Фискальная политика государства

 

ВВЕДЕНИЕ

В данной курсовой работе мне  хотелось  бы  раскрыть  роль  фискальной политики в государственной экономике и рассмотреть её цели и структуру.  Эта тема очень актуальна сегодня, так как наша  экономика,  бюджет  и  налоговая сфера, в частности, находятся  ещё в неустойчивой стадии формирования. В прошлом, в течение длительного времени, экономисты понимали  лишь  тот факт, что государство через бюджетно-налоговую политику определяет, в  какой пропорции  объем  производства  страны   должен   быть   распределен   между коллективным и частным потреблением, а также каким  образом  бремя  платежей за коллективные  блага  следует  разделить  среди  населения.  Только  после разработки   кейнсианской   макроэкономической   теории   была    обнаружена неожиданная  закономерность:   бюджетно-налоговая   политика   правительства оказывает большое воздействие на краткосрочную динамику  выпуска,  занятости и цен.

Бюджет играет важную роль  в  жизни  каждого  государства.  Он  является статьей доходов и  расходов  государства,  в  большей  или  меньшей  степени волнующей  каждого  гражданина,  оказывающей   влияние   на   благосостояние каждого. Функционирование государственного бюджета происходит посредством  особых экономических форм – доходов и расходов, выражающих  последовательные  этапы перераспределения  стоимости  общественного  продукта,  концентрируемого   в руках государства. Доходы служат финансовой базой государства, а  расходы  – удовлетворению   общественных   потребностей.   Доходы   бюджета    выражают экономические  отношения,  возникающие  у   государства   с   организациями, предприятиями и гражданами в процессе формирования бюджетного фонда  страны.

Фискальная  политика  является  ключевым  элементом  государственного финансового регулирования. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения  взаимосвязи  общегосударственных  интересов   с   коммерческими интересами  предпринимателей  и  предприятий,  независимо  от  ведомственной подчиненности,   форм   собственности   и   организационно-правовой    формы предприятия.    С    помощью    налогов     определяются     взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с  государственными  и местными бюджетами, с банками, а также  с  вышестоящими  организациями.  При помощи  налогов  регулируется  внешнеэкономическая   деятельность,   включая привлечение  иностранных  инвестиций,  формируется  хозрасчетный   доход   и прибыль предприятия.

С помощью налогов государство  получает  в  свое  распоряжение  ресурсы, необходимые для выполнения  своих  общественных  функций.  За  счет  налогов финансируются также расходы по  социальному  обеспечению,  которые  изменяют распределение доходов.  Система  налогового  обложения  определяет  конечное распределение доходов между людьми.

Ныне экономисты  самых  различных  школ  безоговорочно  признают,  что

фискальная политика оказывает  сильнейшее воздействие на любую  экономическую систему.

Актуальность заданной темы заключается  в том, что фискальная политика государства  является важнейшим инструментом макроэкономического  регулирования.

Цель данной курсовой работы - охарактеризовать фискальную политику государства и  проблемы и особенности ее осуществления  в современной России. Достижению поставленной цели служат следующие задачи:

1. Изучая научно-экономическую литературу  по данной теме определить  сущность, цели фискальной политики  и ее место в системе государственного  регулирования.

2. Рассмотреть инструменты фискальной  политики.

3. Охарактеризовать дискреционную  и недискреционную фискальную  политику.

4. Выявить проблемы и особенности  осуществления фискальной политики  в современной России.

Объектом  курсовой работы является Налоговая  система РФ.

Предмет курсовой работы фискальная политика и её сущность.

Методы  исследования: аналитический, нормативный.

 

 

Глава 1. Понятие «фискальная политика»

Главными средствами перераспределения  доходов и наиболее важными орудиями государственного регулирования экономики  и экономической политики являются бюджет и налоги. Это тесно связанные  категории, поэтому часто говорят  о бюджетно-налоговой политике. Часто  вместо термина «бюджетно-налоговый» используют его синоним «фискальный»       (от лат. fiscus - государственная казна  и   fiscalis  - относящийся к  казне).                              

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика — это система регулирования правительством экономики с помощью изменений государственных расходов, налогов и состояния государственного бюджета, с целью изменения реального объема производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.

Налоги и государственные  расходы являются основными инструментами  фискальной политики. Фискальная политика  может как благотворно, так и  достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики.

Цели фискальной политики

 

Достижение  высокого уровня занятости и умеренных  темпов инфляции

Стабилизация  темпов экономического роста

Сглаживание колебаний экономического цикла

 

 

 

 

Фискальная политика, называемая также финансовой и финансово-бюджетной, распространяет свое действие  на  основные  элементы  государственной  казны (фиска). Она непосредственно связана с государственным  бюджетом,  налогами, государственными  денежными  доходами  и  расходами.  В  условиях   рыночной экономики  это  стержневая  часть  государственной  экономической  политики. Фискальная политика объединяет в себе такие крупные виды,  формы  финансовой политики, как бюджетная, налоговая, политика доходов и расходов.

    В целом фискальная политика проявляется в совокупности  государственных мероприятий по организации управления финансовыми ресурсами государства,  их использовании  в  целях  решения  социально-экономических  проблем   страны. Фискальная   политика   распространяется   на    мобилизацию,    привлечение необходимых государству  денежных  средств,  их  распределение,  обеспечение применения этих средств по назначению.

    Одна из важнейших  задач фискальной политики состоит в поиске источников и способов формирования централизованных  государственных  денежных  фондов, средств, позволяющих реализовать цели  экономической  политики.  Посредством проведения финансово-бюджетной политики  государство  регулирует  глобальные экономические  процессы  в  стране,  поддерживает   устойчивость   финансов, денежного обращения, обеспечивает финансирование  государственного  сектора, способствует лучшему использованию производственно-экономического и  научно-

технического  потенциала.  Инструменты  фискальной   политики   используются государством,  чтобы  оказать  влияние  на  совокупный  спрос  и  совокупное предложение, воздействуя  тем  самым  на  общую  экономическую  конъюнктуру, способствовать    стабилизации     экономической     ситуации,     проводить антициклические    меры,    противодействующие     чрезмерным     колебаниям экономических параметров, угрожающим возникновением кризисных явлений.

     Доля государственного сектора в расходах  на  товары  и услуги  весьма велика,  государство  выступает  на  рынке  в   качестве   самого   крупного покупателя, расходующего в течение года суммы, составляющие  в экономически развитых странах  около  половины  валового  внутреннего  продукта.  Закупки осуществляются государством как внутри страны,  так и на  внешних рынках. Таким образом, государство обладает колоссальными возможностями  влияния  на объем и структуру совокупного спроса, если только оно  не  связало  себя  по рукам и ногам заранее обусловленными жесткими ограничениями.

Кроме того, государство  обладает возможностями косвенно  воздействовать на спрос со стороны частных предприятий и домашних хозяйств,  сдерживая  или стимулируя его с помощью налогов и таких трансфертных платежей, как  пенсии, стипендии, пособия.

Фискальная политика объединяет в себе такие крупные виды, формы  финансовой политики, как бюджетная, налоговая, политика доходов и расходов.

 

Глава 2. Методы и способы реализации фискальной политики государства

2.1 Финансовые методы регулирования  экономики

Современная фискальная политика определяет основные направления использования  финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники  пополнения казны. В зависимости  от конкретно-исторических условий  в отдельных странах такая  политика имеет свои особенности. Вместе с тем используется общий набор  мер. Он включает прямые и косвенные  финансовые методы регулирования экономики.

К прямым методам относятся  способы бюджетного регулирования. Средствами государственного бюджета  финансируются:

• затраты на расширенное воспроизводство;
• непроизводительные расходы государства;
• развитие инфраструктуры, научных исследований и т.п.;
• проведение структурной политики;
• содержание военно-промышленного комплекса и т.п.

С помощью косвенных методов  государство воздействует на финансовые возможности производителей товаров  и услуг и на размеры потребительского спроса.

Важную роль здесь играет система налогообложения. Изменяя  ставки налогов на различные виды доходов, предоставляя налоговые льготы, снижая необлагаемый минимум доходов  и т.п., государство стремится  добиться возможно более устойчивых темпов экономического роста и избежать резких взлетов и падений производства.

К числу важных косвенных  методов, содействующих накоплению капитала, относится политика ускоренной амортизации. По существу, государство  освобождает предпринимателей от уплаты налогов с части прибыли, искусственно перераспределяемой в амортизационный  фонд.

2.2 Типы фискальной политики

В зависимости от характера  использования прямых и косвенных  финансовых методов экономическая  наука различает два типа фискальной политики государства:

• дискреционную;
• недискреционную.

Инструменты фискальной политики используются государством, чтобы оказать  влияние на совокупный спрос и  совокупное предложение, воздействуя  тем самым на общую экономическую  конъюнктуру, способствовать стабилизации экономической ситуации, проводить  антициклические меры, противодействующие чрезмерным колебаниям экономических  параметров, угрожающим возникновением кризисных явлений.

Дискреционная фиксальная политика

Под дискреционной фискальной политикой понимается сознательное манипулирование налогами и правительственными расходами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.

 

 

Выделяют два вида дискреционной  политики:

• стимулирующую,
• рестриктивную.  
           

Стимулирующая бюджетно-налоговая  политика (фискальная экспансия) осуществляется в период спада,  депрессии, включает повышение государственных расходов, понижение налогов и приводит к дефициту бюджета.

В краткосрочной перспективе имеет  своей целью преодоление циклического спада экономики и предполагает увеличение госрасходов, снижение налогов или комбинирование этих мер.

В более долгосрочной перспективе  политика снижения налогов может  привести к расширению предложения  факторов производства и росту экономического потенциала.

Осуществление этих целей связано  с проведением комплексной налоговой  реформы, сопровождающейся ограничительной кредитно-денежной политикой Центрального Банка и изменением оптимизации структуры государственных расходов.

Сдерживающая  бюджетно-налоговая политика (фискальная рестрикция) осуществляется в период бума и инфляции, включает снижение государственных расходов, повышение налогов и приводит к избытку госбюджета.

Имеет своей целью ограничение  циклического подъема экономики  и предполагает снижение госрасходов, увеличение налогов или комбинирование этих мер.

В краткосрочной перспективе  эти меры позволяют снизить инфляцию спроса ценой роста безработицы  и спада производства. В более долгом периоде растущий налоговый клин может послужить основой для спада совокупного предложения и развертывания механизма стагфляции (спад, или значительное замедление экономического развития), особенно в том случае, когда сокращение государственных расходов осуществляется пропорционально по всем статьям бюджета и не создается приоритетов в пользу государственных инвестиций в инфраструктуру рынка труда.

Затяжная стагфляция на фоне неэффективного управления государственными расходами создает предпосылки для разрушения экономического потенциала, что нередко встречается в экономиках переходного периодов, том числе и в России.

В рамках дискреционной политики рассматриваются различные социальные программы, государственная программа занятости, изменения налоговых ставок.

Государственная программа  занятости является одной из мер  в борьбе с безработицей и стабилизации экономики. Осуществляется эта программа  за счет средств государства и  местных органов власти. Например, широкое применение в рыночной экономике в период кризиса 1929-1933 гг. нашла программа организации общественных работ. По этой программе государство за счет бюджетных средств организовало различные виды работ для населения по принципу «лишь бы занять» — иногда одни копали ямы, а другие их закапывали. Поэтому довольно часто, с точки зрения экономики, эти программы были малоэффективны.

Главная задача этих программ состояла в том, чтобы стимулировать  совокупный спрос и снять социальное напряжение в обществе в условиях массового роста безработицы.