Финансовый анализ деятельности ООО «РЕСО-Гарантия» за 2009-2011гг

 

Вывод: Как видно из таблицы данных наибольший удельный вес за весь анализируемый период занимает привлеченный капитал: в 2009 году его доля составила 41,8%, в 2010 году – 36,5%, в 2011 году – 35,5%. В структуре привлеченного капитала преобладают страховые резервы, это связано с тем, что объем собранных страховых премий занимает большую часть привлеченного капитала.  Кредиторская задолженность снизилась на 20,9%. В структуре собственного капитала преобладает нераспределенная прибыль.

Далее проанализируем показатели, характеризующие динамику изменения объемов страховых взносов, которая представлена в табл.8.

 

Таблица 8

Динамика показателей, характеризующих изменение объемов  страховых взносов

 

Показатель	2009	2010	2011	Абс. изм., млн руб.	Темп роста (снижения),%
Страховые взносы полученные	30441,2	36144	43366,3	12925,1	42,5
Страховые взносы, переданные перестраховщикам	-1087,6	1122,1	1510,1	422,5	38,85
Доля участия в перестраховочной деятельности,%	3,6	3,1	3,5	-0,1	-2,7

 

Вывод: Как видно из таблицы, доля участия в перестраховочной деятельности ООО «РЕСО- Гарантия» за анализируемый период изменилась не значительно: в 2009 г. составила 3,57%, в 2010 г.– 3,1%,а в 2011 г.- 3,5%. Страховые взносы, полученные от страхователей возросли, их абсолютное изменение составило 12925,1 млн.р. Наибольший темп роста наблюдается по страховым взносам, переданным перестраховщикам, который составил 142,5

 

Таблица 9

Динамика показателей  инвестиционной деятельности

 

Показатель	2009	2010	2011	Абс. изм., млн руб.	Темп роста (снижения),%
Инвестиции	20352,8	21565	18482,6	-1870,6	-9,2
Долгосрочные, млн руб.	8063,9	3318,1	8939,2	875,3	10,8
Уд. вес, %	39,6	15,4	48,4	8,8	22,2
Краткосрочные, млн руб.	12288,9	18264,9	9543,4	-2745,5	-22,4
Уд. вес, %	60,4	84,6	51,6	-8,8	-14,6

 

Вывод: Как видно из таблицы данных размер инвестиций ООО «РЕСО-Гарантия» уменьшился за период с 2009 по 2011 гг., абсолютное изменение составило -1870,5 млн руб., а темп снижения -9,2%. Наибольший удельный вес занимают краткосрочные инвестиции, хоть и наблюдается увеличение долгосрочных инвестиций.

 

2.2.Составление и анализ аналитического баланса-нетто.

 

Для анализа классическую форму бухгалтерского баланса преобразуем  в аналитическую.

 

Таблица 10

Активы по балансу-нетто, млн. р.

 

 

Актив	2009	2010	2011	Абс. изм., млн руб.	Темп роста (снижения),%
I Внеоборотный капитал	10589,86	6789,07	11091,74	501,88	4,7
- нематериальные активы	0,1	0,08	0,06	-0,04	-40
- незавершенное строительство	284,9	210,7	123,4	-161,5	-56,7
- долгосрочные финансовые вложения и ценные бумаги	7451,06	2743,02	8332,4	881,34	11,8
- прочие внеоборотные активы	2853,8	3835,27	2635,88	-217,92	-7,6
II Оборотный капитал	22597,94	29850,63	31282,52	8684,58	38,4
- запасы	205	173,3	124,9	-80,1	-39,1
- дебиторская задолженность	9141,64	7785,83	12638,72	3497,08	40
- краткосрочные финансовые вложения	12288,9	18264,9	9543,4	-2745,5	-22,4
- денежные средства	962,4	3626,6	8975,5	8013,1	832,6
Итого Активов:	33187,8	36639,7	38928,2	5740,4	17,3
% ВОК к Активам	31,9	18,5	28,5	-3,4	-10,6
%  ОК к Активам	68,1	81,5	71,5	3,4	4,9

 

Исходя из составленной таблицы данных, можно сделать соответствующие выводы о рациональных и иррациональных изменениях в балансе. К рациональным изменениям в активах ООО «РЕСО- Гарантия» можно отнести увеличение Долгосрочных финансовых вложений, денежных средств. К иррациональным изменениям относится увеличение дебиторской задолженности.

 

 

Таблица 11

Пассивы по балансу-нетто, млн. руб.

 

Пассив	2009	2010	2011	Абс. изм., млн руб.	Темп роста (снижения),%
I Собственный капитал	7924,3	9918,8	11470,8	3546,5	44,7
- уставный капитал	3100	3100	3100	-	1
- добавочный капитал	728,4	786,4	916,6	188,2	25,8
-резервный капитал	851,3	851,3	851,3	-	1
- нераспределенная прибыль	3244,6	5181,1	6602,9	3358,3	3,5
II Страховые резервы	23219,2	25039,5	26431,3	3212,1	13,8
- математические резервы	488,9	465,9	456,9	-32	-6,6
- технические резервы	22730,2	24573,5	25974,3	3244,1	14,3
III Обязательства	2044,3	1681,7	1626,1	-418,2	-20,92
- кредиты и займы	-	-	-	-	-
- налоговые обязательства	-	8,2	9,5	1,3	15,8
-кредиторская задолженность	2044,3	1673,5	1616,1	-418,2	-20,92
Итого Пассивов	33187,8	36639,7	38928,2	5740,4	17,3
% СК к Пассивам	23,9	27,1	27,9	4	16,7
% Страховых резервов к Пассивам	69,9	68,3	67,9	-2	-2,9
%  Обязательств к Пассивам	6,2	4,6	4,2	-2	-32,3

 

Размер собственного капитала в структуре пассивов увеличился на 3546,5 млн. р., темп роста составил 44,7%. Такое соотношение является положительным, т.к. это свидетельствует о том, что размер собственных средств компании постепенно возрастал. Темп роста страховых резервов ООО «РЕСО- Гарантия» составил 13,8%, что свидетельствует об увеличении страховых премий, собранных компанией за анализируемый период.

 

 

 

3. Анализ источников оборотного капитала ООО «РЕСО- Гарантия» за 2009-2011 гг.

 

Все источники оборотного капитала делятся на две группы:

-краткосрочные обязательства

-наличие собственного  оборотного капитала

По наличию собственного оборотного капитала можно сделать  вывод о наличии денежных средств, находящихся в распоряжении страховой организации, поскольку эти средства могут быть востребованы в любой момент. Показатель наличия собственного оборотного делится на три группы:

-Собственный оборотный  капитал (без страховых резервов)

- страховые резервы

- долгосрочные обязательства.

Значения этих показателей  представлены в табл. 12.

Таблица 12

 

Анализ источников оборотного капитала ООО «РЕСО-Гарантия»

за 2009- 2011 гг.

 

Показатель	2009	2010	2011	Абс. изм., млн руб.	Темп роста (снижения),%
Страховые резервы	23219,2	25039,5	26431,3	3212,1	13,8
Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-
Собственный оборотный капитал	2665,56	-3129,73	220,94	-244,62	8,3
Наличие собственного оборотного капитала	25884,76	21909,77	26652,24	767,5	2,9
k маневренности	0,08	0,09	0,006	-0,074	7,5

 

Вывод: для анализа был рассчитан коэффициент маневренности наличия собственного оборотного капитала, который показывает соотношение наличия собственного оборотного капитала к его источникам. Как видно из таблицы данных коэффициент маневренности показывает равное соотношение между наличием собственного оборотного капитала и его источниками. Это свидетельствует о том, что при реализации крупного риска, страховой компании ООО «РЕСО-Гарантия» может не  хватить размера собственных средств для выплаты страхового возмещения.

Далее проведем анализ ликвидности ООО «РЕСО-Гарантия» за 2009-2011 гг.

 

4. Анализ платежеспособности ООО «РЕСО-Гарантия» за 2009-2011 гг.

 

Анализ ликвидности  проводится для оценки кредитоспособности страховой организации (способности рассчитываться по своим обязательствам). Ликвидность определяется покрытием обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. В табл. 13 рассчитываются следующие коэффициенты ликвидности.

 

Таблица 13

Анализ ликвидности ООО «РЕСО-Гарантия» за 2009-2011 гг.

 

Показатель	2009	2010	2011
Общая ликвидность баланса	1	1,2	1
Текущая ликвидность	0	0	0
Коэффициент «критической» ликвидности	1	1,2	1
Ликвидность денежных резервов	0,6	0,9	0,7
Абсолютная ликвидность	0	0	0
Срочная ликвидность	0	0	0

 

Вывод: Общая ликвидность баланса отражает достаточность оборотных средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств, в т.ч. при наступлении страхового случая, за анализируемый период. Рекомендуемая величина этого коэффициента должна находиться в пределах 1,0-1,3.