Формирование депозитов комерческого банка

Оглавление

 

 

Введение

 

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые  покрывают до 90% всей потребности  в денежных средствах для осуществления  активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Вклад (депозит) –это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вкладе. Называются депозитными. Для банков вклады- это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

Актуальность выбора темы работы связана  с видением проблем банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты и ужесточения требований органов, регулирующих банковскую сферу.

Целью написания  курсовой работы является изучение депозитных операций банка, их видов, депозитной политики в кредитных организациях.

Исходя из данной целевой установки, были поставлены следующие задачи:

• изучить теоретические аспекты осуществления депозитных операций;
• определить порядок учета операций по вкладам граждан и депозитам юридических лиц, механизм учета процентов по депозитным операциям;
• характеризовать современное состояние и перспективы развития депозитных операций в России

Предметом курсовой работы являются депозитные операции и депозитная политика кредитных организаций

Информационной  базой при написании курсового  проекта были законодательные акты Банка России, учебная литература, статистические сборники, периодические издания, справочно-информационные системы.

При написании  курсовой работы были использованы следующие  методы: синтез, анализ, метод обобщения, диалектический метод.

Данная курсовая работа имеет следующую структуру: введение, три главы, заключение, библиографический список, приложения.

 

1. Формирование и виды депозитов коммерческого банка

1.1. Нормативно-правовое регулирование депозитных операций

Депозитные операции: понятие, субъекты и объекты депозитных операций, виды депозитов.

Основные нормативные  акты, регулирующие депозитные операции:

- Гражданский кодекс РФ: ст. 834 – 844 (глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

- Федеральный  закон РФ «О банках и банковской  деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002;

- Положение  ЦБ РФ № 39-П «О порядке  начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98;

К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.

Депозитными операциями называются операции банков по привлечению  денежных средств юридических и  физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

В качестве субъектов  депозитных операций могут выступать:

1. государственные предприятия и организации;
2. государственные учреждения; кооперативы;
3. акционерные общества;
4. смешанные предприятия с участием иностранного капитала;
5. общественные организации и фонды;
6. финансовые и страховые компании;
7. инвестиционные и трастовые компании и фонды;
8. отдельные физические лица и объединения этих лиц;
9. банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.

Исходя из категории вкладчиков, различают следующие виды депозитов:

• Депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков)
• Депозиты физических лиц

По своему экономическому содержанию депозиты принято подразделять на З  группы:¹

• срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);
• депозиты до востребования;
• условные депозиты (договором может быть предусмотрено внесение вкладов на заранее оговоренных условиях их возврата, не противоречащих закону).

В банковской практике наиболее распространены вклады до востребования, т.е. выдача вклада производится по первому требованию вкладчика, и срочный вклад - возврат вклада осуществляется по истечении определенного договором срока.

В свою очередь каждая из этих групп  классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

• на срок до 30 дней
• на срок от 31 до 90 дней
• на срок от 91 до 180 дней
• на срок от 181 дня до 1 года
• на срок от 1 года до 3 лет
• на срок свыше 3 лет

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и  принадлежности средств, хранящихся на счетах:

1. средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности;
2. средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов (собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;
3. средства предприятий и организаций в расчетах; средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов).

Сберегательные вклады в зависимости  от особенностей их хранения подразделяются на: срочные, срочные с дополнительными вносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя на текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и прочие). Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

Депозиты до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в  любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

 

1.2 Пассивные операции коммерческого банка

 

Пассивные операции – это операции по формированию источников средств, ресурсов банка, которые отражаются в пассиве  его баланса.

Ресурсы коммерческих банков состоят  из двух источников: собственные средства (капитал) и приравненные к ним  ресурсы, привлеченные средства.

Особенностью банковского бизнеса  является то, что он (банк) работает преимущественно на чужом капитале. Собственный капитал составляет обычно не менее 10% ресурсов коммерческого банка, привлеченные средства более – 90%.

Пассивы банка обычно рассматривают, начиная с собственного капитала. Во-первых, потому, что это единственный капитал, без которого вряд ли можно начинать дело в любой сфере бизнеса. Во-вторых, потому, что значение собственного капитала банка значительно выше его удельного веса в общем объеме пассивов. Собственный капитал – это не только стержень, на который опирается деятельность банка с первого дня его существования, но и его «последняя линия обороны» в случае неблагоприятного стечения обстоятельств.

Привлеченные средства банка составляют подавляющую часть его ресурсов. Проведение пассивных операций позволяет банку привлечь (получить в пользование) временно свободные финансовые ресурсы вкладчиков (кредиторов) и других клиентов.

В составе пассивных операций можно  выделить следующие основные группы:

• прием вкладов и депозитов (до востребования, срочных и др.) от юридических и физических лиц, открытие и ведение расчетных, текущих и иных подобных счетов юридических лиц;
• получение кредитов от коммерческих банков и Центрального банка Российской Федерации(межбанковские кредиты);
• эмиссия неинвестиционных ценных бумаг (депозитных сертификатов, векселей и тп.)

Депозит – денежные средства или  ценные бумаги, переданные банку на хранение, подлежащие возврату по наступлению срока и определенных условий. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой оговоренной в депозитном договоре процентной ставки.²

Депозиты – один из широко используемых банком источников привлечения средств  банка. Через привлечение депозитов  банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что и создает базу для получения доходов (прибыли).

Виды депозитных счетов, используемых в практике современных банков, весьма разнообразны, в результате финансовых нововведений их количество в последние  годы сильно возросло. Данные процессы обусловлены стремлением банков в условиях сегментирования и высококонкурентного рынка удостоверить спрос на банковские услуги различных групп клиентов и привлечь их сбережения и капиталы.

Депозиты различаются в зависимости  от срока, условий внесения и изъятия средств, уплачиваемых процентов, возможности получения льгот по активным операциям с банком и т.д.

В большинстве стран классификация  депозитных счетов основана на основе 2-х моментов: срока депозита до момента изъятия; категории вкладчика.

По срокам депозиты делятся на депозиты до востребования, т.е. депозиты погашаемые по первому требованию вкладчика  без предварительного уведомления, и срочные депозиты (погашение  после внесения денег на счет). Предпочтительны  вторые, так как банку известен срок (время, период) их использования и имеется возможность гарантийного срока возврата кредита (на этой базе).

Вклады до востребования (бессрочные депозиты) могут быть изъяты вкладчиков или переведены другому лицу по первому  требованию владельца. Вкладчику открывается счет, по которому в любое время можно получить наличные деньги, выписать чек или другой расчетно-платежный документ (платежное поручение, платежное тебывание-поручение).

Существует 2 типа вкладов до востребования  – беспроцентные текущие и счета, по которым выплачивают проценты. Первые преобладают в общей сумме депозитов до востребования. Вторые являются чековыми депозитами, по которым выплачивается процентный доход.

Особенности депозитного счета  до востребования:

• Взнос и изъятие денег осуществляется как частями,  так и полностью в любое время без каких-либо ограничений;
• Деньги могут изыматься со счета как в наличной форме, так и помощи чека;
• Владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или за каждый выписанный чек;
• По депозитам до востребования банк обязан хранить минимальный резерв в Центральном банке обычно в большей пропорции, чем по срочным вкладам.

В Российской Федерации коммерческие банки стали применять с 1991г. вид срочного банковского вклада оформляемого депозитным сертификатом (ДС).

Депозитный сертификат³ – это письменное свидетельство банка эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика и его правоприемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему. При наступлении срока возврата депозита банк осуществляет платеж против предъявления депозитного сертификата и заявления владельца с указанием счета, с указанием счета на который должны быть зачислены средства.