Финансы индивидуальных предпринимателей и финансы населения

Автономная некоммерческая организация высшего профессионального  образования Центросоюза РФ

«Российский университет  кооперации»

 

Кафедра финансов, инвестиций и банковского дела

 

 

Курсовая работа

По дисциплине: «Финансы»

На тему: «Финансы индивидуальных предпринимателей и финансы населения»

 

 

 

Выполнила: студентка группы ФК06-оч.3

Демкина Светлана Андреевна

Научный руководитель: профессор, д.э.н.

Карандаев Геннадий Никифорович

 

 

 

Москва, 2009

Содержание

           Введение                                                                                                   3

1. Формирование и использование финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей                                                                                   5
2. Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей и их государственная поддержка                                                             11
3. Социально-экономическая сущность финансов населения в рыночной экономике                                                                                                26
4. Доходы и расходы населения                                                                29

Заключение                                                                                              37

Библиография

Приложение

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы не вызывает сомнений. За последние годы в Российской Федерации широкое распространение  получило предпринимательство без  образования юридического лица. Современные  индивидуальные предприниматели успешно  действуют на рынке, постоянно расширяя сферу своей деятельности, и в итоге могут обеспечить достойные условия жизни себе и своим близким. Неудивительно, что все больше людей, задумываясь о своем будущем, стремятся организовать собственный бизнес. На сегодняшний день в России зарегистрировано почти 5 миллионов индивидуальных предпринимателей, что составляет около 3,3% всего населения страны. Ежегодно в стране регистрируется около 140 тыс. индивидуальных предпринимателей.

Нормы о правовом положении  индивидуального предпринимателя закреплены, главным образом, в Гражданском кодексе РФ. Порядок государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и прекращения его деятельности регулируется в Федеральном законе от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Практика применения этих актов обнаружила ряд пробелов и противоречий между нормами права, отсутствие надлежащего регулирования некоторых аспектов правового положения индивидуальных предпринимателей. Законодательство о государственной регистрации изменяется и дополняется и, кроме того, накопилось большое количество подзаконных актов. Указанные обстоятельства обуславливают актуальность и практическую значимость темы моего исследования.

Домашние хозяйства  выступают одним из важных субъектов  экономической деятельности, от результатов которой зависит не только благосостояние отдельной хозяйственной единицы, но и всего населения страны в целом. Став крупнейшим субъектом экономики наряду с коммерческими предприятиями и государством, домашние хозяйства участвуют во всех макрорегулирующих процессах. Глубокий экономический кризис и как следствие этого - тяжелое материальное положение большей части населения приводят к активной деятельности домашнего хозяйства.

Тема финансов домашних хозяйств наиболее актуальна  в современном мире, так как  необходимо уметь эффективно распределять свои доходы и минимизировать  расходы  населения.

По своей структуре  курсовая работа состоит из введения, четырех глав, заключения, списка литературы и приложения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Формирование и использование финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей

 

Финансы индивидуальных предпринимателей выделяют наравне с финансами коммерческих и некоммерческих организаций финансовой системы.                                                                                          

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью  без образования юридического лица с момента государственной регистрации  в качестве индивидуального предпринимателя. И глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, признается предпринимателем с момента  государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства. (1; ст 23). Для  некоторых видов деятельности необходимо иметь лицензию. Численность индивидуальных предпринимателей в таблице 1.

Численность индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете  в налоговых органах¹⁾ 
(на 1 января)

Годы	Тыс. человек
2003	4675,0
2004	4670,1
2005	2448,9
2006	2747,4
2007	2988,3

¹⁾По данным Федеральной налоговой службы. За 2005-2007 гг. - по сведениям о записях, внесенных в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

В настоящее время доходы граждан от индивидуальной предпринимательской  деятельности составляют примерно 13% всех денежных доходов населения.                                                             

Финансы индивидуальных предпринимателей – это особое звено финансовой системы, связанное с формированием и использованием финансовых ресурсов граждан с целью обеспечения их предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель  вступает в финансовые отношения  с государством, страховыми организациями, другими индивидуальными предпринимателями, коммерческими и некоммерческими  организациями, наемными рабочими, инвесторами  и совладельцами, а также участвуют  во внутрихозяйственных отношения  при формирование и использование  финансовых ресурсов самого хозяйства. Особенностью финансовых отношений  индивидуального предпринимателя  является их тесная связь с формированием  и использование семейного бюджета  предпринимателя.

Предпринимательская деятельность граждан, осуществляемая без образования  юридического лица, регулируется гражданским  законодательством. На граждан, осуществляющих эту деятельность, распространяются нормы гражданского права, регулирующие деятельность коммерческих организаций, если иное не вытекает из правовых актов. Из-за этого финансы индивидуальных предпринимателей во многом сходи с  финансами коммерческих организаций.

Финансовые ресурсы  индивидуальных предпринимателей – это денежные доходы, поступления и накопления, находящиеся в распоряжении физического лица, ведущего предпринимательскую деятельность, и предназначенные для выполнения финансовых обязательств перед государством для осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию лучших результатов деятельности.

Результаты исследований свидетельствуют, что основными  финансовыми ресурсами для индивидуального  предпринимательства и малого бизнеса  являются их собственные средства. По результатам исследования, проведенного Национальным институтом системных  исследований проблем предпринимательства, основным видом финансовых ресурсов этих субъектов хозяйствования в  настоящее время является собственная  прибыль (об этом заявили 84,8% всех опрошенных предпринимателей). Второе место в  структуре финансовых ресурсов занимают накопления в виде личных сбережений самих руководителей предприятий (31,7%) и их учредителей (30,9%).

Внешние поступления в  составе финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей имеют значительно  меньший удельный вес. Только каждое четвертое-пятое использует в своей  деятельности банковский кредит. Многолетние  опросы различных научно-исследовательских  организаций свидетельствует о  том, что год от года доля индивидуальных предпринимателей и малых предприятий, привлекающих для осуществления  банковских кредитов, варьируется незначительно. В качестве источников финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей выступают  средства, полученные взаймы у других  физических лиц (друзей, знакомых). Об использовании  этого источника упомянули примерно 17% опрошенных субъектов малого предпринимательства.

В наше время стал доступен и банковский кредит для индивидуальных лиц. Для оформления кредита индивидуальный предприниматель должен представить  разрешение на занятие предпринимательской  деятельностью, копию лицензии, налоговую  декларацию о полученных доходах  и расходах, книгу учета доходов  и расходов и кассовую книгу за последние 6 месяцев, справку об остатках на расчетных счетах и о наличии  требований к ним, справку банков о суммарных ежегодных оборотах по счетах за 6 месяцев.

Средства кредитных кооперативов (обществ взаимного кредита), иных небанковских организаций по кредитованию предпринимателей (включая фонды  поддержки малого предпринимательства  разных уровней), средства региональных и местных бюджетов в структуре  источников кредитования малого бизнеса  практически отсутствуют – об их наличии говорят от 0,3 до 1,5% опрошенных по всей выборке.

Основным источником финансовых ресурсов предпринимателя является предпринимательский доход, в состав которого включаются все виды доходов, полученных от предпринимательской  деятельности. Совокупный доход предпринимателя  уменьшается на суммы фактически произведенных документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных  с получением дохода (в состав расходов входят материальные затраты, амортизационные  отчисления, износ нематериальных активов, затраты на оплату труда, прочие затраты). При этом состав производственных затрат может существенно отличаться от затрат коммерческих организаций со статусом юридического лица. Большинство  индивидуальных предприятий являются семейными хозяйствами, где не используется рабочая сила и не формируется  фонд оплаты труда. Оплата труда членов включается в предпринимательский  доход наравне с прибылью. При  использование жилого помещения  и другого имущества семьи  для производственной деятельности ремонт и износ части основных фондов, коммунальные платежи и некоторые  другие производственные расходы могут  покрываться за счет семейного бюджета.

Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей используются на расширение дела, на платежи в бюджет и внебюджетные фонды, на благотворительные взносы и пожертвования, на личные (семейные) сбережения и личное потребление. Предпринимательская  деятельность в любой момент может  быть прекращена по желанию предпринимателя, в этом случае все полученные доходы используются на формирование личных сбережений и на личное потребление.

Индивидуальный предприниматель  осуществляет управление финансами  своего предприятия. Эта работа включает ежегодную разработку финансовых планов, ведение финансового учета и  отчетности, анализ финансовых показателей  деятельности за текущий и прошедшие  периоды, контроль за поступлением и  расходованием финансовых ресурсов, выполнением финансовых обязательств перед государством и другими  субъектами хозяйствования. В ходе управления финансами используются элементы финансового менеджмента, разработанного для крупных и  средних предприятий, в том числе  управление оборотными средствами, финансовыми  рисками, производственными затратами, инвестиционными вложениями.

Индивидуальный предприниматель, который не в состоянии удовлетворить  требования кредиторов, связанные с  осуществлением им предпринимательской деятельности, может быть признан несостоятельным (банкротом) по решению суда. Основания и порядок признания судом индивидуального предпринимателя банкротом либо объявления им о своем банкротстве устанавливаются законом о несостоятельности (банкротстве). С момента вынесения решения суда о признании предпринимателя банкротом утрачивает силу его регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Законодательством установлена следующая очередность удовлетворения финансовых требований:

1) требования граждан, перед которыми предприниматель несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью;

2) расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (в том числе по контракту), и по выплате вознаграждений по авторским договорам;

3) требования кредиторов, обеспеченные залогом принадлежащего индивидуальному предпринимателю имущества;

4) задолженность по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды;

5) расчеты с другими кредиторами в соответствии с законом.

По своим обязательствам индивидуальный предприниматель отвечает как физическое лицо по всему своему имуществу, движимым и недвижимым, за исключением списка вещей, взыскание  на которые по исполнительным документам не разрешается:

• жилое помещение либо его часть, если для предпринимателя и членов его семьи оно является единственным пригодным для постоянного проживания помещением;
• земельные участки, использование которых не связано с осуществление гражданином-должником предпринимательской деятельности;
• предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального предпринимателя, за исключением предмета роскоши;
• имущество, необходимое для профессиональных занятий должника, стоимость которого не превышает 100 минимальных размеров оплаты труда;
• племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности; корма, необходимые для его содержания, а также хозяйственные строения и сооружения;
• семена, необходимые для очередного посева;
• продукты питания и деньги на общую сумму не менее трехкратной величины прожиточного минимума гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении, а в случае их нетрудоспособности – шестикратной величины прожиточного минимума;
• топливо, необходимое для приготовления пищи и отопления;
• средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество;
• призы, государственные награды, почетные и памятные знаки.