Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Апреля 2012 в 16:02, курсовая работа
Одной из главных целей функционирования и развития любой организации является ее устойчивость, прибыльность и рентабельность, т.е. устойчивое финансовое положение. В свою очередь, чтобы достичь устойчивого финансового состояния организациям необходимо прогнозировать будущую деятельность. Прогнозирование деятельности не возможно проводить без анализа финансового состояния, поскольку анализ финансового состояния является основой финансового прогнозирования деятельности в будущем.
Список использованных источников и литературы
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 285с.
2. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 384с.
3. Банк В.Р., Банк С.В., Солоненко А.А. Бухгалтерский учет и аудит в условиях банкротства: Учебное пособие. - М.: Проспект, 2008.- 296с.
4. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007.-215 с.
5. Бочаров В.В. Финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2007. – 224с.
6. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - СПб.: АИ дом, 2009. - 448с.
7. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник. – М.: Дело и сервис, 2008. – 447с.
8. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия: Учебное пособие. - М.: Интел-Синтез, 2009. – 245с.
9. Заметная С.Л. Экономика организаций (предприятий): Учебное пособие. – М.: Проспект, 2007. – 304с.
10. Карасева И.М., Ревякина М.А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Омега – Л, 2007. – 335с.
11. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое пособие. – М.: Проспект, 2007. – 336с.
12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 432с.
13. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 512с.
14. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 768с.
15. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент: Учебник. - М: Финансы и статистика, 2008. - 772с.
16. Крейнина М. А. Анализ финансового состояния инвестиций привлекательности АО в промышленности, строительстве и торговле. - М.: ДИС, 2007. – 475с.
17. Миронов М.Г., Замедлина Е.А., Жарикова Е.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Экзамен, 2007. – 224с.
18. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2010. – 518с.
19. Практикум по финансовому менеджменту/ Под ред. Е.С. Стояновой.- М.: Перспектива, 2007.-160с.
20. Просветов Г.И. Финансовый менеджмент. Задачи и решения: Учебное пособие. – М.: Альфа – Пресс, 2007. – 340с.
21. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Перспектива, 2007. – 574с.
22. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 2009. – 237с.
23. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 2009. – 479с.
24. Экономический анализ в торговле: Учебное пособие / Под ред. М.И. Баканова. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 400с.
25. Яблукова Р.З. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах: Учебное пособие. – М.: Проспект, 2009. – 256с.
Таблица 1
Общие показатели финансового состояния ООО «Маяк»
Показатель |
Алгоритм расчета |
2008 год |
На конец 2009 года |
Отклонение |
Темп роста в конце года в сравнении с началом года, (%) | |||
На начало года |
На конец года |
Отклонение |
Темп роста в конце года в сравнении с началом года, (%) | |||||
Среднемесячная выручка (К1) |
К1=Валовая выручка/число месяцев периода |
К1=8077/12=673 |
К1=9226/12=769 |
+96 |
114,23 |
К1=9554/12=796 |
+27 |
103,51 |
Доля денежных средств в выручке (К2) |
К2=Денежные средства/Валовая выручка |
К2=463/8077= 0,06 |
К2=661/9226= 0,07 |
+0,01 |
116,66 |
К2=292/9554=0,03 |
-0,04 |
42,85 |
Среднесписочная численность персонала (КЗ) |
54 |
56 |
+2 |
103,7 |
57 |
+1 |
101,78 | |
Таблица 2
Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Маяк»
Показатель |
Алгоритм расчета |
2008 год |
На конец 2009 года |
Отклонение (+,-) |
Темп роста в конце года в сравнении с началом года (%) | |||
На начало года |
На конец года |
Отклонение (+,-) |
Темп роста в конце года в сравнении с началом года (%) | |||||
Степень платежеспособности общая (К4) |
К4=3аемные средства (стр.590+стр.690)ф. №1/К1 |
К4=5158/673=7,664 |
К4=6087/769=7,915 |
+0,251 |
103,27 |
К4=7290/796=9,158 |
+1,243 |
115,7 |
Коэффициент задолженности по кредитам (К5) |
К5=(стр.590+стр.610) ф. №1/К1 |
К5=770/673=1,1 |
К5=702/769=0,9 |
-0,2 |
81,81 |
К5=592/796=0,7 |
-0,2 |
77,77 |
Коэффициент задолженности другим организациям (К6) |
К6=(стр.621+стр.625)ф. №1/К1 |
К6=(2284+1905)/673=6,224 |
К6=(4745+435)/769=6,736 |
+0,512 |
108,22 |
К6=(5015+1399)/796=8,057 |
+1,321 |
119,61 |
Коэффициент задолженности фискальной системе (К7) |
К7=(стр.623+стр.624)ф.№1/К1 |
К7=(21+54)/673=0,11 |
К7=(4+132)/769=0,18 |
+0,7 |
163,63 |
К7=(25+149)/796=0,22 |
+0,04 |
122,22 |
Коэффициент внутреннего долга (К8) |
К8=(стр.622+стр.630+стр.640+ |
К8=124/673=0,18 |
К8=69/769=0,09 |
-0,09 |
50 |
К8=110/796=0,14 |
+0,05 |
155,55 |
Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9) |
К9=стр.690 ф.№1/К1 |
К9=5158/673=7,664 |
К9=6087/769=7,915 |
+0,251 |
103,27 |
К9=7290/796=9,158 |
+1,243 |
115,7 |
Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К 10) |
К10= стр.290 ф.№1/стр.690ф.№1 |
К10=6330/5158=1,227 |
К10=6941/6087=1,14 |
-0,087 |
92,90 |
К10=6957/7290=0,954 |
-0,186 |
83,68 |
Собственный капитал в обороте (К11) |
К11= (стр.490 -стр.190) ф. №1 |
К11= =(5032-3859)= 1173 |
К11=4806-3952=854 |
-319 |
72,80 |
К11=3432-3765= -333 |
-1187 |
- |
Доля собственного капитала в оборотных активах (К 12) |
К12= (стр.490 -стр.190) ф. №1/ стр.290 ф. №1 |
К12= (5032-3859)/ 6330= 0,185 |
К12= (4806-3952)/ 6941= 0,123 |
-0,062 |
- |
К11= (3432-3765)/ 6957= -0,047 |
-0,17 |
- |
Коэффициент финансовой автономии (К 13) |
К13=стр.490ф.№1/стр.300 ф. №1 |
К13=5032/10189=0,494 |
К13=4806/10893=0,441 |
-0,05 |
- |
К13=3432/10722=0,32 |
-0,12 |
- |
Таблица 3
Показатели деловой активности ООО «Маяк»
|
Показатель |
Алгоритм расчета |
2008 год |
2009 год |
Отклонение (+,-) |
Темп роста в конце года в сравнении с началом года (%) | |||
На начало года |
На конец года |
Отклонение (+,-) |
Темп роста в конце года в сравнении с началом года, (%) | |||||
Продолжительность оборота оборотных активов (К 14) |
К14=стр.290 ф.№1/К1 |
К14=6330/673= 9,4 |
К14=6941/769= 9,02 |
-0,37 |
95,96 |
К14=6957/796=8,74 |
-0,28 |
96,89 |
Продолжительность оборота средств в производстве (К 15) |
К15=(стр.210+с тр.220-стр.215) ф. №1/К1 |
К15=5240/673=7,78 |
К15=5594/769= 7,27 |
-0,51 |
93,44 |
К15=5900/796=7,41 |
+0,14 |
101,93 |
Продолжительность оборота средств в расчетах (К 16) |
К16=(стр.290-стр.210-стр.220 + стр.215) ф. №1/К1 |
К16=(6330-5240)/673=1,62 |
К16=(6941-5594)/769=1,75 |
0,13 |
108,02 |
К16=(6957-5900)/796=1,33 |
-0,42 |
76 |
Показатели рентабельности ООО «Маяк» за 2008-2009 годы представлены в таблице 4.
Таблица 4
Показатели рентабельности ООО «Маяк»
Показатель |
Алгоритм расчета |
2008 год |
2009 год |
Отклонение (+,-) |
Темп роста в конце года в сравнении с началом года (%) | |||
На начало года |
На конец года |
Отклонение (+,-) |
Темп роста в конце года в сравнении с началом года (%) | |||||
Рентабельность оборотного капитала (К 17) |
К17=стр.140ф. №1/стр.290 ф. №1 |
К17=7/6330= 0,001 |
К17=7/6941= 0,001 |
0 |
- |
К14=7/6957= 0,001 |
0 |
- |
Рентабельность продаж (К 18) |
К18=стр.050ф. №2/стр.010 ф. №2 |
К18=947/33096= 0,028 |
К18=575/35191= 0,016 |
-0,012 |
- |
К18=115/35842=0,0032 |
-0,0128 |
- |
Таблица 5
Показатели интенсификации процесса производства ООО «Маяк»
Показатель |
Алгоритм расчета |
2008 год |
2009 год |
Отклонение (+,-) |
Темп роста в конце года в сравнении с началом года (%) | |||
На начало года |
На конец года |
Отклонение (+,-) |
Темп роста в конце года в сравнении с началом года (%) | |||||
Среднемесячная выработка на одного работника (К 19) |
К19=К1/КЗ |
К19=673/54=12,46 |
К19=769/56= 13,73 |
+1,27 |
110,19 |
К19= 796/57= 13,96 |
0,23 |
101,68 |
Фондоотдача (К20) |
К20=К1/ стр.190 ф. №1 |
К20=673/3859=0,17 |
К20=769/3952= 0,19 |
+0,02 |
111,76 |
К20= 796/3765=0,21 |
+0,02 |
110,52 |