Финансовое планирование в системе управления финансами

В ходе планирования финансовых ресурсов и финансовойдеятельности устанавливаются параметры финансовой системы,величина и источники финансовых ресурсов, направления ихрасходования, степень соответствия денежных доходов, накопленийи поступлений затратам, уровень дефицитности ресурсов.При  этом информационной базой для финансового  планированияявляются прогнозы социально-экономического развития(страны, региона, муниципального образования), программы,бизнес-планы, бизнес-проекты. В то же время в  процессе финансовогопланирования  вносятся предложения по уточнению  пропорцийи темпов развития отраслей, территорий, организаций,их отдельных  подразделений, принимаются меры к устранению выявляемых диспропорций.

В этой связи финансовое планирование можно рассматриватькак осуществляемое субъектами власти и  субъектами хозяйствованияпланомерное  управление процессами создания, распределения,перераспределения  и использования финансовыхресурсов. Оно направлено на достижение пропорционального исбалансированного развития экономики, обеспечение устойчивыхтемпов экономического роста.[5,с. 58-59]

Следовательно, финансовое планирование создает условиядля реализации финансовой политики государства. Посредствомфинансового планирования намечаются пропорции  распределенияфинансовых ресурсов и их планомерного использования  нацели, обеспечивающие стабильность экономики, определяютсясоотношение  между объемом и темпами роста  ВВП и консолидированногобюджета  страны, между объемом финансовых ресурсов,

остающихся в распоряжении субъектов хозяйствования, и перераспределяемыхсредств. При помощи финансового планирования государство определяет потребность в финансовых ресурсах,необходимых для решения задач, предусматриваемых прогнозамисоциально-экономического развития страны, и устанавливаетисточники их покрытия; намечает количественные параметрыформирования и использования бюджетов разных уровней, государственныхвнебюджетных фондов; создает предпосылки дляобеспечения стабильности в масштабах государства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Содержание, цели  и задачи финансового планирования.

 

Финансовое планирование представляет собой совокупность мероприятий, проводимых органами государственнойвласти и местного самоуправления, коммерческими инекоммерческими организациями по планомерному формированию ииспользованию денежных доходов, накоплений, поступлений в соответствиис целями и задачами, поставленными в прогнозах социально-экономического развития, бизнес-планах, документах, определяющихфинансовую политику.

Содержание финансового  планирования раскрывается в представлении  данного понятия как процесса обоснования движения финансовых ресурсов и капитала на конкретный период.

 

 Объектами финансового  планирования являются финансовые  ресурсы, капитал и непосредственно  финансовая деятельность государства  или хозяйствующего субъекта, а  результатом его — составление  финансовых планов, начиная от  сметы отдельного учреждения  до сводного финансового баланса государства.

 Сфера действия финансового  планирования охватывает в основном  распределительные и перераспределительные  процессы, осуществляемые с помощью  финансов при создании, распределении  и использовании фондов денежных  средств, доходов и капитала.

Цель финансового планирования - обеспечение финансовымиресурсами (по объему, направлениям использования, объектам,во времени) воспроизводственных  процессов в соответствии спрогнозами  социально-экономического развития, бизнес-планами и с учетом рыночной конъюнктуры, тенденций развития. Онареализуется на основе использования распределительной функциифинансов, позволяющей устанавливать научно обоснованныепропорции при определении источников и планировании

объемов финансовых ресурсов, направлений их использования.Данные пропорции находят выражение  в конкретных финансовыхпоказателях, объединяемых субъектами финансового  планированияв единый документ —  финансовый план. Необходимостьрасчета плановых финансовых показателей и  составления финансовыхпланов связана  с тем, что натуральные показатели не отражаютэкономической эффективности  заданий бизнес-планов исоциально-экономических  прогнозов, не позволяют определитьзатраты  на производство ВВП на всех уровнях  хозяйственнойдеятельности, а также  охарактеризовать все процессы производства,распределения  и потребления. Решить эти задачи могуттолько показатели, полученные в процессе финансового планирования.Таким  образом, его результатом являются составление ипринятие финансовых планов, разработка и утверждение  финансовыхразделов целевых программ, бизнес-планов, бизнес-проектов.[5,с. 96-97]

Для достижения положительного результата перераспределение доходов  планируется, определяются научно-обоснованные пропорции объемов финансовых ресурсов, их источники и направления использования. Например, при помощи финансового  планирования государство определяет потребность в финансовых ресурсах, необходимых для решения задач, предусматриваемых прогнозами социально-экономического развития страны, и устанавливает  источники их покрытия; намечает количественные параметры формирования и использования  бюджетов разных уровней, государственных  внебюджетных фондов; создает предпосылки  для обеспечения стабильности в  масштабах государства. Таким образом, создаются условия для усиления воздействия финансового механизма  на темпы, пропорции социально-экономического развития страны, отдельных территорий, субъектов хозяйствования.

 

По срокам финансовое планирование подразделяется на:

 

1.  стратегическое —  определяет движение денежных  средств на длительный период (более пяти лет);

2.  среднесрочное —  осуществляется на период трех-пяти лет;

3.  текущее — определяет  задания на текущий финансовый год с поквартальной разбивкой;

4.  оперативное — охватывает  короткие промежутки времени  (от нескольких дней до нескольких  месяцев)

Задачи, решаемые в процессе финансового планирования,сложны и  многообразны, они обусловлены особенностями  формированияи использования финансовых ресурсов. В этом процессена всех уровнях  должны обеспечиваться взаимная балансоваяувязка доходов и расходов субъектов  хозяйствования исубъектов власти, показателей  производственных планов и прогнозовсоциально-экономического развития, соблюдение плановых пропорций между движением материальных и финансовых ресурсов.

К основным задачам финансового  планирования можно отнести:

1) определение объема  финансовых ресурсов по каждомуисточнику  поступлений и общего объема  финансовых ресурсов субъектов власти и субъектов хозяйствования;

2) определение объема  и направлений использования  финансовыхресурсов, установление  приоритетов в расходованиисредств;

3) обеспечение сбалансированности  материальных и финансовыхресурсов, экономного и эффективного использованияфинансовых  ресурсов;

4) создание условий для  укрепления устойчивости организаций,  а также бюджетов, формируемых  органами государственнойвласти  и местного самоуправления, бюджетов  государственныхвнебюджетных фондов;

5) определение экономически  обоснованного размера финансовыхрезервов, что позволяет предупреждать  возникновениедиспропорций при  переходе от перспективного к  текущему планированию,от прогнозов  — к планам, а также маневрироватьресурсами.

Финансовое планирование направлено на достижение устойчивогоэкономического  роста, поддержание сбалансированности,создание условий для эффективного управления финансами какна микро-, так и на макроэкономическом уровнях.[6,с. 69-70]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Виды финансовых планов и методы финансового планирования и прогнозирования.

 

2.1. Финансовый  план.

Финансовый план — это  документ, представляющий собой систему

взаимоувязанных финансовых показателей, отражающих предполагаемый объем поступления и использования  финансовых ресурсов на планируемый  период. Финансовые планы служат инструментом экономической проверки внутренней сбалансированности и взаимоувязки материально- вещественных, трудовых и  стоимостных показателей различных  планов и прогнозов, оценки их экономической  эффективности. Сбалансированность источников и потребностей в финансовых ресурсах свидетельствует о принципиальной возможности достижения необходимой  увязки производства и потребления  в материально-вещественных и конкретно-адресных разделах прогнозов социально-экономического развития, производственных бизнес-планах.

Вместе с тем в условиях динамично развивающейся рыночной экономики в отдельные конкретные периоды на первый план могут выдвигаться  постоянно меняющиеся задачи, решение  которых может потребовать дополнительных средств. Поэтому в рамках финансового  планирования обеспечивается не только общее соответствие финансовых ресурсов потребности в них, но и определяются конкретные направления их использования. Такой подход создает условия  для усиления воздействия финансового  механизма на темпы, пропорции социально-экономического развития страны, отдельных территорий, субъектов хозяйствования.

Финансовые планы составляются как на макроуровне, так и на уровне отдельных субъектов хозяйствования. Разработка финансовых планов коммерческих организаций осуществляется на основе бизнес плана, в котором отражаются виды деятельности, которыми предприятие планирует заниматься в ближайшей и долгосрочной перспективе.

Составление бизнес плана преследует две основные цели:

1.  внутрифирменное планирование;

2.  обоснование получения  денежных средств из внешнего  источника, т.е. получение банковских  ссуд, бюджетных ассигнований, долевое  участие других предприятий в  осуществлении проекта.

В разработке бизнес-плана  принимают участие все структурные  подразделения предприятия, в том  числе финансовый менеджер и руководимые  им подразделения предприятия. Бизнес-план выступает в качестве документа  текущего и среднесрочного планирования. Обычно показатели первого года планирования рассчитываются с помесячной разбивкой, остальных лет — с поквартальной.

Бизнес-план содержит три  основных раздела:

I.  Резюме (выводы), где  в краткой форме излагаются  основные цели проекта, размер  требуемых для его осуществления  финансовых ресурсов, срок окупаемости.

II.  Основная часть,  которая включает в себя:

-  описание вида деятельности;

-  описание продукции  (услуги);

-  оценка отрасли;

-  рынок;

-  маркетинг;

-  план производства;

-  организационный план;

-  юридический план;

-  анализ рисков;

-  финансовый план.

 

III.  Стратегия финансирования, где определяется размер денежных  средств, необходимых для осуществления  мероприятия, источники получения  этих средств, срок окупаемости  средств.

Финансовый план занимает особое место в бизнес-плане, так  как здесь обобщены и представлены в стоимостном выражении все  разделы бизнес-плана. Он необходим  не только предпринимателям, но и инвесторам (кредиторам, акционерам), потому что  предприниматель должен знать источники  и размеры финансовых ресурсов, необходимых  для обеспечения производства, направления  использования средств, размеры  денежной наличности, промежуточные  и конечные финансовые результаты своей  деятельности для осуществления  контроля. Инвесторы же должны иметь  представление о том, насколько  эффективно будут использоваться их средства, какова их отдача, размер прибыли, срок окупаемости и возврата.[7,с. 69]

Обычно финансовый план как  часть бизнес-плана включает ряд  разрабатываемых документов:

-  Прогнозный расчет  объема реализации продукции  (услуг) — разрабатывается на  основе показателей плана маркетинга, используются статистические данные, проводятся исследования рынка,  опросы покупателей;

-  План доходов и  расходов — производится расчет  доходов от реализации продукции,  себестоимость реализованной продукции,  прибыль от реализации, общехозяйственные  расходы (реклама, аренда, страховка  и т.д.), прибыль до уплаты налога, налоги, прибыль после уплаты  налогов — выявляются доходность, рентабельность производства, взаимоотношения  предприятия с бюджетной системой, прибыльность;

-  План денежных поступлений  и выплат — оценка потребности  в денежных средствах для нормального  функционирования предприятия, организации,  проверка синхронности денежных  поступлений и выплат, ликвидности  предприятия. Этот план включает  в себя такие показатели, как  наличные деньги (на начало месяца), поступление денег, итого поступлений  наличности, общая сумма имеющейся  наличности, денежные выплаты, прирост  или недостаток денежной наличности  на конец месяца;