Финансовое планирование

 

ЗАДАНИЕ № 6(таблица  № 7)

1. Используя данные предыдущих  таблиц заполнить сводную таблицу  «План финансового обеспечения  производственной деятельности  предприятия».

2. Рассчитать величину налога на  прибыль.

3. Рассчитать прибыль, остающуюся  в распоряжении предприятия (чистую  прибыль).

4. Рассчитать остаток средств на  конец отчетного периода.

5. Распределить планируемые средства  по направлению расходования:

• отчисления на техническое развитие;

• отчисления на социальное развитие;

• на пополнение собственных оборотных  средств;

• фонд поощрения и другие выплаты  и перечисления.

6. Сравнить планируемые величины  с базовым периодом. Дать оценку  и проанализировать причины изменений,  сделать выводы по результатам  финансового планирования.

                  

                                      Финансовое планирование

Финансовое планирование способствует выявлению внутренних резервов предприятия, соблюдению режима экономии. Так как, во-первых, получение планового размера  прибыли и других финансовых показателей  возможно лишь при условии соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов; во-вторых, объем финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции и т. д., в-третьих, создает необходимые  условия для эффективного использования  производственных мощностей, повышения  качества продукции.

Финансовое планирование - это процесс  разработки системы мероприятий  по обеспечению развития предприятия  необходимыми финансовыми ресурсами  и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде.

 

Финансовое планирование на предприятии  охватывает три основных его вида: 1) оперативное планирование финансовой деятельности; 2) текущее планирование финансовой деятельности; 3) прогнозирование  финансовой деятельности. Каждому из этих видов финансового планирования соответствуют определенные формы  представления его результатов. Следовательно, финансовое планирование создает условия для реализации финансовой политики государства. Посредством финансового планирования намечаются пропорции распределения финансовых ресурсов и их планомерного использования на цели, обеспечивающие стабильность экономики, определяются соотношение между объемом и темпами роста ВВП и консолидированного бюджета страны, между объемом финансовых ресурсов, остающихся в распоряжении субъектов хозяйствования, и перераспределяемых средств. При помощи финансового планирования государство определяет потребность в финансовых ресурсах, необходимых для решения задач, предусматриваемых прогнозами социально-экономического развития страны, и устанавливает источники их покрытия; намечает количественные параметры формирования и использования бюджетов разных уровней, государственных внебюджетных фондов; создает предпосылки для обеспечения стабильности в масштабах государства.

Цель финансового планирования — обеспечение финансовыми ресурсами (по объему, направлениям использования, объектам, во времени) воспроизводственных  процессов в соответствии с прогнозами социально-экономического развития, бизнес-планами  и с учетом рыночной конъюнктуры, тенденций развития. Она реализуется  на основе использования распределительной  функции финансов, позволяющей устанавливать  научно обоснованные пропорции при  определении источников и планировании объемов финансовых ресурсов, направлений  их использования.

Можно сделать вывод, что финансовое планирование представляет собой совокупность мероприятий, проводимых органами государственной власти и местного самоуправления, коммерческими и некомерческими организациями по планомерному формированию и использованию денежных доходов, накоплений, поступлений в соответствии с целями и задачами, поставленными в прогнозах социально-экономического развития, бизнес-планах, документах, определяющих финансовую политику.

 

 

Таблица 7. План финансового обеспечения  производственной деятельности предприятия  на I кв. 2002 год (в млн. руб.)

 

Наименование показателей	Базовый период	Планируемый период	Отклонений (+/-)	Темп роста(%)
Доходы
1.Остаток денежных средств на  начало года	100	59,6	-40,4	59,6
2. Поступление средств, всего	5770	5598,6	-171,4	97
в том числе:
2.1.Выручка от реализации товаров,  продукции, работ, услуг, всего	4570	4680,6	110,6	102,4
.4
2.1.1.Продукция основной деятельности  предприятия	3280	3312,1	32,1	100,9
2.1.2. Запасных частей	1200	1272,6	72,6	106
2.1.3.Прочей продукции (работ, услуг,  выполненных на сторону)	30	30,9	0,9	103
2.1.4. Прочей реализации	60	65	5	108,3
2.2. Кредиты и займы	1000	700	-300	70
2.3. Прочие поступления (доходы от аренды)	200	218	18	109
Итого доходов	5870	5658,2	-211,8	96,4
НДС на доходы	914	1018,4	104,4	111,4
Итого доходы с НДС	6784	6676,6	-107,4	98,4
Расходы
3. Отнесение средств на себестоимость	4594,5	4682,6	88,1	101,9
4. НДС на приобретенные материалы	580	608,7	28,7	104,9
5.Прибыль (убыток) от реализации (доходы  и расходы)	(–) 24,5	-2	22,5	8,3
6.Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной  деятельности	1275,5	975,6	-299,9	76,5
7. Налоги из прибыли, всего	469,9	232,5	-237,4	49,5
в том числе:
7.1. Налог на имущество	212,5	246,62	34,12	116
Прибыль (убыток) к налогообложению	1060	928,8	-131,1	87,6
7.2. Налог на прибыль	254,4	185,8	-68,6	73
8. Чистая прибыль	805,6	743,1	-62,5	92,2
9. Потребность средств из чистой  прибыли, всего	746,0	730	-16	97,8
в том числе:
9.1. Отчисления на техническое развитие	326,0	320	-6	98,1
9.2. Отчисления на социальное развитие	220,0	215	-5	97,7
9.3. Прирост норматива оборотных  средств	100,0	110	10	110
9.4. Фонд поощрения	40,0	35	-5	87,5
9.5. Прочие выплаты, перечисления  и т.п.	60,0	50	-10	83,3
10. Всего расходов из прибыли	1215,9	962,5	-253,4	79,1
11. Нераспределенная прибыль)	59,6	13,1	-46,5	21,9
12. Итого расходов	5810,4	6545,1	-165,3	97,1
13. Остаток средств на конец отчетного  периода	59,6	13,1	-46,5	21,9
14. НДС к уплате в бюджет	334	409,7	75,7	122,6
15. Всего налогов и платежей	803,9	642,2	-161,7	79,8

Вывод:

Подводя вывод всему вышеизложенному  можно сказать, что за базовый  и планируемый период предприятие  выйдет с положительным балансом 13,1 тыс.руб. Прибыль в прогнозируемом периоде снизилась на 46,5 тыс.руб. снижение произошло потому что в  базовый период предприятие получило крупный кредит в размере 1000тыс.руб. В базовом периоде рост был  обеспечен за счёт внереализованных доходов-доходов от сдачи площадей в аренда ,кредита и иных источников. В базовом периоде затраты на продукцию превысили доходы от выручки и сама чистая прибыль в плановом периоде по основной деятельности предприятия, по сравнению с базовой, уменьшилась на 62,5 тыс.руб. Прибыль от основного производства не покрыла расходы. Можно сделать предварительный вывод, что предприятие с существующей системой затрат окажется убыточным.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение:

Финансовый план обеспечивает предпринимательский  план хозяйствующего субъёкта финансовыми  ресурсами и оказывает большое  влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение  намечаемых затрат для осуществления  деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается  материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана  связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и  увязаны с основными разделами  предпринимательского плана: производством  продукции и услуг, научно-техническим  развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности  производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким  образом, финансовое планирование оказывает  воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъёкта посредством  выбора объектов финансирования, направление  финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов. Данная курсовая работа имела целью  доказать необходимость финансового  планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных  условиях рынка. Нельзя забывать о том, что мы находимся в особо жестких  условиях российской экономики, в которых  некоторые рыночные законы действуют  с точностью до наоборот, однако, с учетом того, что до перестройки  наша страна в течение многих лет  являлась ярким примером авторитарной директивно-плановой экономики, то процесс  планирования производственно-коммерческой деятельности предприятия и основных рыночных показателей имеет под  собой многолетний опыт. Разумеется, с наступлением этапа реформ в  нашем государстве изменились как  методы планирования, так и его  задачи.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Литература

1. Золотарев С.Н. Зарубежный опыт бюджетирования как метода финансового планирования//Финансы. – 2009. – №1.
2. Золотарев С.Н. Принципы финансового планирования// Финансы. — 2008. — №3.
3. ЭЛЕКТРОННЫЕ СРЕДСТВА МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ:

 

  http://books.efaculty.kiev.ua/finpd/1/ Буряковский В.В. Финансы предприятий:  электронный учебник, 2008. 

http://www.arbitr.ru (официальный сайт Высшего  Арбитражного суда РФ)

4. Буряковский В.В. Финансы предприятий. М., 2009