Финансовый менеджмент

Основная причина того, что клиенты отдают предпочтение именно этой компании – в обеспечении  «СПСР» надёжности доставки, гарантии сохранности доверенных им отправлений. Применяемые технологии предусматривают  контроль сохранности вложения на каждом этапе доставки, начиная с регулярной проверки целостности упаковки (в  т.ч. при помощи именных пломб) и заканчивая спутниковой системой слежения за автотранспортом. Клиенты компании избавлены от лишних волнений по поводу доставки груза, т.к. имеют возможность в любой момент узнать стадию выполнения своего заказа в режиме on-line на сайте компании www.cpcr.ru.

Филиал «СПРС» в г. Улан-Удэ  образован 14 февраля 2005 года и расположен по адресу: 670000, ул. Хахалова, д. 8, оф. 4.

В своём штате филиал имеет  административный персонал:

- директор – 1 чел.

- бухгалтерия – 1 чел.

- менеджеры по работе  с клиентами – 2 чел.

- менеджер по продажам  – 1 чел.

и производственный персонал:

- главный специалист по  производству – 1 чел.

- специалист по производству  – 1 чел.

- водители-курьеры – 2 чел.

- пешие курьеры – 12 чел.

Директор

Менеджеры по работе с персоналом

Менеджер  по продажам

Главный бухгалтер

Главный специалист по производству

Специалист по производству

Пешие курьеры

Водители-курьеры

Бухгалтеры

Организационная структура  представлена на рис. 2.1.

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 2.1. Организационная  структура предприятия ООО «СПСР - экспресс»

 

Директор филиала Березникова  Альбина Валентиновна отвечает за организацию  всего рабочего процесса, работает с кадрами и занимается обучением  персонала.

Бухгалтерия ведёт учёт финансовых доходов и расходов компании.

Менеджер по работе с клиентами  решает любые вопросы с клиентами  включая платежи.

Менеджер по продажам занимается заключением договоров, привлечением новых клиентов и продажей услуг.

Главный специалист и специалист по производству, водители-курьеры  и пешие курьеры организуют сборы  доставок, обеспечивают доставки по районам  Бурятии и следят за развитием  адресной доставки в г. Улан-Удэ.

Данный тип организационной  структуры относится к линейно-функциональному  типу. Он позволяет наиболее полно  использовать все виды ресурсов на предприятии с целью наиболее эффективного производства конечного  продукта. На каждом этапе есть свой руководитель, следящий за работой  организации. Все они, в свою очередь, подчиняются директору.

Анализ основных финансово-экономических  показателей предприятия за 2009-2011 годы представлен в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 - Основные показатели деятельности ООО «СПСР»

 

Наименование показателей	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютные изменения 2011 г. к 2009 г.	Темп роста 2011 г. к 2009 г., %
Выручка, тыс. руб.	1545	2638	5038	+3493	326,1
Валовая прибыль, тыс. руб.	642	1036	1526	+884	237,7
Прибыль (убыток) от продаж	-577	-491	-798	-221	138,3
Прибыль до уплаты нал. на прибыль, % и амортизации	-560	-562	-952	-392	170,0
Прибыль (убыток) до нал./обл.	-607	-642	-952	-337	156,8
Чистая прибыль (убыток)	-615	-655	-959	-344	155,9
Численность персонала: - производственный перс. - административный перс.	9 5 4	14 10 4	17 11 6	+8 +6 +2	189,0 220,0 150,0
Зарплата и отчисления: - производственный перс. -административный перс.	447 777	1 088 956	1171 1457	+724 +680	262,0 187,5

 

 

Из данной таблицы видно, что выручка в анализируемом  периоде выросла более чем  в три раза и составила в 2011 году 5038 тыс. руб. Валовая прибыль также значительно увеличилась и составила в 2011 году 1526 тыс. руб., что на 884 тыс. руб. больше, чем аналогичный показатель 2009 года. Прибыль от продаж в анализируемом периоде предприятие получает со знаком минус. Это свидетельствует о высоком уровне общехозяйственных расходов, где наибольшую долю составляют затраты на заработную плату административно-управленческого персонала и расходы на связь. В 2011 году убыток от продаж составил 798 тыс. руб., что превышает аналогичный показатель 2009 года на 38 %.

Чистая прибыль предприятия  также со знаком минус. Убыток с каждым годом увеличивается, в 2011 году его  размер составил 959 тыс. руб.

Увеличилась численность  работников предприятия, производственного  персонала на 6 человек, административно-управленческого  – на 2 чел. Быстрыми темпами растет фонд заработной платы. Фонд заработной платы с отчислениями производственного  персонала в 2011 году составил 1171 тыс. руб., административно-управленческого  персонала – 1457 тыс. руб.

Анализируя данные таблицы  можно сделать вывод, что компания ООО «СПСР-Экспресс» не является рентабельной, что подтверждается данными  из отчёта о прибылях и убытках).

 

2.2. Анализ финансового  состояния ООО «СПСР - Экспресс»

 

На основе структуры баланса  приводится горизонтальный и вертикальный анализ баланса организации

Цель горизонтального  анализа состоит в том, чтобы  выявит изменения балансовых показателей  за период по разделам баланса путем  сопоставления данных на конец периода  с началом периода и определить динамику в сумме, рассчитать процент  отклонений.

Горизонтальный анализ заключается, прежде всего, в построении аналитической  таблицы 2.2.

На основе горизонтального  анализа баланса, приведенного в  таблице 2.2, можно сказать следующее.

 

Валюта  баланса  за год  увеличилась  на 59,4 %, что в денежном выражении составило 179,5 тыс. руб.

 

Таблица 2.2 - Горизонтальный анализ баланса ООО «СПСР-Экспресс», тыс. руб.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение 2011 г. к 2009 г.	Темп роста 2011 г. к 2009 г., %
Актив
Внеоборотные активы	177,1	187,6	84,5	-92,6	47,7
Оборотные активы	125,1	351,5	397,1	272	317,4
Итого баланс	302,2	539,1	481,6	179,4	159,4
Пассив
Капитал и резервы (собственный  капитал)	-1456,9	-2111,8	-3071,6	-1614,7	210,8
в том числе
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	-842,0	-1456,8	-2111,8	-1269,8	250,8
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года	-614,9	-655,0	-959,8	-344,9	156,1
Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-
Краткосрочные обязательства	1759,2	2650,9	3553,3	1794,1	202,0
Итого баланс	302,2	539,1	481,7	179,5	159,4

 

При этом на предприятии  сумма внеоборотных активов в 2011 г. значительно сократилась по сравнению с 2009 г. – на 92,6 тыс. руб. или на 52,3 %. Наряду с сокращением суммы внеоборотных активов возросла сумма оборотных активов, которая составила в 2011 г. 397,1 тыс. руб., что на 272 тыс. руб. больше, чем в 2009 г. Прирост составил 217,4 %.

Сумма оборотных активов  в 2011 г. значительно превышает размер внеоборотных активов, при чем превышение существенное – 312,6 тыс. руб., что подтверждает вывод сделанный ранее о формировании более мобильной структуры активов. Обращает на себя внимание увеличение суммы

собственных средств, при  уменьшении обязательств, что характеризует  структуру баланса как удовлетворительную.

Финансовое состояние  предприятия можно считать на основе анализа баланса не благополучным. У предприятия практически нет  собственных средств, более того эта статья баланса со знаком минус. Причем отрицательный показатель сформировался  за счет непокрытых убытком предприятия, как за прошлый период, так и  за отчетный год.

Для более общей оценки баланса организации затем проводится вертикальный анализ баланса. В табл. 2.3. приведен вертикальный анализ баланса  за 2011 г., были рассмотрены показатели на начало и конец 2011 г.

Таблица 2.3 - Вертикальный анализ баланса ООО «СПСР-Экспресс» за 2011 г.

Показатели	на начало 2011 г.		на конец 2011 г.			Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
	тыс. руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	тыс. руб.		%
Актив
Внеоборотные активы	180,2	26,8	84,5	17,5	-95,7		46,5
Оборотные активы	492,0	73,2	397,2	82,4	-94,8		80,7
Итого баланс	672,2	100	481,7	100	-190,5		71,7
Пассив
Капитал и резервы (собственный  капитал)	-2178,1	-324,2	-3071,6	-637,6	893,5		141,0
в том числе
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	-2111,8	-314,2	-2111,8	-438,4	0		100
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года	-66,3	-9,8	-959,8	-199,2	893,5		144,8
Долгосрочные обязательства	-	-	-	-
Краткосрочные обязательства	2850,3	424,2	3553,3	737,6	703		124,7
Итого баланс	672,2	100	481,7	100	-190,5		71,7

 

Цель вертикального анализа  – изучение структуры показателей  баланса и заключатся в расчете  удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке происходящих изменений в структуре баланса  за анализируемый период.

В ООО «СПСР-Экспресс»  доля внеоборотных средств уменьшилась на 53,5 %. Из этого можно сделать вывод, что на предприятии формируется более мобильная структура активов, способствующая улучшению ее финансового положения.

В течение 2011 г. сократилась валюта баланса на 190,5 тыс. руб., для данного предприятия это значительное сокращение – почти 30 %. Вместе с тем в пассиве баланса возросла сумма непокрытых убытков за счет получаемого убытка на протяжении всех месяцев 2011 года.

Большая сумма непокрытых убытков предприятия компенсируется большой кредиторской задолженностью, которая также возросла в 2011 году на 703 тыс. руб. или 24,7 %.

Состав кредиторской задолженности  предприятия за 2011 год представлен  в табл. 2.4.

Таблица 2.4 - Состав кредиторской задолженности предприятия в  2011 г.. тыс. руб.

Кредиторская задолженность			На начало года	На конец года
		620	2 850, 280	3 553, 304
в т.ч.	поставщики и подрядчики (60,76.02,76.5,76.9,76.11)	621	23, 401	42, 747
	задолженность перед дочерн. и зависимыми обществами (79)	623	2 623, 962	3 358, 698
	по оплате труда (70,76.07)	624	85, 707	86, 408
	перед государственными внебюджетными  фондами (69)	625	42, 364	16, 704
	задолженность перед бюджетом (68)	626	71, 094	40, 277
	авансы полученные (62.2)	627	3, 698	8, 470
	прочие кредиторы (76.06)	628	0,054

 

Наибольшая доля задолженности  приходится на задолженность перед  дочерними и зависимыми обществами, задолженность по оплате труда.

На первой стадии изучения финансового положения предприятия  — при горизонтальном и вертикальном анализе баланса — уже можно  дать предварительную оценку  финансовым показателям, отраженным в балансе.