Финансовое планирование

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Мая 2013 в 10:16, курсовая работа

Описание работы

Финансовое планирование — это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития организации. Основными целями этого процесса являются установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них, выбор эффективных источников формирования финансовых ресурсов и выгодных вариантов их использования.

Скачать архив (69.41 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

ДИАНАААААедени3.docx

— 72.59 Кб (Скачать файл)

Введение

Главной целью финансового планирования является обоснование возможностей финансирования предполагаемых экономических, технических и социальных проектов и оценка их эффективности с учетом конечных финансовых результатов.

Основные задачи финансового планирования:

определение объема, структуры капитала, используемого при создании предприятия и его функционировании в плановый период;
обоснование оптимальной величины и структуры издержек производства и обращения;
прогнозирование источников и размеров денежных поступлений и выплат;
обоснование рационального движения денежных средств, синхронизации их поступлений с платежами в определенные периоды времени;
определение эффективности разных сфер, видов хозяйственной и финансовой деятельности, путей максимизации прибыли;
осуществление постоянного контроля над выполнением финансовых заданий и корректирование текущих планов при изменении условий хозяйствования.

Важнейшие объекты финансового планирования: расчет выручки от продажи продукции (работ, услуг) для составления достоверного баланса доходов и расходов, формирования и распределения прибыли, текущего и перспективного объема оборотных активов; определение источников прироста норматива собственных оборотных активов и покрытия их недостатка; расчет амортизационных отчислений; расчет ремонтного фонда; формирование и распределение социальных фондов предприятия; мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве; взаимоотношения с бюджетом и внебюджетными фондами.Финансовое планирование охватывает ряд взаимосвязанных этапов: анализ финансовое состояния предприятия; прогнозирование финансовых условий хозяйствования в планируемом периоде; определение финансовых задач; разработку вариантов, показателей финансового плана и выбор оптимального варианта; корректировку отдельных финансовых показателей в увязке с другими заданиями плана предприятия (производство, программа, капитальное строительство, техническое развитие и др.); доведение заданий плана до подразделений и ответственных исполнителей; организацию учета и контроль за выполнением плана.

Таким образом финансовое планирование оказывает воздействие оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта по средствам выбора объекта финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Исходные данные

Таблица 1. Расчт выручки от реализации продукции ( работ, услуг)

(тыс.руб.)

Наименование показателей

Величина

в базовом

периоде

Изменение в

базисной

величине в

планируемом

периоде

Причины изменения

3 вариант

1.Выручка от

Реализации продукции

основной деятельности

3280тыс.

руб.

102%

99%

а)изменение объёма выпуска продукции в натуральном выражении

б)изменение цен на

реализованную продукцию

2.Выручка от реализации

работ, услуг выполненных

на сторону

30 тыс.

руб.

103%

Изменение объёма

выполненных работ, услуг

в натуральном выражении

в следствии изменения цен

3.Выручка от реализации

запасных частей

1200 тыс.

руб.

105%

101%

а)изменение объёма выпуска продукции в натуральном выражении

б)изменение цен на

реализованную продукцию

4.Выручка от реализации

Продукции, работ, услуг

4510 тыс.

руб.

5.Налог на добавленную стоимость

902тыс

руб.

6.Выручка от реализации

с НДС

5412 тыс.

руб.

Таблица 2. Затраты на производство реализованной продукции ( работ, услуг)

(в тыс.руб.)

Наименование статей затрат	Величина в базовом периоде	Изменение к базовой величине в планируемом периоде	Причина изменения
Наименование статей затрат	Величина в базовом периоде	1вариант	Причина изменения
Затраты на производство реализованной продукции, всего	4594,5
В том числе:
1.На обеспечение производственной деятельности	3700
В том числе:
1.1.Сырьё и материалы	1100	105%	Изменение объёма выпущенной продукции и изменение цен на материальные ресурсы
1.2.Покупные и полуфабрикаты	1200	103%
Итого материальные ценности на основное производство	2300
1.3. Кроме того на ремонтно-эксплуатационные нужды	127	110%
1.4. Инструменты	18	104%
1.5.Затраты на содержание производственных помещений	455
В том числе:
1.5.1.Отопление	180	а)98% б)105%
1.5.2.Освещение	150	а)101% б)106%
1.5.3.Водоснабжение	125	а)103% б)105%
1.6.На оплату труда	800	103%
В том числе подоходный налог	104
2.На капитальный ремонт основных средств подрядным способом	130	100
3.Амортизация	76	102%
4.Налоги из себестоимости	443,5	?
В том числе:
4.1.Единый социальный налог	284,8	?
4.2.Плата за землю	146,7	?
4.3.Трансопртный налог	12	?
5.Затраты на погашение процентов за кредит	52,5	?
6.Расходы на рекламу	45	50
7.Представительские расходы	30	33
8.Командировочные расходы	17.5	?
9.Прочие расходы	100	95

Таблица 2а. Расчет затрат на погашение процентов за краткосрочный кредит

( в тыс.руб)

Наименование показателей	Базовый вариант	2 вариант
1.Сумма кредита	1000	700
2.Годовая процентная ставка за кредит	26%	30%
3.Затраты на погашение процента за кредит:
а)за счёт себестоимости	?	?
б)за счёт прибыли	?	?

Таблица 2б. Расчет командировочных расходов(в руб.)

Наименование показателей	Базовый вариант	1в
Оплата найма жилого помещения за день проживания * количество человеко-дней	560*25= 14000	550*20
Оплата суточных за каждый день в командировке * количество человеко-дней	100*25= 2500	110*20
Транспортные расходы	1000	830
Всего командировочных расходов	17500	?

Таблица 3. Дополнительные данные, необходимые для финансового планирования

Наименование показателя	Величина в базовом варианте	Изменение к базовому варианту	Причина изменения
Наименование показателя	Величина в базовом варианте	3вариант	Причина изменения
1.Среднесписочная численность работающих (чел.)	335	338	Сокращение или дополнительный прием работающих
2.Арендная плата (получаемая) (тыс. руб.)	200	218	Увеличение или уменьшение сдаваемой в аренду площади, оборудования, платы за аренду
3.Стоимость реализуемого имущества (тыс. руб.)	90	100	Наличие излишнего оборудования и др. имущества
4.Остаточная стоимость по реализуемому имуществу (тыс. руб.)	30	35	По данным бухучета
5.Стоимость приобретаемых основных фондов и капитального строительства (тыс. руб.)	100	160	План капитального ремонта, реконструкции, технического перевооружения
6.Площадь земельного участка (м2)	88000	85000	В соответствии с процентной документацией
7.Ставка налога в отношении земельного участка используемого в производственных целях землю (за год на га, в процентах)	1,5	1,5
Кадастровая стоимость за 1га	27450	27450
8.Грузовые автомобили и тракторы с мощностью двигателя (л.с.)	100	90
9.Количество автомобилей и тракторов (штук)	60	80

Таблица 4. Расчет среднегодовой стоимости имущества и налога на имущество

(в тыс. руб.)

Наименование показателей	Базовый вариант		2в
Наименование показателей	на 1.01	на 1.04	на 1.01	на 1.04
Стоимость облагаемого налогом имущества	42141	42848	44065	45616
Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества	10623,6	?	?	?
Налог на имущество	212,5	?	?	?

Таблица 5. Нормативные данные, необходимые для финансового планирования

Наименование показателя	Нормативная величина	Основание
1. Минимальные месячный размер оплаты труда (руб.)	100	Федеральный закон РФ
2.Процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ по кредитам	7.75%	телеграмма ЦБРФ от 31.05.2010 № 2450-У
3.Предельные размеры представительских расходов в год	4% от расходов на оплату труда	Налоговый кодекс глава 25 статья 264
4.Нормы размещения командировочных расходов:
а)Оплата суточных за каждый день в командировки	100 руб.	Налоговый кодекс глава 25 статья 264
5. Грузовые автомобили и тракторы с мощностью двигателя:
а)До 100 л. с. включительно	25 руб. 00 коп.	Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-30
б)Свыше 100 л. с. до 150 л. с.	40 руб. 00 коп.
в)Свыше 150 л.с. до 200 л. с.	50 руб. 00 коп.
г)Свыше 200 л.с. до 250 л. с.	65руб. 00 коп.
д)Свыше 250 л.с. 28 руб. 40коп.	85 руб. 00 коп.

Информация о работе Финансовое планирование