Финансовый поток и финансовая логистика

 

 

Курсовая работа:  с., 6 рис., 5 табл.,  источник, 3 прил.

 

ФИНАНСОВАЯ ЛОГИСТИКА, ФИНАНСОВЫЙ ПОТОК, ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ, ХАРАКТЕРИСТИКИ, ДВИЖЕНИЕ, СХЕМЫ, АНАЛИЗ, ПОКАЗАТЕЛИ, РАЦИОНАЛИЗАЦИЯ

 

Объект исследования -  ООО «СнабСтройКомплекс».

Предмет изучения – финансовые потоки предприятия .

Цель работы: изучить движение финансовых потоков в логистической системе, провести анализ показателей движения финансовых потоков, разработать рекомендации по рационализации финансовых потоков конкретного предприятия с применением логистического подхода.

Методы исследования: прямой метод анализа финансовых потоков, горизонтальный и вертикальный анализ.

Исследования и разработки: изучена существующая финансовая деятельность предприятия, выявлены недостатки, разработаны конкретные предложения по оптимизации логистических  финансовых потоков.

Область возможного практического  применения: применение логистического подхода при организации финансовой деятельности ООО «СнабСтройКомплекс» и других предприятий, занимающихся  аналогичной деятельностью.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

 

 

___________________

(подпись студента)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

В условиях развивающейся  рыночной экономики увеличение эффективности  продвижения товарных потоков достигается  за счет оптимизации финансового обслуживания, что определяет важность изучения логистических денежных потоков и товарно-материальных ценностей.

Наименее изученной  областью логистики является в настоящее  время механизм финансового обслуживания товарных потоков. В специальной  литературе вообще не рассматривается часть вопросов, касающихся его содержания. Существуют значительно различающиеся точки зрения по другой части вопросов.

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что  в условиях рыночной экономики повышение  эффективности движения товарных потоков достигается главным образом за счет улучшения их финансового обслуживания, что, в свою очередь, обусловливает необходимость выделения и изучения логистических финансовых потоков, соответствующих перемещению товарно-материальных ценностей. 

Цель курсовой работы – изучить движение финансовых потоков  в логистической системе, провести анализ показателей движения финансовых потоков, разработать рекомендации по рационализации финансовых потоков.

Для достижения данной цели необходимо выполнить ряд взаимосвязанных задач:

• изучить классификацию финансовых потоков в логистической системе и схемы движения финансовых потоков;
• изучить показатели эффективности движения финансовых потоков в логистической системе;
• дать общую характеристику организации деятельности ООО «СнабСтройКомплекс»;
• провести анализ показателей финансовых потоков ООО «СнабСтройКомплекс»;
• выявить и проанализировать возможные предпосылки  результатов данных показателей;
• внести предложения по рационализации финансовых потоков в ООО «СнабСтройКомплекс».

Объектом исследования курсовой работы является  ООО «СнабСтройКомплекс».

Предмет исследования – финансовые потоки в логистической системе и основные пути их рационализации.

В процессе работы использовались источники информации различного характера: при написании теоретической главы прорабатывалась учебная литература по финансовому анализу хозяйственной деятельности, экономике предприятия.

 

1 Финансовые потоки в логистической системе как инструмент для обеспечения эффективного движения товарно-материальных ценностей

 

1.1 Определение финансового потока, его характеристики и требования, предъявляемые к параметрам финансовых потоков

 

 

В рыночной экономике  деятельность субъектов хозяйствования во многом зависит от непрерывного движения и эффективного использования финансовых потоков. Финансовые потоки тесно связаны с продажей товаров и услуг, инвестициями, поставками материальных ценностей и оборудования, банками, фондовыми биржами, страховыми компаниями, технологическими процессами и др. Схемы финансовых потоков в обязательном порядке разрабатываются во всех зарубежных корпорациях и банках.

В деловой международной  практике под финансовой логистикой понимается оптимизация финансового  механизма компании, координирование  финансовых потоков и операций, обеспечение их упорядоченности и точной балансировки.[1, с. 391]

Финансовая логистика  рассматривает финансовые потоки во взаимосвязи с производством, снабжением, сбытом и другими функциями предприятия.

В условиях рыночной экономики  повышение эффективности движения товарных потоков достигается главным образом за счет улучшения их финансового обслуживания, что, в свою очередь, обусловливает необходимость выделения и изучения логистических финансовых потоков, соответствующих перемещению товарно-материальных ценностей.

Механизм финансового  обслуживания товарных потоков является в настоящее время наименее изученной  областью логистики: часть вопросов, касающихся его содержания, вообще не рассматриваются в специальной  литературе, по другой части вопросов существуют разные точки зрения. Различия наблюдаются уже при определении сущности финансовых потоков. Можно выделить два основных подхода к изучению данной проблемы. Под финансовым потоком понимается: а) любое перемещение финансовых средств в макро- и микроэкономической среде; б) движение финансовых средств только в логистических системах

Финансовые потоки в  том или ином виде существовали всегда при любых способах организации  предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов. Однако, как  показала практика, наибольшая эффективность их движения достигается при применении логистических принципов управления материальными и финансовыми ресурсами, что и обусловило появление новой экономической категории – логистический финансовый поток. Следовательно, логистические финансовые потоки создаются и используются для обеспечения эффективного движения товарных потоков. При этом их специфика заключается в первую очередь именно в потребности обслуживания процесса перемещения в пространстве и во времени соответствующего потока товарно-материальных или товарно-нематериальных ценностей.

Таким образом, под финансовым потоком в логистике мы будем  понимать направленное движение финансовых средств, циркулирующих в логистической  системе, а также между логистической  системой и внешней средой, необходимых для обеспечения эффективного движения определенного товарного потока. Из этого определения следует, что:

• во-первых, логистический  финансовый поток – это не просто движение финансовых ресурсов, а их направленное движение;

• во-вторых, направленность движения финансовых ресурсов в логистике  обусловливается необходимостью обеспечения  перемещения соответствующего товарного  потока;

• в-третьих, движение финансовых ресурсов осуществляется либо в логистической  системе, либо между нею и внешней средой.

Финансовый поток —  это направленное движение финансовых ресурсов, синхронизированное во времени. В свою очередь финансовые ресурсы  – это находящиеся в распоряжении предприятия денежные средства, ценные бумаги, средства, имеющиеся на активе, кредитные средства и другие доходы и поступления. Денежные потоки – это совокупность поступлений и выплат денежных средств в процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности компании. [3, с. 44-45]

Т.е. изучая финансовые потоки, анализируются не только поступление и выбытие денежных средств, но и других финансовых инструментов (векселей, аккредитивов), а значит и проблема управления финансовым потоком значительно сложнее, чем управление денежным потоком. Поэтому на помощь традиционному финансовому менеджменту пришла логистика. Так и появилось новое понятие логистический менеджмент финансового потока.

Суть заключается в  том, что если ранее (а большинство  компаний придерживаются этой практики и сегодня) логистические и финансовые потоки рассматривались как отдельные части общего процесса управления предприятием, то сегодня эти потоки рассматривают как единое целое. Логистика всегда представляла интерес с точки зрения экономии и высвобождения резервов благодаря управлению закупкой, снабжением и транспортировкой грузов. Финансирование цикла рассматривалось в этом случае как отдельная составляющая. Сегодня, благодаря современным программным продуктам, призванным сократить бумажный документооборот, и переходу на электронные информационные потоки, появилась возможность синхронизировать все потоки компании и извлекать из этого значительные экономические выгоды.

Изменяя схему движения ресурсов в соответствии с финансовыми  параметрами, можно не только гарантировать  полное и своевременное обеспечение производства ресурсами из оптимальных источников по минимальной цене, но и повысить устойчивость работы предприятия, снизить подверженность его внешним воздействиям.

С целью маневрирования финансовыми потоками используются заключение различных видов контрактов, подписание договоров (купли-продажи, комиссии, мены), внутрикорпорационный обмен с использованием трансфертных цен и др. Это способствует регулированию внутрифирменного оборота, перераспределению затрат и издержек, управлению бюджетами подразделений.

Финансовые потоки связывают  любые звенья логистической системы, вступившие в долгосрочные коммерческие отношения. Планирование финансовых потоков  позволяет распределять издержки между  подконтрольными хозяйствующими субъектами, обеспечивая сокращение облагаемой налогом прибыли и других видов потерь. Достижение наибольшей выгоды от потокового финансового планирования подразумевает повышение эффективности управления предприятиями, улучшение оперативного и финансового планирования.

Четкое представление структуры и состава финансовых потоков поможет менеджерам оценивать и планировать затраты в условиях усложнения производственных, транспортных и распределительных систем. Для этого для каждой конкретной логистической системы движения финансовых ресурсов представляют с достаточной степенью детализацией. Причем, чем более разветвленные схемы движения материальных потоков, тем более сложными будут соответствующие им цепочки движения финансовых потоков, и тем более трудоемким является процесс управления. [4, с. 8 ]

Назовем среду обращения  финансовых потоков финансовым окружением. Данная среда включает как часть внутренней среды предприятия, так и часть внешней логистической среды. Элементами финансового окружения являются финансы и финансовые ресурсы, источники и потребители ресурсов и финансовые потоки, связанные с логистическими отношениям. Структура финансового окружения наглядно продемонстрирована на рисунке 1. [5, с. 10]

 

 

Рис.1 Структура финансовой среды

 

Исследование финансового окружения проводят для конкретной логистической системы (JIC). Определяют ряд параметров: ценность и значимость финансов, доступность и ликвидность финансовых ресурсов, упорядоченность и подконтрольность движения финансовых средств, число и конкурентоспособность источников и потребителей финансовых ресурсов. При изучении финансовых потоков необходимо выбрать степень их детализации, определить факторы влияния внешней и внутренней среды на потоковые процессы, возможности осуществлять управляющие воздействия.

Чем крупнее JIC, тем более многочисленные и разветвленные в ней логистические цепочки и тем сложнее схемы движения финансовых потоков. В современных условиях усложнения производственных, транспортных и распределительных систем процесс управления финансами дополнительно усложняется, более актуальными становятся структурирование потоков, определение их свойств, выявление факторов влияния и воздействия.

Для повышения прозрачности финансовых потоков как в микро-, так и в макроло- логистических системах нужно иметь четкое представление о характеристиках потоков.

Рассмотрим основные характеристики финансового потока на рисунке 1.2. [5, с. 11]

                 Финансовая система

Рис.1.2 Характеристики финансовых потоков

 

К ним относятся объем, стоимость, время и направление. Дополнительные характеристики могут быть определены исходя из специфики и потребностей предприятия и его места в логистической системе. Объем потока указывается в его документарном, электронном или каком-либо другом сопровождении в денежных единицах. Стоимость потока определяют затратами на его организацию, а время характеризует его доступность. Как время, так и направление финансового потока определяют по отношению к организующему его предприятию. Различают входящие и исходящие потоки. Например, предоплата — входящий поток, а оплата поставок — исходящий поток. [6, с. 10 -11]

Характеристики финансовых потоков определяют на основе информации об условиях, сроках и характере  взаимоотношений участников логистического процесса, данных о параметрах ресурсов и движении материальных потоков. По всем движениям денежных средств от предприятия в направлении других участников логистического процесса (к потребителям и поставщикам, между складскими, портовыми и таможенными терминалами, в логистических узлах стыковки транспортных потоков) рассчитывают время и объем поступлений и вложений, стоимость кредитных средств, определяют направления результирующих потоков, другие необходимые для управления потоками характеристики