Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2012 в 20:24, контрольная работа
ОАО "Симферопольская макаронная фабрика" - производит и реализует макаронные изделия из муки высшего сорта, весовые и фасованные, в ассортименте более 45 наименований. Макаронные изделия: вермишель, лапша, ракушка, рожки, фигурные изделия. Фабрика находится по адресу: г. Симферополь, ул. Мраморная, 3/6.
Доля дебиторской задолженности в имуществе в 2010 году составила 0,3150. Это высокий показатель, он негативно влияет на работу предприятия. Коэффициент надежности дебиторской задолженности равен 0,9980. Это свидетельствует о том, что практически вся дебиторская задолженность будет погашена. Доля производственных запасов в оборотных средствах по сравнению с 2009 годом уменьшилась и равна 0,1994. Это хороший показатель. Уменьшение показателя является положительным фактором, т.к. снижается сумма средств, которые отвлечены из оборота.
Доля денежных средств в оборотных средствах в 2010 году снизилась и составила 0,0194. Это очень низкий показатель. Он негативно влияет на работу предприятия, т.к. может произойти недостаток средств на приобретение оборотных средств и другие цели.
|
|
|
| Таблица 4
| ||||||||
Горизонтальный анализ источников формирования имущества | ||||||||||||
ОАО "Симферопольская макаронная фабрика" за 2009-2010 гг.
| ||||||||||||
№ | Наименование источников формирования капитала предприятия | Код строки (форма №1) | Абс.значения, тыс. грн | Изменения | ||||||||
2009 г. | 2010 г. | Абс.откл (+,-) | темпы роста, % | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=4-3 | 6=4/3*100% | ||||||
| 1. Внутренние обязательства предприятия | |||||||||||
| 1.1. Собственный капитал | |||||||||||
| Инвестиционный капитал | |||||||||||
1.1. | Уставный капитал | 300 | 4942,00 | 4942,00 | 0,00 | 100,00% | ||||||
1.2. | Паевой капитал | 310 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | –– | ||||||
1.3. | Дополнительно вложенный (оплаченный) капитал | 320 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | –– | ||||||
Накопленный капитал | ||||||||||||
1.4. | Прочий дополнительный капитал | 330 | 6150,00 | 6150,00 | 0,00 | 100,00% | ||||||
1.5. | Резервный капитал | 340 | 745,00 | 745,00 | 0,00 | 100,00% | ||||||
1.6. | Нераспределенная прибыль (убыток) | 350 | 4230,00 | 4233,00 | 3,00 | 100,07% | ||||||
| Другой капитал | |||||||||||
1.7. | Неоплаченный капитал | 360 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | –– | ||||||
1.8. | Изъятый капитал | 370 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | –– | ||||||
| 1.2. Капитал, приравненный к собственному | |||||||||||
1.9. | Обеспечение будущих расходов и платежей: | 430 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | –– | ||||||
| Обеспечение выплат персоналу | 400 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | –– | ||||||
| Прочее обеспечение | 410 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | –– | ||||||
| Целевое финансирование | 420 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | –– | ||||||
1.10. | Доходы будущих периодов | 630 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | –– | ||||||
Итого собственный капитал |
| 16067,00 | 16070,00 | 3,00 | 100,02% | |||||||
2. Внешние обязательства предприятия (привлеченный (заемный) капитал) | ||||||||||||
2.1. | Долгосрочные обязательства: | 480 | 168,00 | 79,00 | -89,00 | 47,02% | ||||||
| Долгосрочные кредиты банков | 440 | 122,00 | 79,00 | -43,00 | 64,75% | ||||||
| Другие долгосрочные финансовые обязательства | 450 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | –– | ||||||
| Отсроченные налоговые обязательства | 460 | 46,00 | 0,00 | -46,00 | 0,00% | ||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 470 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | –– | ||||||
2.2. | Краткосрочные (текущие) обязательства: | 620 | 2660,00 | 2800,00 | 140,00 | 105,26% | ||||||
| Краткосрочные кредиты банков | 500 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | –– | ||||||
| Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам | 510 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | –– | ||||||
| Векселя выданные | 520 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | –– | ||||||
| Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 530 | 2085,00 | 2285,00 | 200,00 | 109,59% | ||||||
| Текущие обязательства по расчетам | 540 + ...+ 600+ 605+610 | 575,00 | 515,00 | -60,00 | 89,57% | ||||||
Итого привлеченный капитал |
| 2828,00 | 2879,00 | 51,00 | 101,80% | |||||||
Всего |
| 18895,00 | 18949,00 | 54,00 | 100,29% | |||||||
На основании проведенного горизонтального анализа источников формирования имущества (табл. 4) можно сделать следующие выводы: в 2010 году по сравнению с 2009 годом наблюдалось увеличение пассива предприятия на 0,29% (на 54 тыс. грн). В основном, это изменение произошло за счет увеличения привлеченного капитала на 1,8% (на 51 тыс. грн).
Собственные средства предприятия в значительной степени превышают заемные. Это свидетельствует о независимости предприятия.
В 2010 году собственный капитал практически не изменился. Только нераспределенная прибыль увеличилась на 3 тыс. грн Негативным фактором является отсутствие увеличения резервного капитала. Это объясняется очень низкой прибылью в 2009 году (3 тыс. грн).
Долгосрочные кредиты банков снизились в 2010 году на 35,25% и составили 79 тыс. грн Также предприятие выплатило отсроченные налоговые обязательства на сумму 46 тыс. грн
Текущие обязательства по расчетам снизились на 10,43% или на 60 тыс. грн Это объясняется тем, что предприятие частично погасило свои обязательства перед бюджетом, по оплате труда и страхованию.
Однако увеличилась кредиторская задолженность за товары, работы, услуги на 200 тыс. грн Это свидетельствует о том, что предприятие вовремя не смогло оплатить предоставленные товары и работы из-за большой дебиторской задолженности.
|
|
|
|
|
|
| Таблица 5
| ||||||||
Вертикальный анализ источников формирования имущества | |||||||||||||||
ОАО "Симферопольская макаронная фабрика" за 2009-2010 гг. | |||||||||||||||
№ | Наименование источников формирования капитала предприятия | Код строки (ф. №1) | 2009 г. | 2010 г. | Изменения | ||||||||||
тыс.грн | уд.вес, % | тыс.грн | уд.вес, % | пунктов структуры | темпы роста, % | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=6-4 | 8=6/4* 100% | |||||||
| 1. Внутренние обязательства предприятия | ||||||||||||||
| 1.1. Собственный капитал | ||||||||||||||
| Инвестиционный капитал | ||||||||||||||
1.1 | Уставный капитал | 300 | 4942,00 | 26,16% | 4942,00 | 26,08% | -0,07% | 99,72% | |||||||
1.2 | Паевой капитал | 310 | 0,00 | 0,00% | 0,00 | 0,00% | 0,00% | –– | |||||||
1.3 | Дополнительно вложенный (оплаченный) капитал | 320 | 0,00 | 0,00% | 0,00 | 0,00% | 0,00% | –– | |||||||
Накопленный капитал | |||||||||||||||
1.4 | Прочий дополнительный капитал | 330 | 6150,00 | 32,55% | 6150,00 | 32,46% | -0,09% | 99,72% | |||||||
1.5 | Резервный капитал | 340 | 745,00 | 3,94% | 745,00 | 3,93% | -0,01% | 99,72% | |||||||
1.6 | Нераспределенная прибыль (убыток) | 350 | 4230,00 | 22,39% | 4233,00 | 22,34% | -0,05% | 99,79% | |||||||
| Другой капитал | ||||||||||||||
1.7 | Неоплаченный капитал | 360 | 0,00 | 0,00% | 0,00 | 0,00% | 0,00% | –– | |||||||
1.8 | Изъятый капитал | 370 | 0,00 | 0,00% | 0,00 | 0,00% | 0,00% | –– | |||||||
| 1.2. Капитал, приравненный к собственному | ||||||||||||||
1.9 | Обеспечение будущих расходов и платежей: | 430 | 0,00 | 0,00% | 0,00 | 0,00% | 0,00% | –– | |||||||
| Обеспечение выплат персоналу | 400 | 0,00 | 0,00% | 0,00 | 0,00% | 0,00% | –– | |||||||
| Прочее обеспечение | 410 | 0,00 | 0,00% | 0,00 | 0,00% | 0,00% | –– | |||||||
| Целевое финансирование | 420 | 0,00 | 0,00% | 0,00 | 0,00% | 0,00% | –– | |||||||
1.10 | Доходы будущих периодов | 630 | 0,00 | 0,00% | 0,00 | 0,00% | 0,00% | –– | |||||||
Итого собственный капитал |
| 16067,00 | 85,03% | 16070,00 | 84,81% | -0,23% | -0,23% | ||||||||
2.Внешние обязательства предприятия (привлеченный (заемный) капитал) | |||||||||||||||
2.1 | Долгосрочные обязательства: | 480 | 168,00 | 0,89% | 79,00 | 0,42% | -0,47% | 46,89% | |||||||
| Долгосрочные кредиты банков | 440 | 122,00 | 0,65% | 79,00 | 0,42% | -0,23% | 64,57% | |||||||
| Другие долгосрочные финансовые обязательства | 450 | 0,00 | 0,00% | 0,00 | 0,00% | 0,00% | –– | |||||||
| Отсроченные налоговые обязательства | 460 | 46,00 | 0,24% | 0,00 | 0,00% | -0,24% | 0,00% | |||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 470 | 0,00 | 0,00% | 0,00 | 0,00% | 0,00% | –– | |||||||
2.2 | Краткосрочные (текущие) обязательства: | 620 | 2660,00 | 14,08% | 2800,00 | 14,78% | 0,70% | 104,96% | |||||||
| Краткосрочные кредиты банков | 500 | 0,00 | 0,00% | 0,00 | 0,00% | 0,00% | –– | |||||||
| Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам | 510 | 0,00 | 0,00% | 0,00 | 0,00% | 0,00% | –– | |||||||
| Векселя выданные | 520 | 0,00 | 0,00% | 0,00 | 0,00% | 0,00% | –– | |||||||
| Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 530 | 2085,00 | 11,03% | 2285,00 | 12,06% | 1,02% | 109,28% | |||||||
| Текущие обязательства по расчетам | 540 + ...+ 600+ 605+610 | 575,00 | 3,04% | 515,00 | 2,72% | -0,33% | 89,31% | |||||||
Итого привлеченный капитал |
| 2828,00 | 14,97% | 2879,00 | 15,19% | 0,23% | 0,23% | ||||||||
Всего |
| 18895,00 | 100,00% | 18949,00 | 100,00% | 0,00% | 0,00% | ||||||||
Вертикальный анализ пассивов предприятия (табл. 5) позволяет сделать следующие выводы: в 2010 году величина собственного капитала уменьшилась на 0,23%. Это произошло из-за того, что собственный капитал практически не изменился, а привлеченный капитал увеличился на 1,8% (на 51 тыс. грн). Собственный капитал занимает 84,81% (16070 тыс. грн) в составе источников формирования имущества предприятия. Это свидетельствует о том, что предприятие финансово независимо.
Наибольший удельный вес в составе собственного капитала занимают уставный капитал, прочий дополнительный капитал и нераспределенная прибыль. Их доля немного снизилась, т.к. в абсолютном выражении они не изменились по сравнению с 2009 годом.
Наибольший удельный вес в составе заемного капитала занимают кредиторская задолженность по товарам, работам, услугам и текущие обязательства по расчетам. Рост кредиторской задолженности свидетельствует о недостаточности денежных средств для оплаты поставщикам.
Долгосрочные кредиты банков занимают всего 0,42% от источников формирования имущества и по сравнению с прошлым годом уменьшились почти на треть. Это приводит к тому, что основные средства предприятия практически не обновляются, хотя их износ составляет около 70%.
|
|
|
|
|
|
| Таблица 6а | ||||||||||
Анализ движения собственного капитала | |||||||||||||||||
ОАО "Симферопольская макаронная фабрика" за 2009г. | |||||||||||||||||
Наименование показателя | Статутний капітал | Пайовий капітал | Додатковий вкладений капітал | Інший додатковий капітал | Резервний капітал | Нерозпо-ділений прибуток | Неопла-чений капітал | Вилучений капітал | Разом | ||||||||
1. Остаток на начало года (стр. 010 ф.4) | 4942,00 | 0,00 | 0,00 | 6150,00 | 739,00 | 4122,00 | 0,00 | 0,00 | 15953,0 | ||||||||
2. Поступило | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 6,00 | 114,00 | 0,00 | 0,00 | 120,00 | ||||||||
3. Использовано | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 6,00 | 0,00 | 0,00 | 6,00 | ||||||||
4. Остаток на конец года (стр. 300 ф. №4) | 4942,00 | 0,00 | 0,00 | 6150,00 | 745,00 | 4230,00 | 0,00 | 0,00 | 16067,0 | ||||||||
5. Абсолютное изменение остатка (стр. 290 ф. №4) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 6,00 | 108,00 | 0,00 | 0,00 | 114,00 | ||||||||
6. Темп роста, % | 100,00% | –– | –– | 100,00% | 100,81% | 102,62% | –– | –– | 100,71% | ||||||||
7. Коэффициент поступления (стр.2/стр.4) | 0,0075 | ||||||||||||||||
8. Коэффициент выбытия (стр.3/стр.1) | 0,0004 | ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
| Таблица 6б | ||||||||||
Анализ движения собственного капитала | |||||||||||||||||
ОАО "Симферопольская макаронная фабрика" за 2010 г. | |||||||||||||||||
Наименование показателя | Статутний капітал | Пайовий капітал | Додатковий вкладений капітал | Інший додатковий капітал | Резервний капітал | Нерозпо-ділений прибуток | Неопла-чений капітал | Вилучений капітал | Разом | ||||||||
1. Остаток на начало года (стр. 010 ф.4) | 4942,00 | 0,00 | 0,00 | 6150,00 | 745,00 | 4230,00 | 0,00 | 0,00 | 16067,0 | ||||||||
2. Поступило | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 3,00 | 0,00 | 0,00 | 3,00 | ||||||||
3. Использовано | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||||
4. Остаток на конец года (стр. 300 ф. №4) | 4942,00 | 0,00 | 0,00 | 6150,00 | 745,00 | 4233,00 | 0,00 | 0,00 | 16070,0 | ||||||||
5. Абсолютное изменение остатка (стр. 290 ф. №4) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 3,00 | 0,00 | 0,00 | 3,00 | ||||||||
6. Темп роста, % | 100,00% | –– | –– | 100,00% | 100,00% | 100,07% | –– | –– | 100,02% | ||||||||
7. Коэффициент поступления (стр.2/стр.4) | 0,0002 | ||||||||||||||||
8. Коэффициент выбытия (стр.3/стр.1) | 0,00 | ||||||||||||||||
Проанализировав движение собственного капитала в таблицах 6а и 6б можно сделать вывод:
В 2009 году собственный капитал изменился за счет увеличения нераспределенной прибыли на 114 тыс. грн После этого 6 тыс. грн были использованы на пополнение резервного фонда. Коэффициент поступления (0,0075) превышал коэффициент выбытия (0,0004), что привело к накоплению собственного капитала на предприятии.
В 2010 году собственный капитал незначительно увеличился (на 3 тыс. грн) за счет увеличения нераспределенной прибыли. Эти средства не были использованы, поэтому коэффициент выбытия равен нулю. Коэффициент поступления был равен 0,0002, наблюдается незначительное накопление собственного капитала.
|
|
| Таблица 7а
| ||||||||
Анализ состава и структуры дебиторской задолженности | |||||||||||
ОАО "Симферопольская макаронная фабрика" за 2009 г.
| |||||||||||
Наименование показателя | код строки (ф.1) | На начало периода | На конец периода | Изменения | |||||||
тыс.грн | уд. вес, % | тыс.грн | уд. вес, % | абс. откл. | темпы роста, % | в структуре, % | |||||
1. Векселя полученные | 150 | 0.00 | 0.00% | 0.00 | 0.00% | 0.00 | - | 0.00% | |||
2. Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги | 160 | 3704.00 | 60.57% | 3511.00 | 60.39% | -193.00 | 94.79% | -0.18% | |||
3. Дебиторская задолженность по расчетам: |
|
|
|
|
|
|
|
| |||
с бюджетом | 170 | 0.00 | 0.00% | 36.00 | 0.62% | 36.00 | - | 0.62% | |||
по выданным авансам | 180 | 0.00 | 0.00% | 0.00 | 0.00% | 0.00 | - | 0.00% | |||
по начисленным доходам | 190 | 0.00 | 0.00% | 0.00 | 0.00% | 0.00 | - | 0.00% | |||
по внутренним расчетам | 200 | 0.00 | 0.00% | 0.00 | 0.00% | 0.00 | - | 0.00% | |||
4. Прочая текущая дебиторская задолженность | 210 | 2411.00 | 39.43% | 2267.00 | 38.99% | -144.00 | 94.03% | -0.44% | |||
Всего |
| 6115.00 | 100.00% | 5814.00 | 100.00% | -301.00 | 95.08% | 0.00% | |||
|
|
|
|
|
|
Таблица 7б | |||||
Анализ состава и структуры дебиторской задолженности предприятия | |||||||||||
ОАО "Симферопольская макаронная фабрика" за 2010 г
| |||||||||||
Наименование показателя | код строки (ф. 1) | На начало периода | На конец периода | Изменения | |||||||
тыс.грн | уд. вес, % | тыс.грн | уд. вес, % | абс. откл. | темпы роста, % | в структуре, % | |||||
1. Векселя полученные | 150 | 0.00 | 0.00% | 0.00 | 0.00% | 0.00 | - | 0.00% | |||
2. Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги | 160 | 3511.00 | 60.39% | 3986.00 | 66.78% | 475.00 | 113.53% | 6.39% | |||
3. Дебиторская задолженность по расчетам: |
|
|
|
|
|
|
|
| |||
с бюджетом | 170 | 36.00 | 0.62% | 44.00 | 0.74% | 8.00 | 122.22% | 0.12% | |||
по выданным авансам | 180 | 0.00 | 0.00% | 0.00 | 0.00% | 0.00 | - | 0.00% | |||
по начисленным доходам | 190 | 0.00 | 0.00% | 0.00 | 0.00% | 0.00 | - | 0.00% | |||
по внутренним расчетам | 200 | 0.00 | 0.00% | 0.00 | 0.00% | 0.00 | - | 0.00% | |||
4. Прочая текущая дебиторская задолженность | 210 | 2267.00 | 38.99% | 1939.00 | 32.48% | -328.00 | 85.53% | -6.51% | |||
Всего: |
| 5814.00 | 100.00% | 5969.00 | 100.00% | 155.00 | 102.67% | 0.00% | |||
Проведя анализ состава и структуры дебиторской задолженности за 2009 - 2010 года (табл. 7а, 76), можно сделать следующие выводы:
На начало 2009 года дебиторская задолженность составляла 6115 тыс. грн, а на конец 2009 года снизилась на 4,92% (301 тыс. грн) до
5814 тыс. грн За 2010 год дебиторская задолженность предприятия увеличилась на 2,67% (155 тыс. грн) и на конец периода составила 5969 тыс. грн
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги имеет наибольший удельный вес в дебиторской задолженности предприятия: на начало
2009 года – 60,57% (3704 тыс. грн), на конец 2009 года – 60,39% (3511 тыс. грн), на конец 2010 года – 66,78% (3986 тыс. грн). Увеличение дебиторской задолженности за товары, работы, услуги составило 113,53% (на 475 тыс. грн) и является негативным фактором для предприятия.
На начало 2009 г. на предприятии отсутствовала дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом, на конец года она составила 36 тыс. грн, а в конце 2010 г. повысилась до 44 тыс. грн В общем, дебиторская задолженность увеличилась на 22,22 % (8 тыс. грн). Это свидетельствует об ухудшении платежной дисциплины.
В 2009 г. прочая текущая дебиторская задолженность предприятия уменьшилась на 5,97% (144 тыс. грн), а в 2010 – на 14,47% (328 тыс. грн). Это является положительным моментом для предприятия.
|
|
|
|
| Таблица 8а | ||||||||
Анализ состава и структуры обязательств | |||||||||||||
ОАО "Симферопольская макаронная фабрика" за 2009 г | |||||||||||||
Наименование показателя | код строки (ф. 1) | На начало периода | На конец периода | Изменения | |||||||||
тыс. грн | уд. вес, % | тыс.грн | уд. вес, % | абс. откл. | темпы роста, % | в структуре, % | |||||||
1. Обеспечение будущих расходов и платежей | 430 | 0.00 | 0.00% | 0.00 | 0.00% | 0.00 | - | 0.00% | |||||
2. Долгосрочные обязательства | 480 | 294.00 | 9.40% | 168.00 | 5.94% | -126.00 | 57.14% | -3.46% | |||||
3. Краткосрочные кредиты банков | 500 | 281.00 | 8.99% | 0.00 | 0.00% | -281.00 | 0.00% | -8.99% | |||||
4. Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам | 510 | 0.00 | 0.00% | 0.00 | 0.00% | 0.00 | - | 0.00% | |||||
5. Векселя выданные | 520 | 0.00 | 0.00% | 0.00 | 0.00% | 0.00 | - | 0.00% | |||||
Информация о работе Финансовый анализ деятельности ОАО «Симферопольская макаронная фабрика»