Финансовое планирование на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Апреля 2013 в 19:15, курсовая работа

Описание работы

Целью данной работы является знакомство с основными элементами финансового планирования на предприятии и возможностями его совершенствования. В соответствии с целью работы поставлены и решены следующие задачи:
– Изучение понятия финансовый план и определение его роли в системе бизнес-планирования;
– Изучение методов финансового планирования;
– Определение роли различных видов финансовых планов в управлении предприятием.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………….3
1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана…………………...…….5
2. Методы финансового планирования……………………………………...…..10
3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием…………17
Заключение……………………………………………………………..………….23
Список литературы………………………………………………..………………25
Расчетная часть……………………………………………………………………26

Скачать архив (216.64 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

фин орг контр раб.docx

— 220.18 Кб (Скачать файл)

Для расчета таблицы 5 «Расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж» используем данные таблицы 4 «Данные к расчету объема реализации продукции и прибыли».

Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: п.1.1 и п. 1.2 соответственно равны п.1.1 и п.1.2 таблицы 4.
Прибыль по фактическим остаткам нереализованной продукции (строка 1.3):

На начало года = нереализованной продукции в ценах базисного года без НДС и акцизов – продукции по производственной себестоимости, т.е. 2500 – 1950 = 550 тыс. руб.

Выпуск товарной продукции берем из сметы (табл. 1):

2.1) в действующих ценах баз НДС и акцизов = 85 200 тыс. руб.;

2.2) по полной себестоимости = 57 002 тыс. руб.;

2.3) прибыль = 28 198 тыс. руб.

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

3.1) в днях запаса = 7 дней;

3.2) в действующих ценах без НДС и акцизов = 21 550 / 90 * 7 = 1 676 тыс. руб.;

3.3) по производственной себестоимости = 12 933 / 90 * 7 = 1 198 тыс. руб.;

3.4) прибыль = (3.2 – 3.3) = 670 тыс. руб.

Объем реализуемой продукции в планируемом году:

4.1) в действующих ценах без НДС и акцизов = 2500 + 85 200 – 1 676 = 86 024 тыс. руб.;

4.2) по полной себестоимости = 1950 + 57 002 – 1 006 = 57 946 тыс. руб.;

4.3) прибыль от реализации товарной продукции (работ, услуг) =

= 86 024 – 57 946 = 28 078 тыс. руб.

Таблица 6

Данные к расчету прибыли

Стр.	Показатель	Вариант сметы 1.1
Прочие доходы и расходы
3	Выручка от реализации выбывшего имущества	7 600
4	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	920
5	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	856
6	Расходы от реализации выбывшего имущества	5 340
7	Проценты к уплате*
8	Расходы на оплату услуг банков	70
9	Доходы от прочих операций	10 876
10	Расходы по прочим операциям	9 100
11	Налоги, относимые на финансовые результаты	1 534
12	Содержание объектов социальной сферы — всего* В том числе:
12.1	Содержание учреждений здравоохранения	200
12.2	Содержание детских дошкольных учреждений	730
12.3	Содержание пансионата	290
13	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	400

Таблица 7

Проект отчета о прибылях и убытках

Стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году	86 024
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	57 946
3	Прибыль (убыток) от продаж	28 078
2. Прочие доходы и расходы
4	Проценты к получению	920
5	Проценты к уплате	341
6	Доходы от участия в других организациях	856
7	Прочие доходы	18 476
8	Прочие расходы — всего В том числе:	17 664
8.1	Содержание учреждений здравоохранения	200
8.2	Содержание детских дошкольных учреждений	730
8.3	Содержание пансионата	290
8.4	Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	400
8.5	Налоги, относимые на финансовый результат	1 534
8.6	Прочие расходы	14 510
9	Прибыль (убыток) планируемого года	30 325

Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году: табл.5 п.4.1.
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году: табл.5 п.4.2.
Прибыль (убыток) от продажи: табл.5 п.4.3.
Проценты к получению: табл.6 п.4.
Проценты к уплате: табл.6 п.7.
Доходы от участия в других организациях: табл.6 п.5.
Прочие доходы: табл.6 п.3 + п.9.
Прочие расходы:

8.1) содержание учреждений здравоохранения: табл.6 п.12.1;

8.2) содержание детских дошкольных учреждений: табл.6 п.12.2;

8.3) содержание пансионата: табл.6 п12.3;

8.4) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ: табл.6 п.13;

8.5) налоги, относимые на финансовые результаты: табл.6 п.11;

8.6) прочие расходы: табл.6 п.6 + п.8 + п.10.

Прибыль (убыток) планируемого года: п.3 + п.4 + п.6 + п.7 – п.5 – п.8.

Таблица 8

Расчет налога на прибыль

Стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Прибыль — всего В том числе:	30 325
1.1	Прибыль, облагаемая по ставке 9%	856
1.2	Прибыль, облагаемая по ставке 20%	29 469
2	Сумма налога к уплате по ставке 20% — всего	5 894
3	Сумма налога к уплате по ставке 9% — всего	77
7	Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20% и 9%)	5 971
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль	24 354

Таблица 9

Показатели по капитальному строительству

Стр.	Показатель	Вариант сметы I
1	Капитальные затраты производственного назначения, тыс. руб. В том числе:	8 100
1.1	Объем строительно-монтажных работ (СМР), выполняемых хозяйственным способом, тыс. руб.	3 500
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения, тыс. руб.	3 120
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	9,4
4	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве, тыс. руб.	710
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18

Таблица 10

Расчет источников финансирования капитальных вложений

Стр.	Источник	Капитальные вложения, тыс. руб.
Стр.	Источник	производственного назначения	непроизводственного назначения
1	Ассигнования из бюджета	1 000	Х
2	Прибыль, направляемая на капитальные вложения	2 750	2 250
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	1 910	Х
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	329	Х
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	Х	710
6	Прочие источники		Х
7	Долгосрочный кредит банка	2 111	160
8	Итого вложений во внеоборотные активы	8 100	3 120
9	Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)	380	29

Амортизационные отчисления на основные производственные фонды : табл.1 п.3.
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом: табл.9 п.1.1 * табл. п.3 / 100 = 329;
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия: табл.9 п. 4.
Итого вложений во внеоборотные активы: табл.9 п.1и п.2.
Проценты по кредиту к уплате (ставка 18 % годовых): 2 111*18%=380; 160*18%=29.

Таблица 11

Данные к расчету потребности в оборотных средствах

Стр.	Показатель	Вариант сметы 1.1
1	Изменение расходов будущих периодов	-12
2	Прирост устойчивых пассивов	230
3	Норматив на начало года:
3.1	Производственные запасы	3 935
3.2	Незавершенное производство	236
3.3	Расходы будущих периодов	15
3.4	Готовая продукция	501
4	Нормы запаса в днях:
4.1	Производственные запасы	25
4.2	Незавершенное производство	4
4.3	Готовая продукция	7

Таблица 12

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

Прирост (+), снижение (–)	655	344	-12	477	1 434	Источники прироста	150	1 434 + 150 = 1 284
Норматив на конец года, тыс. руб.	4 590	580	3	948	6 121		Устойчивые пассивы	Прибыль
Нормы запасов, дни	45	4	Х	6	Х
Затраты IV кв., тыс. руб. / день	102	145	Х	158	Х
Затраты IV кв., тыс. руб., всего	9 135	13 016	Х	14 248	Х
Норматив на начало года	3 935	236	15	501	4 687
Статья затрат	Производственные запасы	Незавершенное производство	Расходы будущих периодов	Готовая продукция	Итого
Стр.	1	2	3	4	5		6	7

Норматив на начало года определяем по табл. 11.
Затраты IY кв. тыс. руб.- всего – по табл.1.
Затраты IY кв. тыс. руб.- в день: Затраты IY кв. тыс. руб.- всего / 90.
Нормы запасов, в днях - по табл.11.
Норматив на конец года, тыс. руб.: Затраты IY кв. тыс. руб.- в день * Нормы запасов, в днях.
Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года, тыс. руб. - Норматив на начало года, тыс. руб.

Информация о работе Финансовое планирование на предприятии