полностью  амортизированного оборудования (в действующих ценах)	1030
5	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов	14150
6	Средняя норма амортизации	14
7	Сумма амортизационных отчислений, всего	1981
8	Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения	1981

 

Расчеты таблицы 3 «Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение» производим на основании таблицы 2 «Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды».

1. Для начала нужно определить стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года: она равна стоимости основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года = 15530 тыс. руб.
2. Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов равна количеству полных месяцев функционирования основных фондов, деленная на 12 в отчетном году (табл. 2). Таким образом получаем:

4100*(12-2)/12+3600*(12-11)/12 = 3717 тыс. руб.

3. Среднегодовую стоимость выбывающих основных производственных фондов находим аналогичным образом:

6360*(12-5)/12+1070*(12-8)/12 = 4067 тыс. руб.

4. Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) дана (1030 тыс. руб.).
5. Для вычисления среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) (строка 5) из среднегодовой стоимости основных средств необходимо вычесть среднегодовую стоимость полностью амортизированного оборудования, т.е. 15180 – 1030=14150 тыс. руб.
6. Для того чтобы вычислить сумму амортизационных отчислений, необходимо, среднегодовую стоимость амортизируемых основных фондов умножить на среднею норму амортизации, т.е. 14150 * 13 ,5 %/100% = 1 910 тыс. руб..
7. Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения равны сумме амортизационных отчислений (1 910 тыс. руб.).

Таблица 4

Данные к расчету  объема реализации продукции и прибыли

Стр.	Показатель	Вариант сметы 1.1
1	Фактические остатки нереализованной  продукции на начало года:
1.1	В ценах базисного года без НДС и акцизов	2 500
1.2	По производственной себестоимости	1 950
2	Планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года:
2.1	В днях запаса	7
2.2	В действующих ценах без НДС и акцизов*	1 676
2.3	По производственной себестоимости*	1 006

Таблица 5

Расчет объема реализуемой продукции  и прибыли от продаж

Стр.	Показатель	Сумма тыс. руб.
1	Фактические остатки нереализованной  продукции на начало года:
1.1	В ценах базисного года без НДС и акцизов	2 500
1.2	По производственной себестоимости	1 950
1.3	Прибыль	550
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
2.1	В действующих ценах баз НДС и акцизов	85 200
2.2	По полной себестоимости	57 002
2.3	Прибыль	28 198
3	Планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года:
3.1	В днях запаса	7
3.2	В действующих ценах без НДС и акцизов	1 676
3.3	По производственной себестоимости	1 006
3.4	Прибыль	670
4	Объем реализуемой продукции в  планируемом году:
4.1	В действующих ценах без НДС и акцизов	86 024
4.2	По полной себестоимости	57 946
4.3	Прибыль от реализации товарной продукции (работ, услуг)	28 078